REER contre CELI : Lequel devriez-vous choisir?

L'article ci-dessous concerne les investisseurs canadiens uniquement.

La plupart des Canadiens connaissent bien le régime enregistré d'épargne-retraite (REER), que le gouvernement fédéral a mis en place en 1957 pour les aider à épargner pour la retraite. Beaucoup de gens cotisent régulièrement à un REER pour l'avantage que procure la déduction fiscale et pour faire fructifier leur argent selon le principe de l'impôt différé jusqu'à la retraite, auquel moment ils sont plus susceptibles de se situer dans une tranche d'imposition inférieure, lorsqu'ils retirent les fonds qu'ils ont accumulés

En 2009, le gouvernement a lancé le compte d'épargne libre d'impôt (CELI) comme moyen supplémentaire et avantageux sur le plan fiscal d'épargner davantage. Bien que les investisseurs versent leurs cotisations au CELI en dollars après impôt, la croissance générée dans leur compte est libre d'impôt, peu importe à combien elle s'élève, tout comme les retraits effectués du compte. Le CELI peut servir à atteindre tout type d'objectifs, notamment la rénovation d'une maison, l'achat d'un véhicule, la planification de vacances ou même le financement de votre retraite.

Que devriez-vous faire? Vous devez agir de manière cohérente selon votre situation.

Un conseiller financier peut vous aider à comprendre comment les principales différences entre ces deux régimes se répercutent sur votre situation et comment vous pouvez en tirer le mieux parti, selon votre tranche d'imposition, de même que vos objectifs à court et à long termes.

Pour en savoir plus sur le REER et le CELI, visitez le site AGF.com.

1. Un REER peut être transféré à un fonds enregistré de revenu de retraite (FERR) en tout temps, mais vous devez le faire avant la fin de l'année au cours de laquelle vous atteignez l'âge de 71 ans. Votre REER devient alors échu et doit être converti en rente viagère ou en FERR, ou être désenregistré.
2. Vous ne pouvez pas établir un CELI pour une personne âgée de moins de 18 ans.Vous devez habituellement avoir atteint l'âge de la majorité pour pouvoir ouvrir un REER ou un CELI.

1. Dans le cadre d'un REER:
   à votre décès, la valeur de votre REER est comprise dans votre revenu. Si les deux conditions suivantes sont satisfaites, le titulaire décédé ne sera pas réputé avoir reçu la juste valeur marchande (JVM) du REER au moment du décès :
   • le nom du conjoint ou du conjoint de fait figure sur le contrat de REER à titre de seul bénéficiaire du REER ; et
   • au plus tard le 31 décembre de l'année suivant celle du décès, le solde du REER est transféré directement dans un REER ou dans un FERR dont le conjoint ou le conjoint de fait est le rentier (ou à un émetteur aux fins d'achat d'une rente admissible au nom du conjoint ou du conjoint de fait).
2. Dans le cadre d'un CELI:
   la désignation d'un titulaire héritier ou d'un bénéficiaire est optionnelle. Si vous ne désignez ni l'un ni l'autre, le solde de votre CELI sera transféré automatiquement à votre succession. Si vous désignez l'un et l'autre, la priorité sera accordée au titulaire héritier.

1. Dans le cadre d'un REER, les cotisations retirées ne sont pas ajoutées sous forme de droits de cotisation inutilisés et ne peuvent donc pas être versées de nouveau.
2. Un CELI permet de retirer des fonds, puis de cotiser de nouveau les montants retirés l'année suivante.

1. Pour trouver votre plafond de cotisation, consultez l'Avis de cotisation de l'ARC de l'année précédente ou accédez à vos renseignements en ligne par le biais de Mon dossier sur le site Web de l'ARC à l'adresse www.canada.ca/fr/agence-revenu.
2. Dans le cadre d'un REER, les cotisations retirées ne sont pas ajoutées sous forme de droits de cotisation inutilisés et ne peuvent donc pas être versées de nouveau.
3. Tout montant retiré d'un CELI est ajouté sous forme de droits de cotisation inutilisés - mais pas avant l'année civile suivante.

1. Les retraits effectués à partir d'un REER peuvent avoir des répercussions sur la Sécurité de la vieillesse (SV), qui peut se trouver réduite, voire faire l'objet d'une récupération, si le revenu net dépasse certains seuils. Veuillez communiquer avec votre conseiller financier pour déterminer si vous vous trouvez dans cette situation.
2. Si vous épargnez pour la retraite, un CELI peut vous aider à gérer votre revenu imposable étant donné que les retraits d'un REER ou d'un FERR sont entièrement imposables.

1. Vous devez habituellement avoir atteint l'âge de la majorité pour pouvoir ouvrir un REER ou un CELI.
2. Vous devez posséder un numéro d'assurance sociale canadien et être un résident du Canada pour pouvoir cotiser à un REER ou un CELI.
3. Pour cotiser à un REER, vous devez avoir produit une déclaration de revenus. Vous ne pouvez pas cotiser à un REER si vos revenus proviennent exclusivement d'un revenu de succession, de dividendes, de redevances ou de gains en capital.

1. Si vous continuez de toucher un revenu après avoir atteint 71 ans, vous pouvez cotiser au REER de votre conjoint jusqu'au 31 décembre de l'année où votre conjoint ou votre conjoint de fait atteint l'âge de 71 ans.
2. Vous pouvez verser la totalité ou une partie des cotisations à un REER de conjoint. Par exemple, un investisseur dont les droits de cotisation s'élèvent à 7 200 $ pour l'année en cours peut verser 5 000 $ dans son propre REER et 2 200 $ au REER du conjoint, ou la totalité du montant dans le REER du conjoint.
3. Un rentier peut avoir un régime au profit du conjoint et un régime personnel.
4. Le conjoint n'a pas besoin d'avoir gagné un revenu ni d'avoir ses propres droits de cotisation.
5. Une fois qu'un régime a été désigné comme REER de conjoint, il peut uniquement être converti en régime personnel lors du décès de l'un des conjoints ou de la rupture du mariage ou de l'union de fait. Certaines conditions s'appliquent.

1. Tout l'argent détenu dans un CELI peut être retiré sans être imposé.
2. Vous pouvez effectuer un retrait non imposé depuis votre REER afin d'acheter une maison. En vertu du Régime d'accession à la propriété (RAP), les résidents canadiens peuvent retirer jusqu'à 35 000 $ de leur REER (ou jusqu'à 70 000 $ par couple) pour l'achat ou la construction d'une première maison. Vous disposez d'une période de 15 ans pour rembourser le montant retiré, et vous devez commencer à le faire dès la deuxième année suivant l'achat de votre propriété. Pour en savoir plus, veuillez consulter cet article.
3. Vous pouvez utiliser votre REER pour financer vos études sans payer d'impôt sur le retrait. Le Régime d'encouragement à l'éducation permanente (REEP) vous permet de retirer un maximum annuel de 10 000 $ de votre REER - jusqu'à un maximum de 20 000 $ sur quatre ans - pour aider au financement d'études à temps plein. Vous pouvez utiliser ce programme pour financer vos études ou celles de votre conjoint, mais non celles de vos enfants. Pour en savoir plus, veuillez consulter cet article.

1. Si vous effectuez un retrait depuis un REER, vous ne recevrez pas la somme totale. Des impôts sont retenus sur le montant de votre retrait. Le taux de retenue à la source dépend du montant du retrait demandé et de la province dans laquelle vous résidez.
2. Un feuillet T4RSP est émis, correspondant au montant du retrait demandé. Il doit être ajouté à la déclaration de revenus produite pour l'année au cours de laquelle le retrait a été effectué.
3. Si vous effectuez un retrait depuis un REER de conjoint, le cotisant devra peut-être le déclarer à titre de revenu. Habituellement, un retrait depuis un REER de conjoint est imposé entre les mains de celui qui en est le rentier ou le titulaire, et non pas entre les mains de celui qui y cotise. Toutefois, si de l'argent est retiré après avoir été versé à un régime de conjoint la même année ou au cours des deux années qui précèdent, le cotisant doit ajouter à son revenu le montant qu'il a retiré ou celui de la cotisation versée au cours de ces années, selon le montant le moins élevé. C'est ce que l'on appelle parfois la règle d'attribution des 3 ans.