TAWASOL GROUP HOLDING SA AVIS DES SOCIÉTÉS
ETATS FINANCIERS CONSOLIDES
SOCIETE TAWASOL GROUP HOLDING SA
Siège Social : Résidence du Lac, Rue Lac Tanganyka, Immeuble H 3ème Etage, les berges du Lac
La société TAWASOL GROUP HOLDING publie, ci-dessous, ses états financiers consolidés arrêtés au 31 décembre 2022 tels qu'ils seront soumis à l'approbation de l'Assemblée Générale Ordinaire qui se tiendra le 28 Mars 2024. Ces états sont accompagnés du rapport des commissaires aux comptes : M Hedi MELLAKH représentant la société d'expertise comptable (UNION DES EXPERTS COMPTABLES) & M Moez BEN ALI.
TAWASOL GROUP HOLDING SA.
BILAN AU 31.12.2022 (exprimé en Dinars Tunisiens)
ACTIFS | NOTES | Au 31/12/2022 | Au 31/12/2021 | |
ACTIFS NON COURANTS | ||||
Immobilisations incorporelles | ||||
Immobilisations incorporelles | II-1 | 6 813 011 | 6 809 888 | |
Amortissement des immobilisations incorporelles | II-1-2 | -3 500 457 | -3 399 832 | |
Immobilisations incorporelles nettes | 3 312 554 | 3 410 056 | ||
Immobilisations corporelles | ||||
Immobilisations corporelles | II-2 | 58 799 164 | 62 745 797 | |
Amortissement des immobilisations corporelles | II-2-1 | -32 600 484 | -33 330 964 | |
Immobilisations corporelles nettes | 26 198 680 | 29 414 833 | ||
Immobilisations financières | ||||
Immobilisations financières | II-3 | 11 085 142 | 10 898 551 | |
Titres mis en équivalence | II-3-3 | 1 559 523 | 1 704 631 | |
Provisions sur immobilisations financières | -203 914 | -163 685 | ||
Immobilisations financières nettes | 12 440 750 | 12 439 498 | ||
Total des actifs immobilisés | 41 951 984 | 45 264 387 | ||
Autres actifs non courants | II-4 | 55 964 | 296 532 | |
TOTAL DES ACTIFS NON COURANTS | 42 007 948 | 45 560 920 | ||
ACTIFS COURANTS | ||||
Stocks | II-5 | 53 491 634 | 42 529 116 | |
Provision | -6 586 926 | -5 997 118 | ||
Valeurs d'exploitation nettes | 46 904 708 | 36 531 998 | ||
Clients et comptes rattachés | II-6 | 54 119 428 | 44 293 245 | |
Provision | -11 089 199 | -9 106 850 | ||
Clients et comptes rattachés nets | 43 030 229 | 35 186 396 | ||
Autres actifs courants | II-7 | 47 688 562 | 46 331 321 | |
Provision | -4 186 351 | -4 151 637 | ||
Autres actifs courants nets | 43 502 212 | 42 179 684 | ||
Liquidités et équivalents de liquidités | II-8 | 13 348 119 | 12 883 000 | |
Provision | -26 359 | -21 461 | ||
Liquidités nettes | 13 321 761 | 12 861 540 | ||
TOTAL DES ACTIFS COURANTS | 146 758 909 | 126 759 618 | ||
TOTAL DES ACTIFS | 188 766 857 | 172 320 537 | ||
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BILAN AU 31.12.2022 (exprimé en Dinars Tunisiens)
CAPITAUX PROPRES & PASSIFS | NOTES | Au 31/12/2022 | Au 31/12/2021 |
CAPITAUX PROPRES | |||
Capital social | III-1 | 108 000 000 | 108 000 000 |
Réserves consolidées | III-1 | -83 402 066 | -82 263 910 |
Part des minoritaires dans les réserves | III-2 | 1 194 625 | 1 305 209 |
Total des capitaux propres avant résultat de l'exercice | 25 792 560 | 27 041 299 | |
Résultat de l'exercice | III-1 | 1 158 519 | -1 903 377 |
Part des minoritaires dans le résultat | III-2 | -221 735 | -178 548 |
TOTAL DES CAPITAUX PROPRES AVANT AFFECTATION | 26 729 343 | 24 959 374 | |
PASSIFS | |||
Passifs non courants | |||
Emprunts | III-3 | 34 542 200 | 41 674 339 |
Provisions | 4 187 253 | 5 215 502 | |
Total des passifs non courants | 38 729 453 | 46 889 840 | |
Passifs courants | |||
Fournisseurs & comptes rattachés | III-4 | 48 408 970 | 23 905 176 |
Autres passifs courants | III-5 | 28 888 882 | 29 522 336 |
Concours bancaires et autres passifs financiers | III-6 | 46 010 209 | 47 043 811 |
Total des passifs courants | 123 308 061 | 100 471 323 | |
TOTAL DES PASSIFS | 162 037 514 | 147 361 163 | |
TOTAL DES CAPITAUX PROPRES ET PASSIFS | 188 766 857 | 172 320 537 | |
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ETAT DE RESULTAT AU 31.12.2022 (exprimé en Dinars Tunisiens)
Désignation | NOTES | Du 01/01/2022 | Du 01/01/2021 | |
Au 31/12/2022 | Au 31/12/2021 | |||
PRODUITS D'EXPLOITATION | ||||
+ | Revenus | IV-1 | 97 026 738 | 79 290 388 |
+ | Autres produits d'exploitation | 224 014 | 1 309 251 | |
Total des produits d'exploitation | 97 250 752 | 80 599 640 | ||
CHARGES D'EXPLOITATION | ||||
- | Variation de stock de produits finis et encours | -978 924 | -8 246 353 | |
+ | Achats d'approvisionnement consommés | IV-2 | -61 708 815 | -40 370 718 |
+ | Charges de personnel | IV-3 | -9 349 439 | -11 059 162 |
+ | Dotations aux amortissements et aux provisions | -4 559 153 | -6 378 221 | |
+ | Autres charges d'exploitation | IV-4 | -11 160 078 | -10 701 180 |
Total des charges d'exploitation | -87 756 409 | -76 755 634 | ||
RESULTAT D'EXPLOITATION | 9 494 343 | 3 844 005 | ||
AUTRES CHARGES ET PRODUITS ORDINAIRES | ||||
- | Charges financières nettes | IV-5 | -7 170 434 | -8 181 893 |
+ | Produits des placements | IV-6 | 955 951 | 329 643 |
+ | Autres gains ordinaires | IV-7 | 1 767 420 | 4 899 685 |
+ | Quote-part dans le résultat des sociétés mises en équivalence | -9 202 | -11 862 | |
- | Autres pertes ordinaires | -3 714 285 | -2 357 289 | |
RESULTAT DES ACTIVITES ORDINAIRES AVANT IMPOT | 1 323 793 | -1 477 711 | ||
Impôt sur le bénéfice | -387 009 | -604 215 | ||
RESULTAT NET DE L'EXERCICE | 936 784 | -2 081 925 | ||
Part des minoritaires dans le résultat | -221 735 | -178 548 | ||
Résultat consolidé - Part du groupe | 1 158 519 | -1 903 377 | ||
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ETAT DE FLUX DE TRESORERIE AU 31.12.2022 (exprimé en Dinars Tunisiens)
Désignation
FLUX DE TRESORERIE LIES A L'EXPLOITATION
-
Résultat consolidé
Quote-part des minoritaires dans le résultat de l'exercice Ajustements pour :
V | Du 01/01/2022 Au | Du 01/01/2021 Au |
31/12/2022 | 31/12/2021 | |
1 158 519 | -1 903 377 |
-221 735 | -178 548 |
Dotations aux amortissements et provisions Variation des stocks
Variation des créances Variation des autres actifs
Variation des dettes fournisseurs et autres dettes Quote-part dans les résultats des sociétés mises en équivalence
Flux de trésorerie provenant de l'exploitation
FLUX DE TRESORERIE LIES AUX ACTIVITES D'INVESTISSEMENT
- Décaissements provenant de l'acquisition d'immobilisations corporelles & incorporelles
- Encaissements provenant de la cession d'immobilisations corporelles & incorporelles
-
Décaissement affecté à l'acquisition d'immo financières
Flux de trésorerie provenant des activités d'investissement
FLUX DE TRESORERIE LIES AUX ACTIVITES DE FINANCEMENT
4 559 153 -10 962 518 -9 826 183 -1 714 234 24 703 526
9 202
7 705 729
-1 126 378
2 238 100 -186 591
925 131
6 378 221
6 189 708 -3 353 564 2 226 150 -347 097
11 862
9 023 355
-926 648
1 980 236 -51 219
1 002 369
+ Décaissement / Encaissement provenant des emprunts | -8 043 469 | -1 414 686 |
Flux de trésorerie affectés aux activités de financement | -8 043 469 | -1 414 686 |
VARIATION DE TRESORERIE | 587 391 | 8 611 038 |
Trésorerie au début de l'exercice | 3 851 800 | -4 759 238 |
Trésorerie à la clôture de l'exercice | 4 439 191 | 3 851 800 |
METHODES COMPTABLES
I- Référentiel d'élaboration des états financiers
Les états financiers consolidés du groupe TAWASOL GROUP HOLDING SA sont préparés et présentés conformément aux principes comptables généralement admis en Tunisie tels que définis par la loi 96- 112 et le décret 96-2459 du 30 décembre 1996 et compte tenu des hypothèses indiquées ci-dessous. Il s'agit, entre autres :
- du cadre conceptuel ;
- de la norme comptable générale (NCT 1);
- des normes comptables relatives à la consolidation (NCT 35 à 37);
- de la norme comptable relative aux regroupements d'entreprises (NCT 38) et
- de la norme comptable relative aux informations sur les parties liées (NCT 39).
Les états financiers consolidés sont libellés en Dinars Tunisiens et préparés en respectant notamment les hypothèses sous-jacentes et les conventions comptables, plus précisément :
- hypothèse de la continuité de l'exploitation,
- hypothèse de la comptabilité d'engagement,
- convention de la permanence des méthodes,
- convention de la périodicité,
- convention de prudence,
- convention du coût historique, et
- convention de l'unité monétaire.
II- Principes de consolidation
II-1-Périmètre de consolidation
Les états financiers consolidés regroupent les comptes des filiales dont le Groupe détient directement ou indirectement le contrôle exclusif.
Le groupe possède le contrôle exclusif d'une filiale lorsqu'il est en mesure de diriger les politiques financières et opérationnelles de cette filiale afin de tirer avantage de ses activités. Ce contrôle résulte :
- soit de la détention directe ou indirecte, par l'intermédiaire de filiales, de plus de la moitié des droits de vote de l'entreprise consolidée,
- soit du pouvoir sur plus de la moitié des droits de vote en vertu d'un accord avec d'autres investisseurs,
- soit des statuts ou d'un contrat,
- soit du pouvoir de nommer ou de révoquer la majorité des membres du conseil d'administration ou de l'organe de direction équivalent,
- soit du pouvoir de réunir la majorité des droits de vote dans les réunions du conseil d'administration ou l'organe de direction équivalent.
Par ailleurs, le contrôle est présumé exister dès lors que le groupe détient directement ou indirectement 40% au moins des droits de vote dans une autre entreprise, et qu'aucun autre associé n'y détienne une fraction supérieure à la sienne.
Une filiale doit être exclue de la consolidation lorsque :
- le contrôle est destiné à être temporaire parce que la filiale est acquise et détenue dans l'unique perspective de sa sortie ultérieure dans un avenir proche, ou
- la filiale est soumise à des restrictions durables et fortes qui limitent de façon importante sa capacité à transférer des fonds à la mère.
De telles filiales doivent être comptabilisées comme si elles constituaient des placements.
II-2- Définition du périmètre de consolidation
- La société TAWASOL GROUP HOLDING SA est la société mère du groupe à consolider.
- Toute société dont le groupe détient directement ou indirectement 40% au moins des droits de vote, est intégrée dans le périmètre de consolidation.
II-3- Méthode de consolidation
Toutes les sociétés sous contrôle exclusif du groupe sont consolidées selon la méthode d'intégration globale.
L'intégration globale consiste à combiner ligne à ligne les états financiers individuels de la société mère TAWASOL GROUP HOLDING SA et de ses filiales en additionnant les éléments semblables d'actifs, de passifs, de capitaux propres, de produits et de charges.
Afin que les états financiers consolidés présentent l'information financière du groupe comme celle d'une entreprise unique, les étapes ci-dessous sont alors suivies :
- homogénéisation des méthodes d'évaluation et de présentation des états financiers du groupe,
- élimination des opérations intragroupe et des résultats internes,
- détermination de l'impact de la fiscalité différée sur les retraitements ayant une incidence sur le résultat et/ou les capitaux propres consolidés, essentiellement sur l'estimation des marges sur stocks et les subventions d'investissement
- cumul arithmétique des comptes individuels,
- élimination des titres de participation du groupe dans chaque société consolidée et détermination des écarts d'acquisition positif et/ou négatif,
- identification de la « Part du groupe » et des « intérêts minoritaires » dans l'actif net des sociétés consolidées.
Il est à noter qu'en 2022, pour les besoins de la présentation des états financiers consolidés, 15 sociétés font l'objet d'une intégration globale et une société fait l'objet de mise en équivalence.
La liste des sociétés comprises dans le périmètre de consolidation au 31 décembre 2022, figure à la note N° I.
II-4- Elimination des opérations intragroupes et des résultats internes
II-4-1-Elimination des opérations sans incidence sur les capitaux propres
Les créances et dettes réciproques significatives et les produits et charges réciproques significatives entre sociétés du groupe sont éliminés en totalité sans que cette élimination n'ait d'effet ni sur le résultat ni sur les capitaux propres consolidés.
II-4-2-Elimination des opérations ayant une incidence sur les capitaux propres
- Les marges et les plus ou moins-values, résultant des transactions entre les sociétés du groupe, qui sont comprises dans la valeur d'actifs tels que les stocks ou les immobilisations sont éliminées en totalité.
- Les provisions pour dépréciation des titres constituées sur les sociétés du groupe sont intégralement éliminées, par l'annulation de la dotation pour les provisions constituées au cours de l'exercice et par déduction sur les réserves pour les provisions constituées au cours des exercices antérieurs.
II-5- Ecart de première de consolidation
L'écart de première de consolidation représente la différence existante, au moment de l'entrée d'une entreprise dans le périmètre de consolidation d'un groupe, entre le coût d'acquisition des titres par la société consolidante et la part correspondante dans les capitaux propres de sa filiale. La différence de première consolidation s'explique d'abord par la reconnaissance d'un écart d'évaluation, à savoir « la différence entre la valeur d'entrée dans le bilan consolidé et la valeur comptable du même élément dans le bilan de l'entreprise contrôlée ».
La seconde composante de la différence de première consolidation est, selon la norme comptable NCT 38, l'écart d'acquisition. Cet écart est habituellement appelé goodwill, ce terme étant retenu par la réglementation internationale.
Son existence s'explique par la prise en considération de multiples facteurs, les uns attachés à la filiale, les autres correspondant aux avantages et synergies, pour la société mère, ou le groupe, de la prise de contrôle. Il correspond à des éléments non identifiables et est calculé de façon résiduelle.
L'écart de première consolidation comprend donc :
- des écarts d'évaluation afférents à certains éléments identifiables, qui sont ainsi réestimés à l'actif du bilan consolidé (terrains, constructions, fonds commerciaux, marques, réseaux commerciaux, parts de marchés, etc.) ;
- un solde, non affecté, appelé écart d'acquisition qui peut être positif ou négatif.
Le « Goodwill positif » est amorti sur une durée n'excédant pas vingt ans à partir de la date d'acquisition.
II-6-Déconsolidation
Les titres conservés par le Groupe dans une filiale déconsolidée sont comptabilisés à la date de sortie du périmètre, à leur valeur comptable de consolidation, soit la quote-part des capitaux propres consolidés qu'ils représentent à cette date, augmentés, éventuellement, de la quote-part correspondante dans l'écart d'acquisition résiduel.
La valeur comptable de la participation à la date à laquelle elle cesse d'être une filiale est considérée comme son coût par la suite. Celui-ci est figé, sauf dépréciation ultérieure, lorsque sa valeur d'usage devient inférieure à cette nouvelle valeur comptable.
III- Principes de consolidation
III-1- Immobilisations incorporelles
Les fonds de commerce, licences, marques, brevets et droits au bail ainsi que les autres actifs incorporels sont comptabilisés à leurs coûts d'acquisition en hors taxes récupérables. Ils sont amortis linéairement en fonction de leurs durées de vie estimées. (Logiciel : 33%).
III-2- Immobilisations corporelles
Les immobilisations corporelles sont comptabilisées à leur coût d'acquisition. Elles sont amorties selon la méthode d'amortissement linéaire.
Les dotations sur les acquisitions de l'exercice sont calculées, en respectant la règle du prorata-temporis.
Les plus ou moins-values sur cession d'immobilisations et les marges sur ventes d'immobilisations intergroupes ont été éliminées.
III-3- Stocks
Les stocks des produits et des travaux en cours sont évalués au plus bas de leur coût de revient et de leurs valeurs de réalisation nette. L'évaluation du coût de revient des stocks de travaux en cours est calculée sur la base du prix de vente moins la marge pratiquée par les différentes sociétés.
III-4- Placements et autres actifs financiers
Les placements et autres actifs financiers consistent en des placements dont l'intention de détention est égale ou inférieure à douze mois.
Ces placements sont comptabilisés à leurs coûts d'acquisition. Une provision est constatée lorsque ce coût est inférieur à leur valeur de marché à la clôture de l'exercice.
III-5- Impôt sur les sociétés
Les sociétés du TAWASOL GROUP HOLDING SA sont soumises à l'impôt sur les sociétés (IS) selon les règles et les taux en vigueur en Tunisie.
Les sociétés du Groupe optimisent en général l'IS en faisant recours au réinvestissement des bénéfices.
Il n'a pas été tenu compte d'un impôt différé pour les retraitements de consolidation ayant une incidence sur le résultat et notamment sur les marges sur stocks.
Les effets des redressements fiscaux des sociétés du groupe sont comptabilisés directement sur les capitaux propres des filiales sous la rubrique « Effet des modifications comptables ».
III-6- Revenus
Les revenus sont soit les rentrées de fonds ou autres augmentations de l'actif d'une entreprise, soit les règlements des dettes de l'entreprise (soit les deux) résultant de la livraison ou de la fabrication de marchandises, de la prestation de services ou de la réalisation d'autres opérations qui s'inscrivent dans le cadre des activités principales ou centrales des sociétés du groupe.
Les revenus sont pris en compte au moment de la livraison aux clients ou au moment de la réalisation de services. Ils sont comptabilisés net de remises et ristournes accordées aux clients.
Des provisions pour dépréciation des créances clients sont constatées lorsque leur recouvrement est jugé improbable.
III-7- Présentation de l'état de résultat et de l'état de flux de trésorerie
L'état de résultat consolidé est présenté selon le modèle autorisé.
Pour lire la suite de ce noodl, vous pouvez consulter la version originale ici.
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Tawasol Group Holding SA published this content on 14 March 2024 and is solely responsible for the information contained therein. Distributed by Public, unedited and unaltered, on 14 March 2024 13:07:12 UTC.
