TOTALENERGIES SE TotalEnergies
ANNEXE AUX COMPTES CONSOLIDÉS
au 30 septembre 2021
(non auditée)
- Principes comptables
Les comptes consolidés sont établis en conformité avec les normes comptables internationales IFRS (International Financial Reporting Standards) telles qu'adoptées par l'Union Européenne et les normes IFRS telles que publiées par l'IASB (International Accounting Standards Board).
Les comptes consolidés intermédiaires au 30 septembre 2021 de TotalEnergies SE et ses filiales (la Compagnie) sont présentés en dollar américain et ont été préparés en conformité avec la norme IAS 34 « Information financière intermédiaire ».
Les principes comptables appliqués pour les comptes consolidés au 30 septembre 2021 sont conformes à ceux retenus pour les états financiers au 31 décembre 2020. Depuis le 1er janvier 2020, la Compagnie applique par anticipation les amendements à IFRS 7 et IFRS 9 en lien avec la réforme des taux d'intérêts de référence phase II. Ces amendements permettent notamment de maintenir la qualification des dérivés de taux en comptabilité de couverture.
La préparation des états financiers selon les normes IFRS pour la clôture au 30 septembre 2021 requiert de la part de la Direction Générale le recours à des estimations, hypothèses et jugements, qui affectent l'information présentée dans les comptes consolidés et leurs notes annexes.
Ces estimations, hypothèses et jugements sont basés sur l'expérience passée et d'autres facteurs considérés comme raisonnables à la date de préparation des états financiers. Ils sont régulièrement revus par la Direction Générale et peuvent donc être révisés sensiblement en cas de changement des circonstances ou suite à de nouvelles informations.
Les principales estimations, hypothèses et jugements concernent l'estimation des réserves d'hydrocarbures dans le cadre de l'application de la méthode dite des successful efforts pour les activités pétrolières, les dépréciations d'actifs, les engagements envers le personnel, les provisions pour restitution des sites et les impôts sur le résultat. Ces estimations et hypothèses sont décrites dans l'annexe aux comptes consolidés au 31 décembre 2020.
Des estimations, hypothèses et jugements différents pourraient avoir des impacts significatifs sur l'information présentée et les réalisations définitives pourraient également être différentes des montants inclus dans les états financiers consolidés et leurs notes annexes.
Par ailleurs, lorsqu'une transaction spécifique n'est traitée par aucune norme ou interprétation, la Direction Générale de la Compagnie exerce son jugement pour définir et mettre en œuvre les méthodes comptables permettant de fournir une information conforme aux principes généraux des IFRS : image fidèle, pertinence et importance relative.
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- Evolution de la composition de la Compagnie
2.1) Principales acquisitions et cessions de la période
- Exploration-Production
- En juillet 2021, TotalEnergies, via sa filiale Total Venezuela, a transféré sa participation de 30,32% dans Petrocedeño S.A. à la Corporation Venezolana de Petróleos (CVP), une filiale de Petróleos de Venezuela (PDVSA). Cette opération, réalisée pour un montant symbolique en contrepartie d'une couverture de responsabilité générale liée à la participation passée et future de TotalEnergies dans Petrocedeño, a conduit dans les états financiers de TotalEnergies à la reconnaissance d'une moins- value de cession de 1,38 milliard de dollars au 30 juin 2021.
- Integrated Gas, Renewables & Power
- En janvier 2021, TotalEnergies a acquis une participation minoritaire de 20% dans Adani Green Energy Limited (AGEL) auprès du groupe Adani. Adani Green Energy Limited (AGEL) est une filiale du groupe Adani qui possède 14,6 GW de projets d'énergie renouvelable en exploitation, en construction ou attribués, destinés à des contreparties de première qualité.
- En juillet 2021, TotalEnergies a conclu avec GIP Australia (GIP) un accord de tolling avec une date effective au 1er janvier 2021, portant sur les installations aval du projet Gladstone LNG détenues par sa filiale Total GLNG Australia (TGA). En vertu de cet accord, GIP a versé un montant de plus de 750 millions de dollars et percevra pendant 15 ans un revenu de tolling fixé à partir des volumes de la quote-part de gaz de TGA passant par les installations aval de traitement. TGA conserve le plein contrôle et la pleine propriété de sa participation de 27,5 % dans la joint-venture aval Gladstone LNG.
- Raffinage-Chimie
- En février 2021, TotalEnergies a finalisé la cession au groupe Prax de la raffinerie de Lindsey ainsi que les actifs logistiques et l'ensemble des droits et obligations qui y sont associés.
2.2) Projets de cessions
- Exploration-Production
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Le 30 juillet 2020, TotalEnergies a annoncé que sa filiale Total Gabon, détenue à 58%, a signé un accord avec Perenco en vue de céder ses participations dans 7 champs offshore matures non opérés, ainsi que ses intérêts et le rôle d'opérateur dans le terminal pétrolier du Cap Lopez. L'opération reste soumise à l'approbation des autorités gabonaises.
Au 30 septembre 2021, les actifs et passifs ont été respectivement classés dans la rubrique « Actifs destinés à être cédés ou échangés » pour 400 millions de dollars et dans la rubrique « Passifs destinés à être cédés ou échangés » du bilan consolidé pour 176 millions de dollars. Les actifs concernés comprennent principalement des immobilisations corporelles.
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Le 30 juillet 2020, TotalEnergies a annoncé que sa filiale Total Gabon, détenue à 58%, a signé un accord avec Perenco en vue de céder ses participations dans 7 champs offshore matures non opérés, ainsi que ses intérêts et le rôle d'opérateur dans le terminal pétrolier du Cap Lopez. L'opération reste soumise à l'approbation des autorités gabonaises.
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- Informations par secteur d'activité
Composition des secteurs
L'information financière sectorielle est présentée selon les principes identiques à ceux du reporting interne. Elle reproduit l'information sectorielle interne définie pour gérer et mesurer les performances de TotalEnergies qui est revue par le principal décideur opérationnel de la Compagnie, le Comité exécutif.
Le résultat opérationnel et les actifs sont répartis entre chaque secteur d'activité avant retraitements de consolidation et ajustements inter-secteurs.
Les transactions entre secteurs sont réalisées à des prix proches des prix de marché.
L'organisation des activités de la Compagnie s'articule autour des quatre secteurs d'activités suivants :
- un secteur Exploration-Production. Il inclut notamment à compter de septembre 2021 les activités de neutralité carbone auparavant reportées dans le secteur Integrated Gas, Renewables & Power. Les données de l'information sectorielle relatives à l'exercice 2020 n'ont pas été retraitées en raison du caractère non significatif de l'impact de ce changement ;
- un secteur Integrated Gas, Renewables & Power qui comprend la chaine intégrée du gaz (y compris le GNL) et de l'électricité bas carbone. Il inclut l'ensemble des activités de GNL amont et midstream ;
- un secteur Raffinage-Chimie qui constitue un grand pôle industriel contenant les activités de raffinage, de pétrochimie et de chimie de spécialités. Ce secteur couvre également les activités d'approvisionnement et de négoce pétrolier et les transports maritimes ;
- un secteur Marketing & Services comprenant les activités de commercialisation dans le domaine des produits pétroliers ainsi que les activités d'approvisionnement et de logistique correspondantes.
Par ailleurs le secteur Holding comprend les activités fonctionnelles et financières des holdings.
Eléments d'ajustement
Les indicateurs de performance excluant les éléments d'ajustement, tels que le résultat opérationnel ajusté, le résultat opérationnel net ajusté et le résultat net ajusté, sont destinés à faciliter l'analyse de la performance financière et la comparaison des résultats entre périodes.
Les éléments d'ajustement comprennent :
(i) les éléments non récurrents
En raison de leur caractère inhabituel ou particulièrement significatif, certaines transactions qualifiées « d'éléments non récurrents » sont exclues des informations par secteur d'activité. En général, les éléments non récurrents concernent des transactions qui sont significatives, peu fréquentes ou inhabituelles. Cependant, dans certains cas, des transactions telles que coûts de restructuration ou cessions d'actifs, qui ne sont pas considérées comme représentatives du cours normal de l'activité, peuvent être qualifiées d'éléments non récurrents, bien que des transactions similaires aient pu se produire au cours des exercices précédents, ou risquent de se reproduire lors des exercices futurs.
(ii) l'effet de stock
Les résultats ajustés des secteurs Raffinage-Chimie et Marketing & Services sont communiqués selon la méthode du coût de remplacement. Cette méthode est utilisée afin de mesurer la performance des secteurs et de faciliter la comparabilité de leurs résultats avec ceux des principaux concurrents de la Compagnie.
Dans la méthode du coût de remplacement, proche du LIFO (Last In, First Out), la variation de la valeur des stocks dans le compte de résultat est déterminée par référence au différentiel de prix fin de mois d'une période
- l'autre ou par référence à des prix moyens de la période selon la nature des stocks concernés et non par référence à la valeur historique des stocks. L'effet de stock correspond à la différence entre les résultats calculés selon la méthode FIFO (First In, First Out) et les résultats selon la méthode du coût de remplacement.
(iii) l'effet des variations de juste valeur
L'effet des variations de juste valeur présenté en éléments d'ajustement correspond, pour certaines transactions, à des différences entre la mesure interne de la performance utilisée par le Comité exécutif de TotalEnergies et la comptabilisation de ces transactions selon les normes IFRS.
Les normes IFRS prévoient que les stocks de trading soient comptabilisés à leur juste valeur en utilisant les cours spot de fin de période. Afin de refléter au mieux la gestion par des transactions dérivées de l'exposition
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économique liée à ces stocks, les indicateurs internes de mesure de la performance intègrent une valorisation des stocks de trading en juste valeur sur la base de cours forward.
Dans le cadre de ses activités de trading, TotalEnergies conclut par ailleurs des contrats de stockage dont la représentation future est enregistrée en juste valeur dans la performance économique interne de la Compagnie, mais n'est pas autorisée par les normes IFRS.
Enfin, TotalEnergies utilise des instruments dérivés dans le but de gérer l'exposition aux risques de certains contrats ou actifs opérationnels. En application des normes IFRS, ces instruments dérivés sont comptabilisés à la juste valeur alors que les transactions opérationnelles sous-jacentes sont comptabilisées lors de leur réalisation. Les indicateurs internes reportent la reconnaissance du résultat sur les instruments dérivés au dénouement des transactions.
Dans ce cadre, les résultats ajustés (résultat opérationnel ajusté, résultat opérationnel net ajusté, résultat net ajusté) se définissent comme les résultats au coût de remplacement, hors éléments non récurrents et hors effet des variations de juste valeur.
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3.1) Informations par secteur d'activité
9 mois 2021 | Exploration | Integrated Gas, | Raffinage | Marketing | Éliminations | ||
(en millions de dollars) | - | Renewables | - | & | Holding | de | Total |
Production | & Power | Chimie | Services | consolidation | |||
Chiffre d'affaires externe | 5 178 | 19 070 | 62 819 | 58 434 | 14 | - | 145 515 |
Chiffre d'affaires intersecteurs | 23 021 | 2 794 | 18 921 | 296 | 106 | (45 138) | - |
Droits d'accises | - | - | (870) | (15 309) | - | - | (16 179) |
Produits des ventes | 28 199 | 21 864 | 80 870 | 43 421 | 120 | (45 138) | 129 336 |
Charges d'exploitation | (11 310) | (18 823) | (76 732) | (40 812) | (553) | 45 138 | (103 092) |
Amortissements et dépréciations des immobilisations | (6 473) | (1 105) | (1 184) | (793) | (82) | - | (9 637) |
corporelles et droits miniers | |||||||
Résultat opérationnel | 10 416 | 1 936 | 2 954 | 1 816 | (515) | - | 16 607 |
Quote-part du résultat net des sociétés mises en | (834) | 1 464 | 290 | 25 | 13 | - | 958 |
équivalence et autres éléments | |||||||
Impôts du résultat opérationnel net | (4 382) | (365) | (834) | (574) | 77 | - | (6 078) |
Résultat opérationnel net | 5 200 | 3 035 | 2 410 | 1 267 | (425) | - | 11 487 |
Coût net de la dette nette | (1 024) | ||||||
Intérêts ne conférant pas le contrôle | (268) | ||||||
Résultat net - part TotalEnergies | 10 195 | ||||||
9 mois 2021 (éléments d'ajustements)(a) | Exploration | Integrated Gas, | Raffinage | Marketing | Holding | Éliminations | Total |
(en millions de dollars) | - | Renewables | - | & | de | ||
Production | & Power | Chimie | Services | consolidation | |||
Chiffre d'affaires externe | - | (44) | - | - | - | - | (44) |
Chiffre d'affaires intersecteurs | - | - | - | - | - | - | - |
Droits d'accises | - | - | - | - | - | - | - |
Produits des ventes | - | (44) | - | - | - | - | (44) |
Charges d'exploitation | (55) | (214) | 1 432 | 257 | - | - | 1 420 |
Amortissements et dépréciations des immobilisations | - | (155) | (25) | - | - | - | (180) |
corporelles et droits miniers | |||||||
Résultat opérationnel (b) | (55) | (413) | 1 407 | 257 | - | - | 1 196 |
Quote-part du résultat net des sociétés mises en | (1 728) | (99) | 33 | (55) | (60) | - | (1 909) |
équivalence et autres éléments | |||||||
Impôts du résultat opérationnel net | 69 | 63 | (386) | (74) | 2 | - | (326) |
Résultat opérationnel net (b) | (1 714) | (449) | 1 054 | 128 | (58) | - | (1 039) |
Coût net de la dette nette | 15 | ||||||
Intérêts ne conférant pas le contrôle | (16) | ||||||
Résultat net - part TotalEnergies | (1 040) |
- Les éléments d'ajustement incluent les éléments non récurrents, l'effet de stock et l'effet des variations de juste valeur.
- Dont effet stock
- Sur le résultat opérationnel | - | - | 1 449 | 262 | - | ||
- Sur le résultat opérationnel net | - | - | 1 222 | 189 | - | ||
9 mois 2021 (ajusté) | Exploration | Integrated Gas, | Raffinage | Marketing | Éliminations | ||
(en millions de dollars) | - | Renewables | - | & | Holding | de | Total |
Production | & Power | Chimie | Services | consolidation | |||
Chiffre d'affaires externe | 5 178 | 19 114 | 62 819 | 58 434 | 14 | - | 145 559 |
Chiffre d'affaires intersecteurs | 23 021 | 2 794 | 18 921 | 296 | 106 | (45 138) | - |
Droits d'accises | - | - | (870) | (15 309) | - | - | (16 179) |
Produits des ventes | 28 199 | 21 908 | 80 870 | 43 421 | 120 | (45 138) | 129 380 |
Charges d'exploitation | (11 255) | (18 609) | (78 164) | (41 069) | (553) | 45 138 | (104 512) |
Amortissements et dépréciations des immobilisations | (6 473) | (950) | (1 159) | (793) | (82) | - | (9 457) |
corporelles et droits miniers | |||||||
Résultat opérationnel ajusté | 10 471 | 2 349 | 1 547 | 1 559 | (515) | - | 15 411 |
Quote-part du résultat net des sociétés mises en | 894 | 1 563 | 257 | 80 | 73 | - | 2 867 |
équivalence et autres éléments | |||||||
Impôts du résultat opérationnel net | (4 451) | (428) | (448) | (500) | 75 | - | (5 752) |
Résultat opérationnel net ajusté | 6 914 | 3 484 | 1 356 | 1 139 | (367) | - | 12 526 |
Coût net de la dette nette | (1 039) | ||||||
Intérêts ne conférant pas le contrôle | (252) | ||||||
Résultat net ajusté - part TotalEnergies | 11 235 | ||||||
9 mois 2021 | Exploration | Integrated Gas, | Raffinage | Marketing | Éliminations | ||
(en millions de dollars) | - | Renewables | - | & | Holding | de | Total |
Production | & Power | Chimie | Services | consolidation | |||
Investissements | 4 949 | 4 870 | 915 | 599 | 62 | 11 395 | |
Désinvestissements | 537 | 810 | 146 | 138 | 20 | 1 651 | |
Flux de trésorerie d'exploitation | 13 385 | 884 | 4 027 | 1 947 | (1 454) | 18 789 |
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