Rapport général des commissaires aux comptes / comptes consolidés : 31/12/2016

HOLOSFIND

Société anonyme au capital de 21 152 521,30 euros

Siège social : 21, rue de la Paix - 75002 Paris 407 500 842 RCS Paris

COMMISSAIRE AUX COMPTES

4, rue Faraday - 75017 PARIS

Téléphone : 01 47 63 78 00

Télécopie : 01 47 63 44 60

e-mail : lionel@korenbeusser.com

Aux actionnaires,

En exécution de la mission qui nous a été confiée par votre assemblée générale, nous avons établi en date du 15 juin 2017 un rapport dit « de carence » dans lequel nous indiquions l'absence de convocation à l'assemblée générale ordinaire annuelle dans les six mois suivants la clôture de l'exercice et l'impossibilité de procéder à la vérification des comptes annuels, des comptes consolidés et du rapport de gestion, ceux-ci n'ayant pas été établis dans les délais prévus par la loi.

Ces derniers nous ayant été depuis communiqués, nous sommes désormais en mesure de vous présenter notre rapport relatif à l'exercice clos le 31 décembre 2016, sur :

• le contrôle des comptes consolidés de la société Holosfind S.A., tels qu'ils sont joints au présent rapport ;

• la justification de nos appréciations ;

• la vérification spécifique prévue par la loi.

Les comptes consolidés ont été arrêtés par le Conseil d'Administration. Il nous appartient, sur la base de notre audit, d'exprimer une opinion sur ces comptes.

1. Opinion sur les comptes consolidés

   Nous avons effectué notre audit selon les normes d'exercice professionnel applicables en France ; ces normes requièrent la mise en œuvre de diligences permettant d'obtenir l'assurance raisonnable que les comptes consolidés ne comportent pas d'anomalies significatives. Un audit consiste à vérifier, par sondages ou au moyen d'autres méthodes de sélection, les éléments justifiant des montants et informations figurant dans les comptes consolidés. Il consiste également à apprécier les principes comptables suivis, les estimations significatives retenues et la présentation d'ensemble des comptes.

   Comme indiqué dans notre rapport du 19 septembre 2016 sur les comptes consolidés de l'exercice 2015, votre société a engagé au cours de l'exercice 2014 un changement de son activité dont les effets en termes de chiffre d'affaires et de résultat ne sont toujours pas visibles à ce jour. Au contraire, le chiffre d'affaires de l'exercice 2016 s'élève à 211 657 euros, soit en baisse de 119 840 euros (-36%) par rapport à l'exercice précédent. Nous vous signalons que compte tenu de déficiences en matière de contrôle interne au sein du groupe, nous n'avons pas pu valider la réalisation des prestations contribuant à la formation du chiffre d'affaires 2016 provenant des filiales du groupe.

   L'exercice 2016 se solde par une perte nette - part du groupe de -4 831 407 euros, contre -4 307 416

   euros en 2015.

   Les capitaux propres groupe, sont, quant à eux, fortement négatifs, à -5 782 806 euros contre

   -3 648 179 euros au 31 décembre 2015, et ce malgré les nombreuses augmentations de capital effectuées au cours de l'exercice.

   En outre, au cours des exercices précédents et de l'exercice en cours, votre société a dû faire face à de nombreux litiges commerciaux, fiscaux et sociaux qui sont inscrits en dettes fournisseurs, fiscales ou sociales, ou qui font l'objet d'une provision pour risque partielle ou totale et qui sont à date à différents stades de procédures et/ou de règlements. Au 31 décembre 2016, les provisions constituées s'élèvent à 1 434 419 euros, les dettes fournisseurs s'élèvent à 1 889 559 euros, et les autres dettes (essentiellement fiscales et sociales) s'élèvent à 2 757 025 euros.

   Aucun élément aujourd'hui ne permet de prévoir de façon certaine une évolution positive du chiffre d'affaires et du résultat net, ni l'issue des différents litiges qui opposent le groupe à ses divers créanciers. Il résulte de cette situation une incertitude significative faisant peser un doute sérieux sur la continuité d'exploitation du groupe.

   Par ailleurs, comme lors de notre audit sur les comptes annuels de l'exercice clos au 31 décembre 2015, nous avons de nouveau fait les constations suivantes qui s'opposent à la certification : des augmentations de capital ont été effectuées sans que l'on puisse nous prononcer sur les modalités de ces opérations, et notamment avec des prix d'émission inférieurs au nominal des actions (0.20 € par action). Il résulte de ces opérations effectuées en 2016 la comptabilisation au débit de prime d'émission pour un montant total de 9 201 325 euros. Cette situation s'est reproduite au cours de l'exercice 2017.

   En raison des faits exposés ci-dessus, nous ne sommes pas en mesure de certifier si les comptes consolidés sont, au regard des règles et principes comptables français, réguliers et sincères et donnent une image fidèle du résultat des opérations de l'exercice écoulé ainsi que de la situation financière et du patrimoine de la société à la fin de cet exercice.

2. Justification des appréciations

   En application des dispositions de l'article L. 823-9 du code de commerce relatives à la justification de nos appréciations, nous vous informons que nous ne formulons pas de justifications complémentaires à la description motivée de notre refus de certifier exprimé dans la première partie de ce rapport.

3. Vérification spécifique

Nous avons également procédé à la vérification spécifique prévue par la loi des informations relatives au groupe données dans le rapport de gestion.

Leur sincérité et leur concordance avec les comptes consolidés appellent, de notre part, les mêmes constatations que celles formulées dans la première partie de ce rapport.

Outre l'incidence des faits exposés dans la première partie de ce rapport, la sincérité et la concordance avec les comptes consolidés des informations données dans le rapport de gestion du conseil d'administration, et dans les documents adressés aux actionnaires sur la situation financière et les comptes consolidés, appellent de notre part l'observation suivante :

- En application de la loi, nous vous signalons que les informations prévues par l'article L.225- 100-2 du Code de commerce relatives à la situation financière de l'ensemble des entreprises comprises dans la consolidation, ainsi qu'aux principaux risques et incertitudes auxquels elles sont confrontées, ne nous semblent pas suffisamment détaillées.

Paris, le 7 août 2017

Lionel KORENBEUSSER

Commissaire aux comptes

HOLOSFIND

21 rue de la paix 75002 PARIS