ANTEVENIO S.A. ET
SOCIÉTÉS CONTRÔLÉES
États financiers intermédiaires consolidés au 30 juin 2020
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ANTEVENIO S.A. ET SOCIÉTÉS CONTRÔLÉES
États financiers intermédiaires consolidés au 30 juin 2020
États financiers intermédiaires consolidés au 30 juin 2020 :
État de la Situation financière consolidée au 30 juin 2020 Compte de résultats consolidé au 30 juin 2020
État du résultat global consolidé au 30 juin 2020
État des changements sur le patrimoine net consolidé au 30 juin 2020 État des flux de trésorerie consolidé au 30 juin 2020
Notes explicatives aux états financiers intermédiaires consolidés correspondants à la période de six mois close le 30 juin 2020
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ANTEVENIO S.A. ET SOCIÉTÉS CONTRÔLÉES
ÉTATS FINANCIERS INTERMÉDIAIRES CONSOLIDÉS AU 30 JUIN 2020
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États financiers intermédiaires consolidés d'Antevenio, S.A. et Sociétés dépendantes au 30 juin 2020
ANTEVENIO S.A., ET SOCIÉTÉS CONTRÔLÉES ÉTAT DE LA SITUATION FINANCIÈRE CONSOLIDÉ AU 30 JUIN 2020
(Libellé en euros)
ACTIF | Note | 30/06/2020 | 31/12/2019 | 30/06/2019 | |
Immobilisations corporelles | 6 | 748 955 | 1 456 956 | 1 410 503 | |
Fonds de commerce de consolidation intr. globale | 5 | 7 386 564 | 11 216 564 | 10 219 054 | |
Immobilisations incorporelles | 7 | 956 302 | 913 714 | 647 996 | |
Actifs financiers non courants | 9 | 68 630 | 126 463 | 245 985 | |
Actifs financiers non courants entreprise du groupe | 350 000 | ||||
Impôts différés actifs | 16 | 2 137 537 | 2 094 135 | 1 918 649 | |
Actifs non courants | 11 647 988 | 15 807 832 | 14 442 187 | ||
Dettes commerciales et autres comptes à encaisser | 9 | 4 913 721 | 6 305 579 | 7 245 358 | |
Clients entreprises du groupe | 9 et 24 | 743 087 | 589 466 | 615 827 | |
Autres actifs courants | 9 | 260 958 | 223 808 | 258 910 | |
Autres actifs courants société du groupe | 1 099 | - | 5 131 | ||
Administrations publiques à encaisser | 16 | 180 272 | 359 147 | 207 690 | |
Dépenses anticipées | 112 612 | 39 560 | 79 769 | ||
Trésorerie et équivalents | 9 et 11 | 3 078 702 | 3 034 129 | 5 063 463 | |
Actifs courants | 9 290 452 | 10 551 689 | 13 476 148 | ||
Total actif | 20 938 440 | 26 359 521 | 27 918 335 |
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États financiers intermédiaires consolidés d'Antevenio, S.A. et Sociétés dépendantes au 30 juin 2020
ANTEVENIO S.A., ET SOCIÉTÉS CONTRÔLÉES ÉTAT DE LA SITUATION FINANCIÈRE CONSOLIDÉ AU 30 JUIN 2020
(Libellé en euros)
CAPITAUX PROPRES ET PASSIFS | 30/06/2020 | 31/12/2019 | 30/06/2019 | |||
Capital social | 231 412 | 231 412 | 231 412 | |||
Prime d'émission | 8 189 787 | 8 189 787 | 8 189 787 | |||
Actions propres | - | - | (194 314) | |||
Réserve légale | 46 282 | 46 282 | 46 282 | |||
Réserves dans les sociétés par intégration globale | 4 874 238 | 6 365 516 | 7 859 708 | |||
Résultat de l'exercice attribué à la société mère | 3 | (5 127 213) | (1 573 277) | 51 143 | ||
Autres instruments de capitaux propres | 14 | - | - | 270 000 | ||
Partenaires externes | (44 096) | (31 523) | - | |||
Écarts de conversion | 13 | (133 001) | (34 022) | (298 927) | ||
Capital attribué à la société mère | 12 | 8 081 505 | 13 225 699 | 16 155 091 | ||
Capital attribué à des partenaires externes | (44 096) | (31 523) | - | |||
Capital propre net | 12 | 8 037 409 | 13 194 176 | 16 155 091 | ||
Dettes envers des établissements de crédit long terme | 10 | 1 283 377 | 73 881 | 4 129 | ||
Dettes envers des entreprises du groupe à long terme | 25 | - | - | - | ||
Autres dettes à long terme | 10 | 919 808 | 1 205 725 | 696 796 | ||
Autres passifs non courants | 10 et 25 | 2 481 745 | 2 273 829 | 1 919 199 | ||
Provisions | 18 | 222 468 | 199 699 | 856 643 | ||
Passif pour impôt différé | 16 | 13 140 | 14 905 | 16 759 | ||
Passifs non courants | 4 920 538 | 3 768 039 | 3 493 526 | |||
Dettes envers des établissements de crédit court terme | 10 | 749 563 | 184 779 | 273 381 | ||
Autres dettes à long terme | 10 | 459 415 | 563 057 | 90 654 | ||
Dettes envers des entreprises du groupe à court terme | 10 et 24 | 367 229 | 366 778 | 272 190 | ||
Autres passifs financiers | 10 et 12 | - | - | - | ||
Créances commerciales et autres comptes à payer | 10 | 4 183 352 | 5 225 917 | 4 939 478 | ||
Fournisseurs, entreprises du groupe | 10 et 24 | 328 488 | 281 093 | 270 364 | ||
Autres passifs financiers | - | 207 539 | - | |||
Personnel à payer | 10 | 540 309 | 677 699 | 304 917 | ||
Administrations publiques à payer | 16 | 1 145 902 | 1 474 943 | 1 424 186 | ||
Revenus anticipés | 129 447 | 395 941 | 10 000 | |||
Autres passifs courants | 10 | 76 788 | 19 560 | 684 548 | ||
Passifs courants | 7 980 493 | 9 397 306 | 8 269 718 | |||
Total capitaux propres et passifs | 20 938 440 | 26 359 521 | 27 918 335 |
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États financiers intermédiaires consolidés d'Antevenio, S.A. et Sociétés dépendantes au 30 juin 2020
ANTEVENIO S.A., ET SOCIÉTÉS CONTRÔLÉES
COMPTE DE PERTES ET PROFITS CONSOLIDÉ
AU 30 JUIN 2020(Libellé en euros)
PROFITS ET PERTES | Note | 30/06/2020 | 31/12/2019 | 30/06/2019 | ||||||
Montant net du chiffre d'affaires | 17 a | 10 049 140 | 25 223 385 | 12 348 001 | ||||||
Autres revenus | - | - | - | |||||||
Travaux réalisés par l'entreprise dans son actif | 127 308 | 304 322 | 161 583 | |||||||
Imputation de subventions | 24 757 | 81 384 | 40 869 | |||||||
TOTAL REVENUS D'EXPLOITATION | 10 201 205 | 25 609 091 | 12 550 453 | |||||||
Approvisionnements | 17 a et 23 | (4 457 488) | (11 308 853) | (5 253 569) | ||||||
Frais de personnel | 17. c | (4 748 549) | (11 376 340) | (5 213 517) | ||||||
Salaires, rémunérations et assimilés | (4 011 999) | (9 342 377) | (4 243 754) | |||||||
Charges sociales | (736 550) | (2 033 963) | (969 764) | |||||||
Dotations aux amortissements des immobilisations | (378 430) | (728 853) | (324 354) | |||||||
Dotation aux immobilisations corporelles | 6 | (296 794) | (595 944) | (238 193) | ||||||
Dotation aux immobilisations incorporelles | 7 | (81 636) | (132 909) | (86 161) | ||||||
Autres frais d'exploitation | (1 977 518) | (3 553 860) | (1 507 887) | |||||||
Services extérieurs | 17 d | (1 868 686) | (3 010 584) | (1 415 627) | ||||||
Pertes de valeur d'actifs courants | 9 | (108 832) | (543 276) | (92 260) | ||||||
Autres résultats | 20 171 | (3 484) | - | |||||||
TOTAL FRAIS D'EXPLOITATION | (11 541 814) | (26 971 390) | (12 299 327) | |||||||
RÉSULTAT D'EXPLOITATION | (1 340 609) | (1 362 299) | 251 126 | |||||||
Revenus financiers tiers | 17 e | 5 630 | 7 330 | 6 104 | ||||||
Revenus financiers groupe | 1 099 | - | - | |||||||
Écarts de change positifs | 11 | 97 792 | 164 794 | 71 970 | ||||||
TOTAL REVENUS FINANCIERS | 104 521 | 172 124 | 78 074 | |||||||
Dépenses financières tiers | 17 f | (32 978) | (98 329) | (42 274) | ||||||
Frais financiers groupe | (647) | (7 752) | - | |||||||
Écarts de change négatifs | 11 | (26 321) | (174 028) | (66 370) | ||||||
TOTAL DÉPENSES FINANCIÈRES | (59 946) | (280 109) | (108 644) | |||||||
Détérioration et résultat pour aliénations d'instruments financiers | (3 830 000) | |||||||||
RÉSULTAT FINANCIER | (3 785 425) | (107 985) | (30 570) | |||||||
RÉSULTAT DES ACTIVITÉS POURSUIVIES | (5 126 034) | (1 470 284) | 220 556 | |||||||
RÉSULTAT CONSOLIDÉ AVANT IMPÔTS | (5 126 034) | (1 470 284) | 220 556 | |||||||
Impôt sur les Sociétés | 16 | (382) | (56 879) | (138 820) | ||||||
Contributions et autres | (13 370) | (59 939) | (30 593) | |||||||
RÉSULTAT CONSOLIDÉ DE L'EXERCICE | (5 139 786) | (1 587 102) | 51 143 | |||||||
Résultat attribué à des partenaires à intérêts minoritaires | (12 573) | (13 826) | - | |||||||
RÉSULTAT ATTRIBUÉ AUX PORTEURS D'INSTRUMENTS DE | ||||||||||
CAPITAUX PROPRES DE LA SOCIÉTÉ MÈRE | (5 127 213) | (1 573 277) | 51 143 | |||||||
Bénéfice/perte par action : | ||||||||||
De base | (1,22) | (0,38) | 0,01 | |||||||
Dilué | (1,22) | (0,38) | 0,01 |
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ANTEVENIO S.A., ET SOCIÉTÉS CONTRÔLÉES ÉTAT DU RÉSULTAT GLOBAL CONSOLIDÉ AU 30 JUIN 2020
(Libellé en euros)
Notes du mémoire | 30/06/2020 | 31/12/2019 | 30/06/2019 | |||||
RÉSULTAT DU COMPTE DE PROFITS ET PERTES | (5 139 786) | (1 587 103) | 51 143 | |||||
Recettes et frais imputés directement au capital propre : | - | |||||||
Écarts de conversion | 170 897 | 170 896 | 174 313 | |||||
TOTAL RECETTES ET FRAIS IMPUTÉS DIRECTEMENT AU CAPITAL | 170 897 | 170 896 | 174 313 | |||||
PROPRE | ||||||||
Virements au compte de pertes et profits : | - | - | - | |||||
TOTAL VIREMENTS AU COMPTE DE PERTES ET PROFITS | - | - | - | |||||
TOTAL RECETTES ET FRAIS RECONNUS | (4 968 889) | (1 416 207) | 225 456 | |||||
Attribuables à la société mère | (4 955 063) | (1 402 380) | 225 456 |
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ÉTAT DE VARIATION DES CAPITAUX PROPRES CONSOLIDÉ
AU 30 JUIN 2020(Libellé en euros)
Capital souscrit | Prime | Réserves et | (Actions de la | Autres instruments | Écarts de | Partenaires | Total | ||||||||||||
d'émission | résultat de | société mère) | de capitaux propres | conversion | Externes | ||||||||||||||
l'exercice | |||||||||||||||||||
Solde au 31/12/2018 | 231 412 | 8 189 787 | 7 883 840 | (114 300) | 270 000 | (204 919) | 16 255 820 | ||||||||||||
Ajustements pour erreurs 2018 (note 2.e) | - | - | 82 950 | - | (44 671) | - | 38 279 | ||||||||||||
Solde au 01/01/2019 | 231 412 | 8 189 787 | 7 966 790 | (114 300) | 225 329 | (204 919) | 16 294 099 | ||||||||||||
Recettes et frais reconnus | - | - | 51 143 | - | - | (94 008) | 225 455 | ||||||||||||
Autres opérations | 22 150 | (246 170) | |||||||||||||||||
Acquisition du plus grand pourcentage de participation | - | - | - | - | - | - | - | ||||||||||||
Variation du taux de participation | - | - | - | - | - | - | - | ||||||||||||
Opérations avec des actions de la Société dominante | - | - | - | (80 014) | - | - | (80 014) | ||||||||||||
(Note 12.6) | |||||||||||||||||||
Dividende (note 12.5) | - | - | - | - | - | - | - | ||||||||||||
Solde au 06/30/2019 | 231 412 | 8 189 787 | 8 040 083 | (194 314) | 225 329 | (298 927) | 16 193 370 | ||||||||||||
Recettes et frais reconnus | - | - | (1 624 420) | - | - | 264 905 | (13 826) | (1 373 341) | |||||||||||
Autres opérations | - | - | (270 222) | - | - | - | - | (270 222) | |||||||||||
Acquisition du plus grand pourcentage de participation | - | - | - | - | - | - | (17 697) | (17 697) | |||||||||||
Variation du taux de participation | - | - | - | - | - | - | - | - | |||||||||||
Opérations avec des actions de la Société dominante | - | - | (44 671) | 194 314 | (225 329) | - | - | (75 686) | |||||||||||
(Note 12.6) | |||||||||||||||||||
Dividende (note 12.5) | - | - | (1 262 249) | - | - | - | - | (1 262 249) | |||||||||||
Solde au 31/12/2019 | 231 412 | 8 189 787 | 4 838 521 | - | - | (34 022) | (31 523) | 13 194 175 | |||||||||||
Recettes et frais reconnus | - | - | (5 127 213) | - | - | (98 980) | (12 573) | (5 238 766) | |||||||||||
Autres opérations | 82 000 | - | - | 82 000 | |||||||||||||||
Acquisition du plus grand pourcentage de participation | - | - | - | - | - | - | - | - | |||||||||||
Variation du taux de participation | - | - | - | - | - | - | - | - | |||||||||||
Opérations avec des actions de la Société dominante | - | - | - | - | - | - | - | - | |||||||||||
(Note 12.6) | |||||||||||||||||||
Dividende (note 12.5) | - | - | - | - | - | - | - | - | |||||||||||
Solde au 06/30/2020 | 231 412 | 8 189 787 | (206 692) | - | - | (133 002) | (44 096) | 8 037 409 |
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ANTEVENIO S.A., ET SOCIÉTÉS CONTRÔLÉES
ÉTAT DES FLUX DE TRÉSORERIE CONSOLIDÉS CORRESPONDANT À L'EXERCICE ANNUEL CLOS AU 30 JUIN 2020
(Exprimé en euros) | |||||
ÉTAT DES FLUX DE TRÉSORERIE | Note du | 30/06/2020 | 31/12/2019 | 30/06/2019 | |
mémoire | |||||
FLUX DE TRÉSORERIE DES ACTIVITÉS ORDINAIRES (A) | (1 087 362) | (462 356) | (109 844) | ||
Bénéfices avant impôts | (5 126 034) | (1 470 285) | 220 555 | ||
Ajustement des postes n'impliquant pas de mouvements de | |||||
trésorerie : | |||||
+ Amortissements | 6 et 7 | 378 430 | 728 853 | 324 354 | |
+/- Corrections de valeur pour dépréciation | 108 832 | 543 276 | 92 260 | ||
+/- Subventions transférées aux résultats | (24 757) | (81 384) | (40 869) | ||
- Revenus financiers. | 17 | (5 630) | (7 330) | (6 104) | |
+ Charges financières | 17 | 32 978 | 98 329 | 34 417 | |
+/- Écarts de change | 11 | (71 471) | 9 234 | (5 600) | |
+/- Autres produits et charges | (127 308) | (385 706) | (202 452) | ||
+/- Autres contributions | (13 370) | (59 939) | (30 593) | ||
+/- Dépréciation du fonds de commerce | 3 830 000 | ||||
Ajustements des variations dans le capital circulant : | |||||
Variation débiteurs | 1 238 237 | 1 491 636 | 921 183 | ||
Variation du solde des créanciers | (1 083 714) | 529 943 | 229 700 | ||
Variation d'autres actifs courants | 67 574 | (153 782) | (42 557) | ||
Variation d'autres passifs non courants | 228 920 | 63 741 | (20 192) | ||
Variation d'autres passifs courants | (882 785) | (213 733) | (1 325 343) | ||
Autres actifs non courants | 424 515 | (286 254) | (230 290) | ||
-Paiement de l'impôt sur les bénéfices | (34 429) | (1 177 960) | - | ||
Paiement d'intérêts (-) | (32 978) | (98 329) | (34 417) | ||
Encaissement d'intérêts (+) | 5 630 | 7 330 | 6 104 | ||
FLUX DE TRÉSORERIE DES ACTIVITÉS D'INVESTISSEMENT (B) | (153 806) | (939 589) | (523 490) | ||
Acquisition d'immobilisations incorporelles | 7 | (153 806) | (452 038) | (289 634) | |
Acquisition d'immobilisations corporelles | 6 | - | (170 891) | (41 078) | |
Regroupement d'entreprises | 25 | - | (316 660) | (192 778) | |
Autres actifs non courants | - | - | - | ||
Radiations d'immobilisations | - | - | - | ||
FLUX DE TRÉSORERIE DES ACTIVITÉS DE FINANCEMENT (C) | 1 384 721 | (1 346 749) | 16 399 | ||
Variation d'autres passifs non courants | - | - | - | ||
Variation dettes envers d'autres entreprises | 1 384 721 | (4 483) | 96 416 | ||
Distribution de dividendes | 2 | - | (1 262 249) | - | |
Rémunération d'autres instruments de capitaux propres (-) | 14 | - | (80 017) | (80 017) | |
EFFET DES VARIATIONS DES TAUX DE CHANGE (D) | (98 980) | 170 896 | (94 008) | ||
Variation nette de la trésorerie et des équivalents de trésorerie (E=A+B+C+D) | 44 573 | (2 577 797) | (710 942) | ||
Trésorerie et équivalents au début de la période (F) | 3 034 129 | 5 611 926 | 5 774 405 | ||
Trésorerie et équivalents au début de la période (G=E+F) | 3 078 702 | 3 034 129 | 5 063 463 |
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ANTEVENIO S.A., ET SOCIÉTÉS CONTRÔLÉES
NOTES EXPLICATIVES AUX ÉTATS FINANCIERS INTERMÉDIAIRES
CONSOLIDÉS CORRESPONDANTS À LA PÉRIODE DE SIX MOIS CLOSE AU 30
JUIN 2020
NOTE 1. SOCIÉTÉS DU GROUPE, DU MULTIGROUPE ET ASSOCIÉES
1.1) Société dominante ; information générale et activité.
- Constitution et domicile
Antevenio, S.A. (ci-après dénommée la Société mère) a été constituée le 20 novembre 1997 sous le nom de « Interactive Network, S.L. », et est devenue une société anonyme au nom modifié en I-Network Publicidad, S.A. le 22 janvier 2001. Le 7 avril 2005, l'assemblée générale des actionnaires est convenue de modifier la dénomination sociale de la société en son nom actuel.
Son siège social est situé à C/ Marqués de Riscal, 11, planta 4ª, Madrid.
La Société, dont les principaux actionnaires sont décrits sur la note 12, est contrôlée par ISP Digital, S.L.U., qui est la dernière Société mère du Groupe. - Information générale
Les États financiers intermédiaires consolidés du Groupe Antevenio ont été préparés et formulés par le Conseil d'administration de la Société.
Dans les États financiers intermédiaires consolidés, l'euro est utilisé comme monnaie de présentation. Les chiffres sont exprimés en euros sauf si le contraire était indiqué. - Activité
Son activité consiste à mettre en œuvre les activités qui, selon les dispositions en vigueur en matière de publicité, sont le fait des agences de publicité générale. Elle peut réaliser des actes et des opérations, passer des contrats et, d'une manière générale, adopter toutes les mesures menant directement à, ou jugées nécessaires ou adéquates pour, l'accomplissement de l'objet social décrit. Les activités de son objet social pourront être mises en œuvre totalement ou en partie par la Société mère, soit directement, soit indirectement à travers sa participation dans d'autres sociétés dont d'objet est identique ou analogue.
Les actions d'Antevenio, S.A. figurent comme admises à la cotation sur le marché boursier alternatif français Euronext Growth. L'année de début de la cotation sur ce marché a été 2007.
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-
Exercice économique
L'exercice de la Société mère couvre la période allant du 1er janvier au 31 décembre de chaque année.
1.2) Sociétés contrôlées
Le détail des sociétés contrôlées et comprises dans le périmètre de consolidation est le suivant :
Pourcentage de | Pourcentage de | Pourcentage de | |
participation | participation | participation | |
Société | 30/06/2019 | 31/12/2019 | 30/06/2020 |
Mamvo Performance, S.L.U. | 100% | 100% | 100% |
Marketing Manager Servicios de Marketing, S.L.U. | 100% | 100% | 100% |
Antevenio S.R.L. | 100% | 100% | 100% |
Antevenio ESP, S.L.U. | 100% | 100% | 100% |
Antevenio France S.R.L. | 100% | 100% | 100% |
Código Barras Networks S.L.U (**) | 100% | 100% | 100% |
Antevenio Argentine S.R.L. (*) | 100% | 100% | 100% |
Antevenio Mexique S.A de C.V | 100% | 100% | 100% |
Antevenio Publicité, S.A.S.U. | 100% | 100% | 100% |
Antevenio Rich & Reach, S.L.U. | 100% | 100% | 100% |
React2Media, L.L.C. (1) | 60% | 60% | 60% |
Foreseen Media S.L. (1) | - | 70,4% | 70,4% |
B2Marketplace Ecommerce Consulting Group, S.L. (1) | 51% | 51% |
La participation au capital de ces sociétés filiales est au nom de la Société mère, à l'exception de :
- Participation détenue par Mamvo Performance, S.L.U. et Antevenio ESP S.L.U. (75% et 25% respectivement).
- Part détenue par Antevenio Rich & Reach, S.L.U.
(1) Voir Note 25 de Regroupements d'entreprises.
Les Sociétés contrôlées ont été incluses dans la consolidation en appliquant la méthode d'intégration globale, qui est déterminée par une situation hypothétique où il serait possédé la majorité des droits de vote. Elles clôturent également leurs comptes annuels le 31 décembre de chaque exercice.
Aucune société faisant partie du groupe n'est exclue du processus de consolidation.
Aucune variation n'a eu lieu dans le périmètre de consolidation au cours de l'exercice 2020.
Au long de l'exercice 2019, les variations du périmètre de la consolidation concernent l'acquisition, le 20 février 2019 et le 7 octobre 2019, des sociétés espagnoles Foreseen Media, S.L. et B2Marketplace Ecommerce Consulting Group, S.L. (voir note 25). Aucune variation n'a eu lieu dans le périmètre de consolidation au cours de l'exercice 2018.
12
États financiers intermédiaires consolidés d'Antevenio, S.A. et Sociétés dépendantes au 30 juin 2020
Le 20 février 2019, la Société mère a acquis 70% des actions de la société espagnole Foreseen Media S.L., pour un prix de 54 912 euros, en versant la totalité de ce montant à la contrepartie
- cette date. Cette société est la seule société qui a été exclue du processus de consolidation en raison de l'acceptation par le Groupe de la dérogation pour des raisons de taille permise par la réglementation en vigueur.
Hormis ce qui a été mentionné antérieurement, durant les six premiers mois de l'exercice 2019, aucune variation n'a eu lieu dans le périmètre de consolidation, malgré ce qui est indiqué dans la note 25 des présentes notes explicatives concernant l'exercice de l'option d'achat faite le 5 juin 2019 et comme prévu dans l'accord d'acquisition de la société nord-américaine React2Media, L.L.C., le 22 juin 2016.
Les principales caractéristiques des sociétés filiales sont les suivantes :
Année de | |||
Société | constitution | Siège | Objet social |
Mamvo Performance, S.L.U. | 1996 | C/Marqués de Riscal, 11. | Publicité en ligne et marketing direct pour la |
28010 Madrid | génération de contacts utiles. | ||
Marketing Manager Servicios de | 2005 | C/Marqués de Riscal, 11. | Conseil à des entreprises liées à la |
Marketing, S.L.U | 28010 Madrid | communication commerciale. | |
Antevenio S.R.L. | 2004 | Viale Francesco Restelli 3/7 | Publicité et merchandising sur Internet |
20124 Milan | |||
C/Marqués de Riscal, 11. | Prestation de services publicitaires et | ||
Antevenio ESP, S.L.U. | 2009 | exploitation publicitaire en ligne et | |
28010 Madrid | |||
e-commerce par des moyens télématiques | |||
Prestation de services publicitaires et | |||
Antevenio France, S.R.L. | 2009 | 62B Rue des Peupliers 92100 | promotionnels sur Internet. Études, diffusion |
Boulogne Billancourt, France. | et prestation de services dans le secteur de la | ||
publicité et du merchandising sur Internet. | |||
Son objet social est la commercialisation | |||
d'espaces publicitaires dans les moteurs de | |||
Código Barras Networks S.L. | 2010 | C/Marqués de Riscal, 11. | recherche de produits, les comparateurs de |
28010 Madrid | prix et les vitrines contextuelles que la société | ||
met en œuvre et gère sur Internet, et dont elle | |||
assure la maintenance | |||
Esmeralda 1376 piso 2 Ciudad de | Prestation de services d'intermédiation | ||
Antevenio Argentine S.R.L. | 2010 | commerciale et de merchandising, et de | |
Buenos Aires Argentine | |||
services publicitaires. | |||
Calle Parral 41 Colonia Condesa | |||
Antevenio México, S.A. de CV | 2007 | Delegacion Cuauhtemoc Ville de | Autres services de publicité |
Mexico | |||
Prestation de services publicitaires et | |||
Antevenio Publicité, S.A.S.U. | 2008 | 62B Rue des Peupliers 92100 | promotionnels sur Internet. Études, diffusion |
Boulogne Billancourt, France. | et prestation de services dans le secteur de la | ||
publicité et du merchandising sur Internet. | |||
Antevenio, Rich & Reach, S.L.U. | 2013 | C/Marqués de Riscal, 11. | Prestation de services Internet, notamment |
28010 Madrid | dans le domaine de la publicité en ligne. | ||
React2Media, L.L.C. | 2008 | 35W 36th St New York | Services de marketing sur Internet |
C/Marqués de Riscal, 11. | Services de marketing et production de | ||
2017 | contenu dans le secteur de l'eSport et du | ||
Foreseen Media S.L. | 28010 Madrid | ||
gaming | |||
Entreprise spécialisée dans l'optimisation et | |||
B2Marketplace Ecommerce | 2017 | C/Marqués de Riscal, 11. | l'amélioration de la présence des marques, des |
28010 Madrid | fabricants et des distributeurs sur les | ||
Consulting Group, S.L | |||
plateformes numériques | |||
13 |
États financiers intermédiaires consolidés d'Antevenio, S.A. et Sociétés dépendantes au 30 juin 2020
NOTE 2. BASES | DE | PRÉSENTATION | DES | ÉTATS | FINANCIERS |
INTERMÉDIAIRES CONSOLIDÉS |
- Application des normes internationales pour les informations financières ( IFRS)
Les États financiers intermédiaires consolidés ont été élaborés de manière consistante avec ce qui a été établi par les Normes internationales d'information financière (IFRS), d'après les décisions de l'Union européenne, conformément au Règlement (CE) nº 1606/2002 du Parlement européen et du Conseil, qui ont été rendus effectifs au 31 décembre 2016, tenant compte de la totalité des principes et des normes comptables et des critères d'évaluation à application obligatoire qui ont un effet significatif. Les États financiers intermédiaires consolidés ont été réalisés d'après les Normes internationales d'information financière (IFRS) depuis l'an 2006. Son entrée sur le marché alternatif boursier français Euronext Growth a eu lieu au cours de l'exercice 2007 (voir note 1).
À la Note 4 nous résumons les principes comptables et les critères d'évaluation les plus significatifs appliqués dans la préparation de ces états financiers intermédiaires consolidés élaborés par les Administrateurs. L'information contenue dans ces États financiers intermédiaires consolidés est de la responsabilité des Administrations de la Société dominante.
7
Conformément aux dispositions des IFRS, les États financiers intermédiaires consolidés comprennent les États Consolidés suivants correspondant à la période de 6 mois close au 30 juin 2020 :
- État de la situation financière consolidé.
- Compte des résultats consolidé
- État du résultat global consolidé
- État de variation des capitaux propres consolidé
- État des flux de trésorerie consolidé
- Notes explicatives aux États financiers intermédiaires consolidés (mémoire).
Les nouvelles normes comptables et/ou modifications ci-dessous sont entrées en vigueur au cours de l'exercice 2019 et au long de la période de six mois close le 30 juin 2020, par conséquent, elles ont été prises en considération pour l'élaboration de ces États financiers intermédiaires consolidés, qui sont les suivantes :
- Normes et interprétations approuvées par l'Union Européenne, appliquées pour la
première fois aux États financiers intermédiaires consolidés de l'exercice 2019.
Les politiques comptables utilisées dans la préparation des États financiers intermédiaires consolidés dont la première application a eu lieu au cours de l'exercice 2019 sont les suivantes :
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États financiers intermédiaires consolidés d'Antevenio, S.A. et Sociétés dépendantes au 30 juin 2020
Date de prise d'effet | ||
(exercices commencés | ||
à partir du) : | ||
Éclaircissements à la IFRS | Instruments financiers | 1er janvier 2019 |
9 | ||
IFRS 16 | Baux | 1er janvier 2019 |
Additionnelles aux précédentes, les politiques comptables dont la première application a eu lieu au cours de l'exercice 2020 sont les suivantes :
Date | ||||
effective | Date | |||
Normes et amendements des normes | IASB | effective UE | ||
Cadre conceptuel | 1er janvier | 1er janvier | ||
Amendements aux références au cadre conceptuel des normes IFRS | 2020 | 2020 | ||
IAS 1 et IAS 8 | 1er janvier | 1er janvier | ||
Modifications des IAS 1 et 8 : Définition de matériel | 2020 | 2020 | ||
IFRS 3 | 1er janvier | 1er janvier | ||
Modification de l'IFRS 3 Regroupement d'entreprises | 2020 | 2020 | ||
IFRS 9, NIC 39 et | Modifications des IFRS 9, NIC 39 et IFRS 7 : Réforme des taux | 1er janvier | 1er janvier | |
IFRS 7 | d'intérêt de référence | 2020 | 2020 | |
IFRS 7 | 1er janvier | |||
Contrat d'assurance | 2021 | En attente | ||
Les normes internationales qui ont été appliquées par le Groupe au cours de l'exercice 2019 ont été les suivantes :
IFRS 9 Instruments financiers
La nouvelle norme IFRS 9, publiée en juillet 2014, établit les exigences en matière de reconnaissance, de classement et de calcul des actifs financiers, des passifs financiers et de certains contrats d'achat ou de vente de postes non financiers. Cette norme remplace l'IAS 39.
Le Groupe a adopté les dispositions de la nouvelle norme rétroactivement à la date de sa première application, le 1er janvier 2018, en invoquant l'option de non-retraitement des chiffres correspondants aux périodes comparatives.
i)Classement et évaluation
La norme IFRS 9 introduit une nouvelle approche de classement en fonction des caractéristiques des flux de trésorerie contractuels des actifs financiers et le modèle d'affaires selon lequel ces actifs sont gérés, en établissant trois catégories d'évaluation :
-Coût amorti.
-Juste valeur avec changements dans un autre résultat intégral -Juste valeur avec changements dans les pertes et profits
-Il existe en outre deux options de désignation irrévocable dans la reconnaissance initiale :
15
États financiers intermédiaires consolidés d'Antevenio, S.A. et Sociétés dépendantes au 30 juin 2020
-Il est possible d'opter pour la présentation dans un autre résultat intégral des changements ultérieurs dans la juste valeur de certains placements dans les instruments de capitaux propres, de sorte à porter uniquement par la suite aux résultats les dividendes.
-Un actif financier peut être désigné pour une évaluation à la juste valeur avec des changements dans les pertes et profits si de la sorte on parvient à réduire ou à éliminer une asymétrie comptable.
En outre, nous établissons que les modifications contractuelles de passifs financiers qui ne déterminent pas leur radiation du bilan seront comptabilisées comme un changement d'estimation, en maintenant le taux effectif original.
Le Groupe a classé ses actifs financiers dans les catégories autorisées par la norme suivante :
-Actifs financiers mesurés à coût amorti,
-Actifs financiers mesurés à la juste valeur avec des changements dans les pertes et profits, qui incluent les actifs qui ne peuvent pas être mesurés à coût amorti ; et
-Actifs financiers mesurés à la juste valeur avec des changements dans les capitaux propres
Sur la base du nouveau classement, aucun ajustement significatif n'a été reconnu, du fait que la majorité des actifs continuent d'être évalués à coût amorti étant donné que les flux de trésorerie contractuels représentent uniquement des paiements du montant principal et d'intérêts et que les actifs sont maintenus jusqu'à l'expiration.
Ainsi, les montants classés selon IAS 39 dans les catégories suivantes ont la même équivalence dans les nouvelles catégories selon IFRS 9 dans les présentes notes aux états financiers consolidés intermédiaires.
En ce qui concerne les passifs financiers, la norme IFRS 9 reste inchangée par rapport à l'IAS 39, excepté pour ce qui est du changement de traitement dans les renégociations de passifs financiers qui n'ont pas été rayés. Il n'existe aucun ajustement de transition à ce titre.
ii)Détérioration
La norme IFRS 9 remplace un modèle de pertes encourues de l'IAS 39 par un modèle de pertes attendues.
Conformément à la nouvelle norme, la provision pour pertes est calculée sur la base des pertes attendues pour les 12 prochains mois ou durant toute la durée de vie des instruments en fonction de la hausse significative du risque.
Le Groupe a adopté l'approche simplifiée (provision par pertes attendues pendant toute la durée de vie de l'actif). En ce sens, le Groupe a établi une procédure par laquelle non seulement les comptes débiteurs subissent une dépréciation lorsqu'ils ne sont plus recouvrables (pertes encourues), mais de plus les éventuelles pertes attendues sont prises en compte sur la base de l'évolution du risque de crédit spécifique du client, son secteur et pays. L'approche simplifiée a été adoptée pour les comptes débiteurs et l'approche générale
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États financiers intermédiaires consolidés d'Antevenio, S.A. et Sociétés dépendantes au 30 juin 2020
pour le reste d'actifs financiers. Sur la base de ce nouveau modèle, le Groupe n'a pas estimé la reconnaissance d'ajustements significatifs.
iii)Couvertures Comptables
La norme IFRS 9 exige que le Groupe s'assure que les relations de couverture comptable soient en phase avec les objectifs et les stratégies de gestion du risque du Groupe et l'adoption d'une approche plus qualitative et prospective pour mesurer l'efficacité. En outre, la norme IFRS 9 introduit également de nouvelles exigences quant au rééquilibrage des couvertures et interdit la cessation volontaire de couvertures.
Lors de l'application initiale de la norme IFRS9, le Groupe a l'option de continuer d'appliquer les exigences en matière de comptabilité de couvertures de la norme IAS 39 au lieu des exigences de la norme IFRS 9. Le Groupe a choisi d'appliquer les nouvelles exigences de la norme IFRS 9. En ce sens, la nouvelle norme n'a eu aucun impact significatif sur les comptes annuels consolidés au 31 décembre 2019.
IFRS 15 Revenus provenant de contrats avec des clients
La norme IFRS 15 établit que les revenus sont reconnus de sorte qu'ils représentent la transmission de biens et de services engagés avec des clients pour un montant reflétant la contreprestation à laquelle le Groupe espère avoir droit en échange de ces biens et services. Les revenus sont reconnus quand le client obtient le contrôle des biens ou des services.
Conformément aux nouveaux critères, lors de la reconnaissance des revenus, un modèle de cinq étapes doit être appliqué pour déterminer le moment où ces derniers doivent être reconnus, ainsi que leur montant :
•Étape 1 : Identifier le contrat
•Étape 2 : Identifier les obligations d'exécution dans le contrat
•Étape 3 : Déterminer le prix de la transaction
•Étape 4 : Assigner le prix de la transaction entre les obligations du contrat
•Étape 5 : Reconnaître les revenus au fur et à mesure que les obligations du contrat sont remplies
Ce nouveau modèle indique que les revenus doivent être reconnus lorsque (ou à mesure que) une société cède le contrôle des biens ou des services à un client, pour le montant que la société estime être en droit de recevoir. En fonction de certains critères remplis, les revenus peuvent être reconnus soit au cours d'une période de temps, de sorte à refléter l'exécution de la part de la société de l'obligation contractuelle, soit à un moment déterminé, lorsque le client obtient le contrôle des biens ou des services.
Le Groupe a vérifié les différentes typologies de contrats passés avec des clients en identifiant les obligations d'exécution, la détermination du calendrier de satisfaction à ces obligations, le prix de la transaction et son assignation, afin d'identifier d'éventuels écarts par rapport au modèle de reconnaissance de revenus de la nouvelle norme, et n'a pas décelé d'écarts significatifs entre les deux ni d'obligations d'exécution donnant lieu à la
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États financiers intermédiaires consolidés d'Antevenio, S.A. et Sociétés dépendantes au 30 juin 2020
reconnaissance de passifs pour des contrats passés avec des clients.
D'autre part, la norme IFRS 15 exige la reconnaissance d'un actif pour les coûts qui soient incrémentaux, encouru pour la passation de contrats avec des clients, et qui seront vraisemblablement recouvrés, en les amortissant de manière systématique sur le compte de pertes et profits consolidé, dans la même mesure où les revenus associés à cet actif. L'application de la nouvelle norme n'a pas d'impact significatif.
Conformément à l'analyse et à la mise en œuvre réalisée le 1er janvier 2018, l'adoption de la norme IFRS 15 « Revenus provenant de contrats avec des clients » n'a eu aucun impact significatif.
IFRS 16 : Baux
La norme IFRS 16 est entrée en vigueur le 1er janvier 2019 et remplace la norme IAS 17 et les interprétations associées (l'IFRIC 4, la SIC-15 et la SIC-27).
La norme IFRS 16 introduit un modèle comptable unique pour les locataires qui consiste à inclure dans le bilan la majorité des baux (étant donné l'existence d'exemptions pratiques), de façon similaire à la reconnaissance actuelle des locations financières établie par la norme IAS 17 (un actif pour droit d'usage et un passif pour bail seront reconnus, de sorte que le compte de résultat devra inclure la dépense pour l'amortissement de l'actif pour droit d'usage et une dépense financière pour le passif pour location comptabilisée à coût amorti). Ainsi, du point de vue du locataire, il n'y aura aucune distinction entre les locations opérationnelles et financières, car toutes seront comptabilisées de la même manière.
La norme, qui met encore plus l'accent sur le contrôle de l'actif, permet d'appliquer deux exemptions pratiques afin de faciliter l'application de la nouvelle norme : les locations d'une durée inférieure à douze mois, ainsi que les locations dont l'actif subjacent a une valeur d'un montant peu significatif, pourront ne pas être reconnues de la manière décrite ; il sera ainsi possible de reconnaître simplement la dépense pour location en suivant la même procédure que pour une location opérationnelle actuelle.
Pour résumer, conformément à la norme IFRS 16, excepté lorsque les exemptions pratiques mentionnées plus haut seront appliquées, le locataire sera tenu de :
-Reconnaître un passif financier équivalent à la valeur actuelle des paiements fixes à réaliser pendant la durée de la location ;
-Reconnaître sur le bilan un actif pour droit d'usage de l'actif correspondant, qui sera évalué en prenant comme référence le montant du passif financier associé, auquel seront ajoutés les frais directs encourus pour passer le contrat, les paiements anticipés réalisés, ainsi que les coûts de démantèlement futurs.
- la date de présentation de ces notes explicatives des états financiers intermédiaires consolidés, le Groupe a décidé d'adopter cette norme. L'impact issu de l'application de cette norme a généré, au 30 juin 2020, la reconnaissance de :
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États financiers intermédiaires consolidés d'Antevenio, S.A. et Sociétés dépendantes au 30 juin 2020
- Un actif pour droit d'usage pour un montant brut de 984 516 euros (inscrit dans le poste « Immobilisations corporelles » de l'État de situation financière consolidé).
- Un passif pour les obligations de paiement futures pour un montant total de 475 040 euros :
o Pour la tranche à long terme, il a été inscrit dans le poste du passif non courant « Provisions » pour un montant de 213 385 euros.
o Pour la tranche à court terme, il a été inscrit dans le poste du passif courant « Autres passifs courants » pour un montant de 261 655 euros.
- Une dépense pour l'amortissement de cet actif pour droit d'usage d'un montant de 243 855 euros dans le poste « Dotations aux amortissements des immobilisations » du compte de résultat consolidé.
- Une dépense financière pour la mise à jour du passif d'un montant de 7 424 euros dans le poste « Dépenses financières envers des tiers » du compte de résultat consolidé.
Ces engagements de paiements futurs minimums correspondants à des baux enregistrés concernent des baux maintenus par les sociétés du Groupe suivantes, détallant son année de fin d'exécution obligatoire :
-Antevenio Publicité, S.A.S.U. (2020) -Antevenio S.R.L. (2023)
-Antevenio México, S.A. de CV (2022) -React2Media, L.L.C. (2020) -Antevenio, S.A. (2020)
En ce qui concerne le reste de normes, interprétations et amendements émis par l'IASB et qui ne sont toujours pas entrés en vigueur, les administrateurs ont évalué les potentiels impacts de l'application future de ces normes et considèrent que leur entrée en vigueur n'aura pas un effet significatif sur les Comptes annuels consolidés.
- Autres normes, modifications et interprétations émises par l'IASB en attente de l'approbation par l'Union Européenne :
Date effective | Date effective UE | ||
IASB | |||
IFRS 3 | Modification de l'IFRS 3 Regroupement | 1er janvier 2020 | En attente |
d'entreprises | |||
Cadre conceptuel | Amendements aux références au cadre | 1er janvier 2020 | En attente |
conceptuel des normes IFRS | |||
IFRS 17 | Contrats d'assurance | 1er janvier 2022 | En attente |
Aucune de ces normes n'a été adoptée au préalable de la part du Groupe.
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États financiers intermédiaires consolidés d'Antevenio, S.A. et Sociétés dépendantes au 30 juin 2020
-
Image fidèle
Les États financiers intermédiaires consolidés ci-joints correspondant à la période de six mois close le 30 juin 2020 ont été préparés à partir des registres comptables des différentes sociétés qui composent le Groupe, et sont présentés conformément aux dispositions des normes internationales d'information financière et de la législation espagnole applicable en matière comptable, de manière à ce qu'ils montrent une image fidèle du patrimoine, de la situation financière, des résultats, des changements sur le patrimoine et des flux de trésorerie du Groupe qui ont eu lieu au cours de la période de six mois close le 30 juin 2020. - Aspects critiques de l'évaluation et de l'estimation de l'incertitude
Dans l'élaboration des États financiers intermédiaires consolidés ci-joint conformément aux IFRS, il a été utilisé des estimations et des hypothèses réalisées par les Administrateurs de la Société mère pour évaluer quelques-uns des actifs, passifs, revenus, dépenses et engagements qui y sont inscrits. Celles ayant un impact plus significatif sur les États financiers intermédiaires consolidés sont traitées dans les différentes sections de ce document : - La durée de vie des actifs corporels et incorporels (notes 4f et 4g). La détermination des durées de vie utile demande des estimations par rapport à l'évolution technologique attendue et les utilisations alternatives des actifs. Les hypothèses par rapport au cadre technologique et à son développement futur demandent un degré significatif de jugement, dans la mesure où le moment et la nature des futurs changements technologiques sont difficiles à prévoir.
- L'évaluation d'éventuelles pertes par dépréciation des fonds de commerce (note
4h et 4i). La détermination du besoin d'enregistrer une perte par dépréciation implique la réalisation d'estimations qui incluent, entre autres, l'analyse des causes de l'éventuelle dépréciation de la valeur, ainsi que le moment et le montant attendu de celle-ci. Des vérifications annuelles de la dépréciation de la valeur dans les principales unités génératrices de trésorerie sont effectuées, basées sur les flux de trésorerie futurs ajustés au risque et minorés aux taux d'intérêt appropriés. Les hypothèses clés utilisées sont indiquées sur la note 5. Les hypothèses relatives aux flux de trésoreries futurs ajustés au risque et aux types de réduction sont basées sur les prévisions d'affaires et, par conséquent, sont par nature subjectives. Les événements futurs pourraient provoquer un changement dans les estimations réalisées par la Direction, avec par conséquent un effet adverse sur les futurs résultats du Groupe. Dans la mesure où cela a été considéré significatif, nous avons révélé une analyse de sensibilité pour l'effet des changements dans ces hypothèses et l'effet sur la valeur recouvrable de l'unité génératrice de trésorerie (UGE).
- La valeur raisonnable de certains instruments financiers et leur éventuelle dépréciation (note 4k et 4w).
- Le calcul des provisions, ainsi que la probabilité d'occurrence et le montant des 20
États financiers intermédiaires consolidés d'Antevenio, S.A. et Sociétés dépendantes au 30 juin 2020
passifs indéterminés ou contingents (note 4o).
- Les prévisions de futurs bénéfices imposables qui rendent probable l'application d'impôts différés actifs (note 4m). Le Groupe évalue la recouvrabilité des actifs d'impôts différés sur la base d'estimations de résultats futurs du groupe fiscal. Cette recouvrabilité dépend en définitive de la capacité du groupe fiscal à générer des bénéfices imposables tout au long de la période au cours de laquelle les actifs d'impôts différés sont déductibles. Les événements futurs pourraient provoquer un changement dans les estimations réalisées par la Direction, avec par conséquent un effet adverse sur les futurs bénéfices imposables du Groupe. L'analyse tient compte du calendrier prévu de reprise de passifs d'impôts différés.
- La détermination de la juste valeur à la date d'acquisition d'actifs, de passifs et de passifs contingents, acquis dans les combinaisons d'affaires (note 4u).
- Le calcul de l'estimation pour pertes de crédit attendues relatives aux dettes commerciales et actifs du contrat : cas de figure clés pour déterminer le taux de perte moyen pondéré ; ces estimations ont été réalisées sur la base de la meilleure information disponible jusqu'à la date d'élaboration de ces États financiers intermédiaires consolidés, à l'expérience historique et à d'autres facteurs variés qui l'on estimera importants à ce moment-là. Cependant, les résultats finaux pourraient différer desdites estimations. Tout événement futur non connu au moment où ces estimations sont portées pourrait donner lieu à des modifications (à la hausse ou à la baisse), ce qui se ferait, le cas échéant, de manière prospective.
- Classement des postes courants et non courants
Pour le classement des postes courants, nous avons considéré le délai maximal d'un an à partir de la date des présents États financiers intermédiaires consolidés ci-joints. - Correction d'erreurs
Aucune correction d'erreurs ne s'est produite durant la période de six mois clos au 30 juin 2020. - Comparaison de l'information
Les présents États financiers intermédiaires consolidés correspondants à la période de six mois close le 30 juin 2020 montrent de manière comparative les chiffres de la période de six mois close le 30 juin 2019 et les chiffres de l'exercice 2019, qui faisaient partie des comptes annuels consolidés approuvés par l'Assemblée Générale des Actionnaires le 01 avril 2020, lesquels ont été élaborés conformément aux dispositions des Normes Internationales d'Information Financière adoptées par l'Union européenne. Par conséquent, les postes des différentes périodes sont comparatifs et homogènes, excepté les chiffres de l'exercice annuel clos au 31 décembre 2019 qui ne peuvent pas être comparatifs du fait d'inclure une période de 12 mois.
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États financiers intermédiaires consolidés d'Antevenio, S.A. et Sociétés dépendantes au 30 juin 2020
NOTE 3. BÉNÉFICE / PERTE PAR ACTION
Bénéfice/perte de base par action
On calcule le bénéfice/perte de base par action en divisant le résultat consolidé de l'exercice attribuable à la Société mère par le nombre moyen pondéré des actions en circulation pendant l'exercice, à l'exclusion du nombre moyen d'actions propres maintenues au long dudit exercice.
Bénéfice/perte dilué par action
On détermine le bénéfice/perte dilué par action d'une manière similaire au calcul du bénéfice/perte de base par action, mais le nombre moyen pondéré d'actions en circulation est majoré des options sur des actions, des warrants ou des dettes convertibles.
Le calcul du bénéfice/perte par action est montré ensuite :
30/06/2019 | 31/12/2019 | 30/06/2020 | |
Résultat net de l'exercice | 51 143 | -1 573 277 | -5 127 214 |
Nb. moyen pondéré d'actions en circulation | 4 181 032 | 4 192 495 | 4 192 495 |
Bénéfice de base par nombre moyen pondéré | 0,01 | (0,38) | (1,22) |
d'actions |
Au long des périodes présentées, le Groupe n'a réalisé aucune opération provoquant la dilution, par conséquent, le bénéfice/perte essentielle par action coïncide avec le bénéfice/perte dilué par action.
La distribution du résultat obtenu au 31 décembre 2019 par la Société Dominante approuvé lors de l'Assemblée générale des actionnaires tenue le 01 avril 2020 est la suivante :
Base de partage | |
Pertes et profits (bénéfice) | (1 351 918) |
Total | (1 351 918) |
Application | |
Réserves volontaires | (1 351 918) |
Total | (1 351 918) |
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États financiers intermédiaires consolidés d'Antevenio, S.A. et Sociétés dépendantes au 30 juin 2020
NOTE 4. PRINCIPALES POLITIQUES COMPTABLES
Les normes d'évaluation principales utilisées par le Groupe dans l'élaboration des États financiers intermédiaires consolidés pour la période de six mois close le 30 juin 2020 ont été les suivantes :
-
Procédé de consolidation
Les États financiers intermédiaires consolidés comprennent la Société mère et toutes les sociétés dépendantes sur lesquelles le Groupe a le contrôle. Les sociétés dépendantes sont les entités sur lesquelles la Société mère ou l'une de ses sociétés dépendantes détiennent le contrôle. Le contrôle est déterminé à traves : - Pouvoir sur la société participée,
- Exposition à, ou existence de droits sur, retours variables qui sont le résultat de son rapport avec l'entreprise participée et,
- La possibilité d'utiliser son pouvoir sur l'entreprise participée pour modifier la quantité desdits retours.
Les sociétés contrôlées sont consolidées même quand elles auront été acquises dans le but d'en disposer.
Les soldes, les transactions et les pertes et profits réalisés entre les compagnies du groupe faisant partie des opérations poursuivies, sont éliminés lors du processus de consolidation. Les transactions entre les opérations continues et interrompues que nous espérons qu'elles continuent après la vente ne sont pas éliminées des opérations continues dans le but de présenter les opérations continues de manière consistante avec les opérations commerciales que ces dernières réalisent.
Les entreprises associées, qui sont les sociétés sur lesquelles le Groupe exerce une influence significative mais sur lesquelles elle n'exerce pas le contrôle, et les entités contrôlées conjointement (« joint ventures »), par lesquelles les entreprises ont le droit à des actifs nets de l'accord contractuel, ont été consolidées en appliquant la méthode de mise en équivalence, excepté lorsque lesdits investissements respecteront les conditions requises pour être classés comme maintenus à la vente. Les bénéfices ou pertes dérivés des transactions entre des entreprises du Groupe et associées ou des entités contrôlées conjointement, ont été éliminés conformément au pourcentage de participation du Groupe dans lesdites sociétés. Si la participation du Groupe aux pertes d'une entité comptabilisée par le biais de la méthode de mise en équivalence est supérieure à son investissement dans l'entité, le Groupe reconnait une provision pour sa part dans les pertes survenues en surplus par rapport audit investissement. L'investissement dans une société comptabilisé par le biais de la méthode de mise en équivalence est la valeur comptable de l'investissement dans le patrimoine, joint au reste d'intérêts non circulants qui, en substance, forment une partie de l'investissement net de ladite société.
Quand le contrôle d'une filiale se perd comme résultat d'une transaction, évènement ou toute autre circonstance, le Groupe raye tous les actifs, passifs et participations non dominantes pour leur valeur comptable et reconnaît la valeur raisonnable de la
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contreprestation reçue. Les intérêts retenus dans l'ancienne filiale sont enregistrés pour leur valeur raisonnable à la date où le contrôle s'est perdu. La différence résultante est enregistrée comme un profit ou comme une perte dans l'état du résultat global dans l'épigraphe « Autres revenus (frais) ».
Les états financiers des sociétés contrôlées, associées et entités contrôlées conjointement se rapportent à l'exercice économique clos à la même date que les états financiers individuels de la Société dominante, et qui ont été préparés en appliquant des politiques comptables (IFRS-UE) homogènes.
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Homogénéisation des postes
Les différents postes des états intermédiaires individuels de chacune des sociétés du groupe ont fait l'objet de la correspondante homogénéisation évaluative, en adaptant les critères appliqués à ceux utilisés par la Société dominante (Antevenio, S.A.) pour ses propres États financiers intermédiaires, pourvu qu'ils comportent un effet significatif.
L'homogénéisation temporelle n'est pas nécessaire, car toutes les sociétés ont pour date de clôture pour l'élaboration des États financiers intermédiaires consolidés ci-joints le 30 juin 2020. - Différence de première consolidation
La différence de première consolidation a été calculée comme la différence entre la valeur comptable de la participation au capital des sociétés contrôlées et la valeur de la quote -part des fonds propres consolidés de celles-ci à la date de la première consolidation.
Dans le cas d'une différence positive de consolidation, correspondant à un excédent entre le coût de l'investissement et la valeur comptable théorique attribuable de la société participée à la date de son incorporation au groupe, celle-ci est imputée directement et dans la mesure du possible aux éléments propres de la société contrôlée, sans dépasser la valeur marchande de ceux-ci. Si elle n'est pas imputable aux éléments propres, on la considère comme un fonds de commerce de consolidation et l'on procède annuellement au test de dépréciation d'usage (voir note 4i).
La différence négative de consolidation est portée sur le compte des résultats consolidé, et correspond à la différence négative entre la valeur comptable de la participation directe de la Société mère au capital de la société contrôlée, et la valeur de la quote-part des fonds propres de celle-ci, attribuable à cette participation à la date de la première consolidation.
-
Écarts de conversion
Les postes de l'État de situation financière consolidé et du Compte des résultats consolidé des sociétés comprises dans la consolidation dont la devise fonctionnelle est une autre que l'euro ont été convertis en euros en appliquant les critères suivants : - Les actifs, passifs, recettes et dépenses (excepté les fonds propres) au taux de change à la clôture de chaque exercice
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- Les postes du compte de résultat consolidé au taux de change moyen de l'exercice.
- Les fonds propres au taux de change historique.
Les écarts résultants de l'application de taux de change différents, suivant les critères précédents, sont montrés à l'épigraphe « Écarts de conversion » du Bilan de situation financière consolidé.
Économies hyperinflationnistes:
Sur la base des dispositions de la Norme comptable internationale (IAS) nº 21, les résultats et la situation financière d'une société dont la monnaie fonctionnelle soit celle correspondante à une économie hyperinflationniste seront convertis à une monnaie de présentation différente de la manière suivante :
- tous les montants (c'est-à-dire les actifs, les passifs, les postes des capitaux propres, les dépenses et les recettes, y compris également les chiffres comparatifs correspondants) seront convertis au taux de change à la date de clôture du bilan le plus récent, excepté lorsque les
- montants seront convertis à la monnaie d'une économie non hyperinflationniste, dans lequel cas les chiffres comparatifs seront ceux qui auront été présentés comme montants courants de l'année en question, dans les États financiers de l'exercice précédent (autrement dit, ces montants ne seront pas ajustés en fonction des variations ultérieures survenues au niveau des prix ou dans les taux de change).
Lorsque la monnaie fonctionnelle de la société sera celle d'une économie hyperinflationniste, elle retraitera ses États financiers avant d'appliquer la méthode de conversion établie aux alinéas précédents, excepté les chiffres comparatifs, dans le cas d'une conversion à la monnaie d'une économie non hyperinflationniste. Lorsque l'économie en question cessera d'être hyperinflationniste et que la société cessera de retraiter ses États financiers, elle utilisera comme coûts historiques, pour les convertir à la monnaie de présentation, les montants retraités selon le niveau de prix à la date à laquelle la société cessa de réaliser ledit retraitement. Le Groupe a conclu que l'application de ce modèle n'est pas significative en ce qui concerne la société du Groupe domiciliée en Argentine, c'est pourquoi il n'a pas procédé à retraiter les chiffres comparatifs de l'exercice clos au 31 décembre 2019 et de la période de six mois qui s'est clôt le 30 juin 2020.
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Transactions entre sociétés incluses dans le périmètre de la consolidation
Comme pas préalable à l'élaboration des États financiers intermédiaires consolidés, nous avons procédé à l'élimination de tous les soldes et transactions entre sociétés du Groupe, ainsi qu'à l'élimination des résultats produits entre lesdites sociétés à conséquence des transactions mentionnées.
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-
Immobilisations incorporelles
En règle générale, on enregistre les immobilisations incorporelles à condition qu'elles remplissent le critère d'identifiabilité ; elles sont évaluées au départ selon leur prix d'acquisition ou leur coût de production, ultérieurement diminué de l'amortissement cumulé et, le cas échéant, des pertes qu'elles aient subies par dépréciation. Les critères suivants sont appliqués en particulier :
Propriété industrielle
Il s'agit des dépenses en développement capitalisées pour lesquelles le brevet correspondant, ou similaire, a été obtenu, et notamment des coûts d'enregistrement et d'officialisation de la propriété intellectuelle ainsi que des coûts d'acquisition auprès de tiers des droits correspondants. Elles sont amorties de manière linéaire au cours de la durée de vie utile, à raison de 20 % par an.
Applications informatiques
Les licences pour les applications informatiques achetées auprès de tiers ou les programmes d'ordinateur réalisés de manière interne, sont enregistrées comme immobilisations incorporelles sur la base des coûts encourus pour les acheter ou les concevoir, et pour les préparer avant leur utilisation.
Les applications informatiques s'amortissent linéairement au cours de leur vie utile, à raison de 25 % par an.
Les frais de maintenance des applications informatiques encourues au long de l'exercice seront enregistrés sur le Compte des résultats consolidé.
g) Immobilisations corporelles
Les Immobilisations corporelles sont évaluées selon leur prix d'acquisition ou leur coût de production, diminué de l'amortissement cumulé et, le cas échéant, des pertes subies par dépréciation.
Les impôts indirects qui grèvent les éléments des Immobilisations corporelles ne sont inclus dans le prix d'acquisition ou le coût de production que s'ils ne sont pas directement remboursables par le trésor public.
Les coûts d'extension, de modernisation ou de mise à niveau qui se traduisent par une augmentation de la productivité, de la capacité ou de la performance, ou par un prolongement de la vie utile des biens, sont comptabilisés comme un supplément du coût de ceux-ci. Les coûts de conservation et de maintenance sont chargés sur le Compte des résultats consolidé de l'exercice au long duquel ils ont lieu.
Le groupe amortit ses Immobilisations corporelles de manière linéaire. Les années de vie utile et les pourcentages d'amortissement appliqués sont les suivants :
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Années de vie utile | ||||
Pourcentage | Annuel | estimées | ||
Autres installations | 20 | 5 | ||
Mobilier | 10 | 10 | ||
Équipements pour le processus | 18 | 5,71 | ||
Éléments de transport | 25 | 4 | ||
Machinerie | 20 | 5 | ||
Autres immobilisations corporelles | 20-10 | 5-10 |
Les investissements engagés par le groupe dans des locaux loués, et qui ne sont pas séparables de l'actif loué, s'amortissent en fonction de leur vie utile qui sera soit la durée du contrat, y compris la période de renouvellement s'il y a lieu de croire que celui-ci aura lieu, soit la vie économique de l'actif (la plus courte des deux).
h) Fonds de commerce
Le fonds de commerce est uniquement enregistré lorsque sa valeur est mise en avant en vertu d'une acquisition onéreuse, dans le contexte d'un regroupement d'entreprises.
Le fonds de commerce est assigné à chacune des unités génératrices de trésorerie sur laquelle on espère que les bénéfices du regroupement d'entreprises retombent, en procédant, le cas échéant, à enregistrer la correction de valeur correspondante (voir note 4i).
Ultérieurement à la reconnaissance initiale, le fonds de commerce est évalué à son prix d'acquisition moins l'amortissement cumulé et, le cas échéant, le montant cumulé des corrections de valeur par dépréciation reconnues.
Le fonds de commerce est amorti de manière linéaire sur dix ans. La durée de vie utile sera déterminée séparément pour chaque unité génératrice de trésorerie à laquelle le fonds de commerce ait été assigné.
- la clôture de chaque exercice, nous analysons s'il existe des indices de dépréciation de valeur des unités génératrices de trésorerie auxquelles le fonds de commerce a été assigné et, si c'est le cas, nous vérifierons leur éventuelle dépréciation de valeur conformément aux indications de la note 4i). Les corrections de valeur par dépréciation reconnues dans le fonds de commerce ne font pas l'objet d'une reprise dans les exercices ultérieurs.
- Dépréciation des immobilisations incorporelles et matérielles et du fonds de commerce de consolidation.
On considère qu'un élément des Immobilisations corporelles ou incorporelles a subi une perte de valeur par dépréciation lorsque sa valeur comptable dépasse sa valeur récupérable, celle-ci étant soit sa valeur raisonnable moins les frais de vente, soit sa valeur à l'usage (la plus élevée des deux). Pour calculer la valeur récupérable des immobilisations corporelles et des immobilisations incorporelles, la valeur d'usage est le critère utilisé par le Groupe.
- cet effet, au moins à la clôture de l'exercice, le groupe évalue, à l'aide du « test de dépréciation » d'usage, si une immobilisation matérielle ou incorporelle à la vie utile indéfinie, ou éventuellement une unité génératrice de trésorerie, présente des signes d'une
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éventuelle dépréciation. On fait alors une estimation du prix récupérable et l'on procède aux corrections d'évaluation pertinentes. On entend par « unité génératrice de trésorerie » le plus petit groupe identifiable d'actifs générant des flux de trésorerie qui sont en bonne mesure indépendants de ceux provenant d'autres actifs ou groupes d'actifs.
Les calculs de la dépréciation des éléments des Immobilisations corporelles se font de manière individualisée. Néanmoins, quand il n'est pas possible de déterminer le montant récupérable de chaque bien considéré individuellement, on procède à la détermination du montant récupérable de l'unité génératrice de trésorerie à laquelle appartient chaque élément de l'immobilisation.
Le procédé implanté par la Direction du Groupe pour la détermination de la dépréciation est le suivant :
Pour évaluer la valeur d'usage, la Direction du Groupe élabore tous les ans pour chaque unité génératrice de liquidités, son plan d'affaires pour les marchés et les activités, en incluant d'une manière générale un espace temporaire de cinq exercices. Les principaux composants de ce plan sont les projections de résultats et les flux de caisse.
D'autres variables ont une influence dans le calcul de la valeur récupérable :
- Type de remise à appliquer, calculée entre 10% et 12 % selon la zone géographique, étant les principales variables influant sur son calcul, le coût des passifs et les risques spécifiques des actifs.
- Le taux de croissance utilisé pour les flux de caisse a été appliqué en fonction de chaque entreprise et de chaque marché géographique.
Les projections sont préparées sur la base de l'expérience du passé et en fonction des meilleures estimations disponibles, celles-ci étant cohérentes avec les informations provenant de l'extérieur.
Le plan stratégique à cinq ans des sociétés du Groupe est approuvé par le conseil d'administration de la Société mère.
Au cours du premier semestre 2020, comme décrit dans la note 5, le Fond de Commerce associé aux unités génératrices de trésorerie React2Media LLC et Antevenio Publicitè SARL a été déprécié.
Au cas où il faudrait reconnaître une dépréciation dans une unité génératrice de trésorerie à laquelle tout ou une partie d'un fonds de commerce aurait été assignée, on réduira d'abord la valeur comptable du fonds de commerce qui correspond à cette unité. Si la dépréciation dépasse le montant de celle-ci, on réduira en deuxième lieu, proportionnellement à sa valeur comptable, celle du reste des actifs de l'unité génératrice de trésorerie à concurrence de la plus élevée des valeurs suivantes : sa valeur raisonnable moins les frais de vente, sa valeur d'usage, ou zéro. La perte par dépréciation doit être enregistrée à la charge des résultats de l'exercice.
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Quand une dépréciation est ultérieurement reprise (ce qui n'est pas permis dans le cas spécifique du fonds de commerce), la valeur comptable de l'actif ou de l'unité génératrice de trésorerie augmente de la valeur estimée révisée de son montant récupérable, mais de telle sorte que la valeur comptable augmentée de dépasse pas la valeur comptable qui aurait été établie si aucune dépréciation n'avait été reconnue dans des exercices antérieurs. Ladite réversion d'une perte par dépréciation de valeur est reconnue comme un profit sur le Compte des résultats consolidé.
-
Locations et autres opérations similaires
Le Groupe comptabilise comme bail financier toute opération pour laquelle le bailleur transmet substantiellement au locataire les risques et les bénéfices inhérents à la propriété de l'actif, objet du contrat, en comptabilisant le reste comme location opérationnelle.
Dans les opérations de bail financier dans lesquelles le Groupe intervient en tant que locataire, le Groupe comptabilise un actif sur le bilan selon la nature du bien, objet du contrat, et un passif pour le même montant, qui est la quantité la moins élevée entre la juste valeur du bien loué et la valeur actuelle au début du bail des sommes minimales convenues, y compris l'option d'achat. Les paiements pour risques, le coût des services et les taxes répercutées par le bailleur ne sont pas inclus. La charge financière est imputée sur le compte des résultats consolidés de l'exercice dans lequel elle est générée, en appliquant la méthode du coût amorti au taux d'intérêt effectif. Les paiements pour risques sont comptabilisés comme charges de l'exercice dans lequel ils surviennent.
Les actifs comptabilisés pour ce type d'opération sont amortis en suivant les mêmes critères que ceux qui sont impliqués à l'ensemble des actifs corporels (ou incorporels), selon leur nature.
Les dépenses dérivées des accords de bail opérationnel sont comptabilisées sur le Compte de résultats consolidé tout au long de l'exercice où elles sont rapportées.
De plus, le coût d'acquisition du bien loué est présenté dans le bilan selon sa nature, majoré du montant des coûts du contrat directement imputables. Ceux-ci sont reconnus comme une dépense pendant la durée du contrat, par application du même critère utilisé pour la reconnaissance des recettes de la location. - Instruments financiers
k.1) Reconnaissance et radiation des comptes
Les actifs et les passifs financiers sont inscrits lorsque le Groupe devient une partie des dispositions contractuelles de l'instrument financier.
Les actifs financiers sont rayés des comptes lorsque les droits contractuels sur les flux de trésorerie de l'actif financier expirent ou lorsque l'actif financier et substantiellement tous les risques et bénéfices sont transférés. Un passif financier est rayé des comptes lorsqu'il s'éteint, est liquidé, annulé ou expire.
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k.2) Classement et évaluation initiale des actifs financiers
- l'exception des comptes débiteurs qui ne contiennent pas de composant de financement significatif et qui sont estimés au prix de transaction conformément à la norme IFRS 15, tous les actifs financiers sont initialement mesurés à la juste valeur ajustée selon les coûts de transaction (le cas échéant).
Les actifs financiers autres que ceux désignés et effectifs en tant qu'instruments de couverture sont classés dans les catégories suivantes :
-Coût amorti.
-Juste valeur avec changements dans les résultats (FVTPL). -Juste valeur à travers un autre résultat global (FVOCI).
Dans les périodes présentées, le Groupe ne possède aucun actif financier classé comme
FVOCI.
Le classement est déterminé par :
-Le modèle d'affaires de la société pour la gestion de l'actif financier.
-Les caractéristiques du flux de trésorerie contractuel de l'actif financier.
Toutes les recettes et les dépenses liées aux actifs financiers inscrits dans le résultat de l'exercice sont présentées dans les dépenses financières, les revenus financiers ou autres postes financiers, excepté la dépréciation des comptes débiteurs, qui sont présentés dans d'autres dépenses.
k.3) Évaluation ultérieure des actifs financiers
Actifs financiers à coût amorti
Les actifs financiers sont évalués au coût amorti s'ils remplissent les conditions suivantes (et n'ont pas été désignés comme FVTPL) :
-Ils demeurent dans un modèle d'affaires dont l'objectif est de maintenir les actifs financiers et d'encaisser les flux de trésorerie contractuels.
-Les conditions contractuelles des actifs financiers donnent lieu à des flux de trésorerie qui sont uniquement des paiements de montant principal et d'intérêts sur le montant principal en attente de paiement.
- l'issue de la reconnaissance initiale, ils seront évalués au coût amorti en utilisant la méthode du taux d'intérêt effectif. La remise n'est pas appliquée lorsque l'effet de la remise est insignifiant. La trésorerie et les équivalents de trésorerie, les comptes débiteurs commerciaux et la majorité des autres comptes débiteurs du Groupe sont inclus dans cette catégorie d'instruments financiers, ainsi que les obligations cotées auparavant classées comme maintenues jusqu'à leur expiration conformément à la norme IAS 39.
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k.4) Dépréciation de la valeur des actifs financiers
Les exigences de dépréciation de la norme IFRS 9 utilisent plus d'informations prospectives pour reconnaître les pertes de crédit attendues - le modèle de perte de crédit attendue (ECL). Cela remplace le « modèle de pertes encourues » de l'IAS 39. Les instruments inclus dans la portée des nouvelles exigences incluaient des prêts et d'autres actifs financiers de type dette évalués au coût amorti et FVOCI, les comptes débiteurs commerciaux, les actifs contractuels reconnus et évalués selon la norme IFRS 15 et les engagements de prêt et autres contrats de garantie financière (pour l'émetteur) qui ne sont pas évalués à la juste valeur avec changements dans les résultats. La reconnaissance des pertes pour crédits ne dépend plus du fait que le Groupe identifie en premier lieu un événement de perte pour crédits. En revanche, le Groupe tient compte d'un éventail plus large d'informations en évaluant le risque du crédit et en mesurant les pertes de crédit attendues, y compris les événements passés, les conditions actuelles et les prévisions raisonnables et justifiables relatives à la recouvrabilité attendue des flux de trésorerie futurs de l'instrument.
En appliquant cette approche prospective, une distinction est faite entre :
-Les instruments financiers qui n'ont pas subi de dépréciation significative de la qualité du crédit à compter de la reconnaissance initiale ou ayant un faible risque de crédit (« première phase »), et
-Les instruments financiers qui ont subi une dépréciation significative de la qualité du crédit à compter de la reconnaissance initiale et dont le risque de crédit n'est pas faible (« deuxième phase »).
L'étape 3 couvrirait les actifs financiers qui présentent une évidence objective de dépréciation à la date de présentation.
Les « pertes attendues de crédit à 12 mois » sont reconnues dans la première catégorie, tandis que les « pertes attendues à vie » sont reconnues dans la deuxième. Les « pertes pour crédits » sont reconnues dans la deuxième catégorie.
Le calcul des pertes de crédit attendues est déterminé par le biais d'une estimation pondérée de la probabilité de pertes pour crédits tout au long de la durée de vie attendue de l'instrument financier.
Dettes commerciales et autres comptes débiteurs et actifs contractuels
Le Groupe utilise une approche simplifiée dans la comptabilisation des comptes de dettes commerciales et autres comptes débiteurs, ainsi que d'actifs contractuels, et enregistre le fonds de provision pour les pertes en tant que pertes de crédit attendues à vie. Il s'agit des déficits attendus dans les flux de trésorerie contractuels, en tenant compte du potentiel de non-respect à tout moment au cours de la durée de vie de l'instrument financier. Pour le calcul, le Groupe utilise son expérience historique, les indicateurs externes et l'information prospective pour calculer les pertes de crédit attendues en utilisant une matrice des provisions.
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Le Groupe évalue de manière collective la dépréciation des comptes débiteurs commerciaux, étant donné qu'ils possèdent des caractéristiques de risque de crédit communes et ont été regroupés en fonction des jours de retard dans le paiement.
k.5) Classement et évaluation des passifs financiers
Étant donné que la comptabilisation des passifs financiers reste en grande mesure la même selon la norme IFRS 9 par rapport à la norme IAS 39, les passifs financiers du Groupe n'ont pas été affectés par l'adoption de l'IFRS 9. Toutefois, par souci d'exhaustivité, la politique comptable est indiquée ci-après.
Les passifs financiers du Groupe incluent la dette financière, les créances commerciales et autres comptes débiteurs.
Les passifs financiers sont évalués initialement à leur juste valeur, et, le cas échéant, sont ajustés selon les coûts de transaction, à moins que le Groupe ait désigné un passif financier à une juste valeur avec des changements dans les résultats.
Par la suite, les passifs financiers sont évalués au coût amorti en utilisant la méthode du taux d'intérêt effectif, excepté les dérivés et les passifs financiers désignés dans FVTPL, qui sont comptabilisés ultérieurement à la juste valeur avec les pertes ou les profits reconnus sur le résultat de l'exercice.
Toutes les charges liées aux intérêts et, le cas échéant, les changements de la juste valeur d'un instrument portés au résultat de l'exercice sont inclus dans les coûts ou les revenus financiers.
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Monnaie étrangère
Les postes compris dans les états financiers intermédiaires consolidés de chacune des sociétés du Groupe sont évalués dans les devises fonctionnelles respectives de celles-ci. Les états financiers intermédiaires consolidés sont présentés en euros, qui est la monnaie fonctionnelle et de présentation de la Société mère.
Les sociétés qui composent le groupe enregistrent dans leurs états financiers individuels : - Les transactions dans une monnaie autre que la devise fonctionnelle réalisées au cours de l'exercice, selon les taux de change en vigueur aux dates des opérations.
- Los soldes des actifs et des passifs monétaires libellés dans une monnaie autre que la devise fonctionnelle (trésorerie et postes transformables en liquide sans perte de valeur), selon les taux de change à la clôture de l'exercice.
- Les soldes des actifs et des passifs non monétaires libellés dans une monnaie autre que la devise fonctionnelle, selon les taux de change historiques.
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Les bénéfices et les pertes en provenance de ces registres sont inclus sur le Compte de résultats consolidé.
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Impôt sur les bénéfices
Les sociétés du Groupe qui ont leur siège en Espagne étaient imposées durant l'exercice 2016 sous le régime spécial de consolidation fiscale, dans le groupe ayant à sa tête la Société dominante.
Le 30 décembre 2016, la réunion du Conseil d'Administration s'est tenue pour informer que la Société Inversiones y Servicios Publicitarios, S.L. (« ISP ») est propriétaire de 83.09 % du capital social d'Antevenio (voir note 12), et que, conformément aux dispositions de l'article 61.3 de la Loi 27/2014 du 27 novembre sur l'Impôt sur les Sociétés, et étant donné que la société Antevenio S.A. a perdu son caractère d'entité dominante du groupe fiscal numéro 0212/2013, ISP ayant acheté une part de celle-ci de plus de 75 % de son capital social et de ses droits de vote, l'incorporation des Sociétés du Groupe Antevenio à celles applicables a été approuvée, rendue effective à compter de la période d'imposition initiée le 1er janvier 2017, en tant que sociétés dépendantes du groupe fiscal numéro 265/10, appartenant à l'entité dominante ISP.
On calcule la charge de l'impôt sur les bénéfices pour l'exercice en question en additionnant l'impôt courant, obtenu par application du taux d'imposition pertinent à l'assiette imposable de l'exercice moins les abattements et les bonifications, et les variations subies pendant ledit exercice par les actifs et les passifs en raison d'impôts différés enregistrés. Il est reconnu sur le Compte de résultats consolidé, excepté quand cela correspond à des transactions qui sont enregistrées directement sur le patrimoine net, auquel cas, l'impôt correspondant est également enregistré sur le patrimoine net.
Les impôts différés sont enregistrés pour les différences temporaires existantes à la date de l'état de situation financière consolidée entre la base fiscale des actifs et passifs et leurs valeurs comptables. On considère comme la base fiscale d'un élément du capital propre le montant attribué à cet élément à des fins fiscales. L'effet des impôts par rapport aux différences temporaires est inclus dans les postes correspondants de « Actifs pour impôt différé » et « Passifs pour impôt différé » de l'état de situation financière consolidé.
Le groupe reconnaît un passif par impôt différé pour tous les écarts temporels imposables sauf, le cas échéant, pour les exceptions prévues dans la réglementation en vigueur.
Le Groupe reconnaît les actifs pour impôt différé pour toutes les différences temporaires déductibles dans la mesure où il résulterait probable que la Société dispose des bénéfices fiscaux futurs permettant la récupération de ces actifs, sauf, le cas échéant, pour les exceptions prévues dans la règlementation en vigueur.
À la clôture de chaque exercice, le groupe évalue les actifs par impôts différés reconnus, et ceux qui ne l'on pas été précédemment. Sur la base de ladite évaluation, nous procédons à rayer un actif reconnu précédemment s'il n'est plus probable de le récupérer, ou s'il est
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pertinent d'enregistrer tout actif pour impôt différé non reconnu précédemment pourvu qu'il soit probable que la Société dispose de bénéfices fiscaux futurs permettant de les appliquer.
Les actifs et les passifs par impôt différé sont évalués aux taux d'imposition attendus au moment de leur reprise, selon la réglementation en vigueur adoptée et conformément à la manière dont on entend raisonnablement récupérer ou payer l'actif ou le passif par impôt différé.
Les actifs et les passifs par impôt différé ne s'actualisent pas. Ils sont classés comme actifs et passifs non courants, indépendamment de la date de réalisation ou de liquidation attendue.
Étant donné que le groupe consolidé appartient à un groupe fiscal, les montants résultants à payer/encaisser pour l'Impôt sur les Sociétés de l'exercice ne seront pas liquidés avec les administrations publiques mais avec la société dominante du groupe fiscal auquel il appartient.
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Recettes et dépenses
Le Groupe Antevenio est spécialiste en performance et brand marketing. Pour s'adapter plus rapidement aux différents changements dans l'industrie du marketing en ligne, le Groupe Antevenio développe de même ses propres solutions technologiques pour les commercialiser.
Les revenus proviennent principalement des services liés au traitement de données, aux services technologiques d'externalisation (outsourcing), etc.
Pour déterminer si les revenus doivent être inscrits ou pas, le Groupe suit une procédure en cinq étapes : - identification du contrat avec un client
- identification des obligations de rendement
- détermination du prix de la transaction
- assignation du prix de transaction aux obligations d'exécution
- reconnaissance des revenus lorsque les obligations de rendement sont remplies.
Le prix total de transaction d'un contrat est réparti entre les différentes obligations d'exécution sur la base de leurs prix de vente indépendants relatifs. Le prix de transaction d'un contrat exclut toute somme perçue au nom de tiers.
Les recettes ordinaires sont inscrites à une période déterminée ou dans le temps, lorsque (ou
- mesure que) la Société satisfait aux obligations d'exécution par le biais d'un transfert des biens ou des services promis à ses clients.
Le Groupe reconnaît les passifs pour contrats reçus par rapport aux obligations de rendement non satisfaites et présente ces montants comme d'autres passifs sur l'État de la situation financière. De manière similaire, si le Groupe satisfait à une obligation d'exécution avant de recevoir la contreprestation, le Groupe reconnaîtra un actif contractuel
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ou un crédit sur son État de la situation financière, selon qu'il existe d'autres aspects, outre dans le temps, nécessaires avant que la contreprestation soit exigible.
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Provisions et contingences
Les administrateurs de la Société mère dans l'élaboration des États financiers intermédiaires consolidés font la différence entre :
n.1) Provisions : soldes créanciers couvrant les obligations actuelles dérivées d'évènements passés, dont l'annulation est probable qu'elle provoque une sortie de ressources, mais qui résultent indéterminés quant à leur montant et/ou moment d'annulation.
n.2) Passifs contingents : éventuelles obligations surgies à conséquence d'évènements passés, dont la matérialisation future est conditionnée à ce qu'il ait lieu, ou pas, à un ou plusieurs évènements futurs indépendants de la volonté du Groupe.
Les États financiers intermédiaires consolidés tiennent compte de toutes les provisions à l'égard desquelles nous estimons que la probabilité d'avoir à satisfaire l'obligation est plus grande que le contraire, et sont enregistrés par la valeur actuelle de la meilleure estimation possible du montant nécessaire pour annuler ou transférer l'obligation à un tiers. Les passifs contingents ne sont pas inscrits dans les états financiers intermédiaires consolidés, mais ils figurent néanmoins sur les notes jointes à ceux-ci.
Les provisions sont chiffrées, à la clôture de l'exercice, à la valeur actuelle de la meilleure estimation possible du montant nécessaire au règlement de l'obligation ou à son transfert à un tiers. L'on enregistre les ajustements issus de l'actualisation de ces provisions comme des dépenses financières, et ce à mesure que les droits sont constatés. S'il s'agit de provisions à échéance d'un an au plus, et que l'effet financier n'est pas significatif, aucune réduction n'est appliquée.
La compensation à recevoir d'un tiers au moment de liquider l'obligation n'est pas amoindrie du montant de la dette mais elle est reconnue comme un actif, s'il n'y a pas de doutes sur le fait que ledit remboursement sera perçu. - Revenus différés
Les subventions de capital non remboursables, ainsi que les dons et les legs, sont évalués à la valeur raisonnable du montant octroyé ou du bien qui a été reçu. Initialement, ils sont enregistrés au poste « Revenus différés » du passif du bilan consolidé et ils sont reconnus sur le Compte des résultats consolidé proportionnellement à la dépréciation subie au long de la période pour les actifs financés par ces subventions, à moins qu'il s'agisse d'actifs non dépréciables, auquel cas ils seront imputés au résultat de l'exercice où il se produirait l'aliénation ou la cessation de ces derniers.
Ces subventions à caractère remboursable sont enregistrées comme dettes à long ou à court
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États financiers intermédiaires consolidés d'Antevenio, S.A. et Sociétés dépendantes au 30 juin 2020
terme (selon le délai de remboursement) transformables en subventions jusqu'à acquérir le statut de non remboursables.
Les subventions d'exploitation sont portées au crédit du compte de résultats de l'exercice au moment de l'acquisition.
-
Éléments propres de nature environnementale
De par la nature de son activité, le groupe ne possède pas, parmi ses immobilisations corporelles, d'actifs significatifs destinés à réduire l'impact sur l'environnement ou à protéger ou améliorer ce dernier, et n'a pas reçu de subventions ni n'a encouru de frais, pendant l'exercice, destinés à l'amélioration et à la protection de l'environnement. Le groupe n'a pas non plus constitué de provisions pour couvrir des risques ou des dépenses au titre d'actions environnementales, car il estime qu'il ne saurait y avoir d'imprévus liés à la protection ou à l'amélioration de l'environnement. - Transactions entre les parties en rapport
Les opérations entre parties liées, indépendamment du degré d'étroitesse de leurs liens, sont comptabilisées conformément aux règles générales. Par conséquent, d'une manière générale, les éléments faisant l'objet de transactions sont comptabilisés au moment initial à leur valeur raisonnable. Si le prix convenu lors d'une opération diffère de la valeur raisonnable, l'écart est enregistré compte tenu de la réalité économique de l'opération. L'évaluation ultérieure se fait conformément aux dispositions des règlements pertinents. - Paiements basés sur les instruments du patrimoine
Les biens ou les services reçus au cours de ces opérations sont comptabilisés comme des actifs ou des charges, selon leur nature au moment de leur acquisition et l'augmentation correspondante des capitaux propres, selon que la transaction est effectuée avec des instruments de capitaux propres, ou avec le passif correspondant, ou qu'elle est effectuée avec une somme basée sur la valeur de ceux-ci.
Les transactions avec des employés effectués avec des instruments de capitaux propres, pour les services réalisés tout comme pour l'augmentation des capitaux propres à comptabiliser, seront évaluées à la juste valeur des instruments de capitaux propres cédés, référencée à la date de la décision de la cession.
La société mère a maintenu un plan de compensation envers la Direction qui consiste en la remise d'options sur des actions d'Antevenio.
Ces plans ont été évalués à leur juste valeur au moment de leur octroi initial en utilisant une méthode de calcul financier généralement acceptée, qui a notamment pris en compte le prix d'exercice de l'option, la volatilité, la période d'exercice, les dividendes attendus et le taux d'intérêt sans risque.
La juste valeur estimée de ce passif financier est classée au Niveau 1 de la hiérarchie de juste valeur (voir note 4w).
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États financiers intermédiaires consolidés d'Antevenio, S.A. et Sociétés dépendantes au 30 juin 2020
L'imputation de leur valeur sur le compte de résultat, comme charge de personnel, a été effectuée sur la base de son fait générateur durant la période établie comme condition de permanence de l'employé pour l'exercice de l'option, excepté dans le cas des options accordées durant l'exercice 2016 qui ont été enregistrées, en suivant un critère de prudence, intégralement en tant que charge de personnel à la date initiale, avec contrepartie sur les capitaux propres et sans réaliser aucun type de réévaluation de sa valeur initiale. Étant donné que la contrepartie de cette dépense a été une augmentation des fonds propres (« Autres instruments des capitaux propres »), il n'y a aucun effet sur les capitaux propres d'Antevenio SA et ses sociétés dépendantes.
-
Tableau des flux de trésorerie
L'état des flux de trésorerie consolidé a été élaboré en utilisant la méthode indirecte et dans ce dernier il est utilisé les suivantes expressions avec la signification qui est indiquée ensuite : - Activités d'exploitation : activités rapportant les recettes ordinaires du groupe, et autres activités ne pouvant être qualifiées d'activités d'investissement ou de financement.
- Activités d'investissement : activités d'acquisition, de cession d'actifs ou de disposition par d'autres moyens d'actifs à long terme et autres investissements non compris dans la trésorerie ou les équivalents de trésorerie.
- Activités de financement : activités qui produisent des changements dans la taille et la composition des capitaux propres et des passifs qui ne font pas partie des activités d'exploitation.
- Regroupement d'entreprises
À la date d'acquisition, les actifs identifiables acquis et les passifs assumés sont enregistrés pour leur valeur raisonnable, à condition que cette valeur raisonnable ait été analysée de manière assez fiable, hormis les exceptions suivantes :
- Actifs non courants classés comme maintenus pour la vente : ils sont inscrits pour leur valeur raisonnable moins les coûts de vente.
- Actifs et passifs pour impôt différé : ils sont évalués pour la quantité que l'on prévoit de recouvrer ou payer, selon les taux d'intérêt qui soient applicables dans les exercices dans lesquels il soit prévu de réaliser les actifs ou de payer les passifs, à partir de la norme en vigueur ou celle approuvée en attente de publication, à la date d'acquisition. Les actifs et passifs pour impôt différé ne sont pas déduits.
- Actifs et passifs associés à des régimes de retraite à prestations définies : ils sont comptabilisés, à la date d'acquisition, pour la valeur actuelle des rétributions engagées moins la valeur raisonnable des actifs des engagements avec lesquels les obligations seront liquidées.
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États financiers intermédiaires consolidés d'Antevenio, S.A. et Sociétés dépendantes au 30 juin 2020
- Immobilisations incorporelles dont l'évaluation ne peut pas être effectuée en se référant à un marché actif et qui impliqueraient la comptabilisation d'un revenu sur le compte de pertes et profits : l'écart négatif calculé a été déduit.
- Actifs reçus en tant qu'indemnité face à des imprévus et incertitudes : ils sont enregistrés et évalués de manière consistante avec l'élément à l'origine de l'imprévu ou l'incertitude.
- Droits réacquis reconnus en tant qu'immobilisation incorporelle : ils sont évalués et amortis sur la base de la période contractuelle restante jusqu'à leur finalisation.
- Obligations classées en tant qu'imprévus : elles sont inscrites comme un passif pour la valeur raisonnable d'assumer lesdites obligations, à condition que ce passif soit une obligation présente issue de faits passés et que sa valeur raisonnable puisse être mesurée de manière assez fiable, même si la survenue d'une sortie de ressources représentatives d'avantages économiques pour liquider l'obligation n'est pas probable.
L'excès, à la date d'acquisition, du coût du regroupement d'entreprises sur la valeur correspondante des actifs identifiables acquis moins celui des passifs assumés est inscrit comme un fonds de commerce.
Si le montant des actifs identifiables acquis moins celui des passifs assumés a été supérieur au coût du regroupement d'entreprises, cet excès aura été comptabilisé sur le compte de pertes et profits comme un revenu. Avant d'inscrire ledit revenu, il a été à nouveau évalué si tant les actifs identifiables acquis et les passifs assumés que le coût du regroupement d'entreprises ont été identifiés et évalués.
Les passifs et les instruments du patrimoine émis en tant que coût du regroupement et les actifs identifiables acquis et les passifs assumés ont ensuite été comptabilisés conformément aux normes d'enregistrement et d'évaluation correspondantes en fonction de la nature de la transaction ou de l'élément patrimonial.
v)Instruments du patrimoine propre (actions propres)
Les actions propres que le Groupe acquiert de la Société contrôlée sont enregistrées, à la moindre valeur du patrimoine net, pour la valeur de la contreprestation donnée en échange. Les résultats dérivés de l'achat, de la vente, de l'émission ou de l'amortissement des instruments du patrimoine propre sont reconnus directement sur le patrimoine net, sans qu'à aucun moment il ne soit enregistré de résultats sur le Compte de résultats consolidé.
w)Calcul de la juste valeur des instruments financiers
Les actifs et les passifs financiers calculés à la juste valeur dans l'État de situation financière sont regroupés sur trois niveaux d'une hiérarchie de juste valeur. Les trois niveaux sont définis sur la base de l'observabilité des apports significatifs au calcul, comme indiqué ci-après :
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États financiers intermédiaires consolidés d'Antevenio, S.A. et Sociétés dépendantes au 30 juin 2020
- Niveau 1 : prix cotés (non ajustés) sur les marchés actifs pour les actifs ou les passifs identiques
- Niveau 2 : apports autres que les prix cotés inclus dans le Niveau 1 qui sont observables pour l'actif ou le passif, directement ou indirectement.
- Niveau 3 : apports non observables pour l'actif ou le passif.
NOTE 5. FONDS DE COMMERCE DE CONSOLIDATION
La ventilation du fonds de commerce de consolidation, selon les critères indiqués plus hauts, est la suivante :
Fonds de commerce | 30/06/2019 | 31/12/2019 | 30/06/2020 |
Acquisition de Marketing Manager Servicios de Marketing, S.L. | 276 461 | 276 461 | 276 461 |
Acquisition de Antevenio S.R.L. | 3 686 847 | 3 686 847 | 3 686 847 |
Acquisition de Antevenio ESP S.L.U. | 81 027 | 81 027 | 81 027 |
Acquisition de Antevenio Publicité S.A.R.L. | 2 269 585 | 2 269 584 | 490 584 |
Acquisition de React2Media, L.L.C. (voir Note 25) | 3 905 134 | 2 464 042 | 413 042 |
Adquisición Foreseen Media, S.L. (voir Note 25) | 109 509 | 109 509 | |
Adquisición B2Marketplace Ecommerce Consulting Group, S.L. (voir Note 25) | 2 329 094 | 2 329 094 | |
Total | 10 219 054 | 11 216 564 | 7 386 564 |
Chaque fonds de commerce est issu de l'acquisition de chacune des sociétés du groupe. Les Administrateurs ont défini chacune des sociétés comme une unité génératrice de trésorerie (UGT).
Pour évaluer la valeur recouvrable, la Direction du Groupe élabore annuellement pour chaque unité génératrice de trésorerie son plan d'affaires pour les marchés et les activités, en incluant d'une manière générale un espace temporaire de cinq exercices. Les principaux composants de ce plan sont les projections de résultats et les flux de caisse.
La valeur recouvrable de chaque unité génératrice de trésorerie a été déterminée sur la base de la valeur utilisée.
Les hypothèses clés abordées dans ces projections de résultats et de flux de caisse et qui ont une influence dans le calcul de la valeur recouvrable sont les suivantes :
- Le taux d'escompte à appliquer, calculé autour de 10,6 %. Les principales variables qui influencent le calcul sont le coût des passifs et les risques spécifiques des actifs.
- Les estimations des flux de trésorerie ont été réalisées sur la base de rendements passés, par conséquent les cas de figure de la direction incluent des marges de bénéfices stables en tenant compte des investissements en cours.
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- Un taux à perpétuité de 2% qui reflète la croissance moyenne à long terme de l'industrie.
Les projections sont préparées sur la base de l'expérience du passé et en fonction des meilleures estimations disponibles, celles-ci étant cohérentes avec les informations provenant de l'extérieur.
Le plan stratégique à cinq ans des sociétés du Groupe est approuvé par le conseil d'administration de la Société mère.
- la date de présentation des États financiers consolidés intermédiaires, il n'a pas été mis en évidence de situation faisant changer les hypothèses et les conclusions atteintes par le Groupe au 31 décembre 2019.
La Direction estime qu'il n'est pas probable qu'un changement raisonnablement possible ait lieu dans une hypothèse clé sur laquelle la Direction ait basé sa détermination du montant recouvrable aux fins d'analyse du test de dépréciation, pouvant avoir comme conséquence que le montant comptable de l'unité génératrice de trésorerie dépasse son montant recouvrable.
Au cours de l'exercice clôturé le 31 décembre 2019, les administrateurs ayant obtenu des informations complémentaires sur la dépréciation d'une des sociétés considérées comme une UGT, React2Media, L.L.C., la valeur de son fonds de commerce a été ajustée et l'effet a été comptabilisé dans le compte de résultat consolidé de l'exercice comme une charge de 1,4 million d'euros sous la rubrique « Dépréciation d'actifs » (voir note 17.g).
Au cours de l'exercice en cours, étant donné que les administrateurs ont obtenu des informations complémentaires sur la dépréciation d'une des sociétés considérées comme une UGT, React2Media, L.L.C. et Antevenio Publicite, la valeur de son fond de commerce a été ajustée, dont l'effet a été comptabilisé dans le compte de résultat consolidé de l'exercice comme une charge de 2 051 millions et 1 779 millions d'euros, respectivement, enregistrée sous la rubrique « Dépréciation et gains ou pertes sur cessions d'instruments financiers ».
NOTE 6. IMMOBILISATION CORPORELLE
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États financiers intermédiaires consolidés d'Antevenio, S.A. et Sociétés dépendantes au 30 juin 2020
Les soldes et variations au long de six premiers mois de l'exercice 2020 et de l'exercice 2019 par rapport aux valeurs brutes, de l'amortissement cumulé et de la correction évaluative sont :
COÛT | 31.12.2019 | INSCRIPTION | RETRAITS | TRANSFERT | 30.06.2020 | |||
S | ||||||||
Installations techniques, machines, outillage, mobil. et | 1 129 569 | 8 085 | (69 963) | (6 229) | 1 061 462 | |||
autres immobilisations corporelles | ||||||||
Droit d'usage | 1 615 858 | 246 700 | (878 042) | 984 516 | ||||
TOTAL COÛT | 2 745 427 | 254 785 | (948 005) | (6 229) | 2 045 979 | |||
AMORTISSEMENT CUMULÉ | 31.12.2019 | INSCRIPTION | RETRAITS | TRANSFERT | 30.06.2020 | |||
S | ||||||||
Installations techniques, machines, outillage, mobil. et | (778 897) | (52 939) | 45 732 | (1 473) | (787 578) | |||
autres immobilisations corporelles | ||||||||
Droit d'usage | (502 994) | (243 855) | 237 403 | (509 446) | ||||
TOTAL AMORTISSEMENT CUMULÉ | (1 281 891) | (296 794) | 283 135 | (1 473) | (1 297 023) | |||
PROVISIONS PAR DÉTÉRIORATION | 31.12.2019 | INSCRIPTION | RETRAITS | TRANSFERT | 30.06.2020 | |||
S | ||||||||
Installations techniques, machines, outillage, mobil. et | (6 580) | 6 580 | - | |||||
autres immobilisations corporelles | ||||||||
TOTAL PROVISIONS | (6 580) | - | 6 580 | 6 580 | - | |||
NET | 31.12.2019 | INSCRIPTION | RETRAITS | TRANSFERT | 30.06.2020 | |||
S | ||||||||
Installations techniques, machines, outillage, mobil. et | 344 | - | 51 | - | 17 | - | 1 | 273 |
autres immobilisations corporelles | 091 | 434 | 651 | 122 | 884 | |||
Droit d'usage | 1 112 | 2 | - | 640 | 475 | |||
864 | 846 | 639 | 071 | |||||
VALEUR NETTE COMPTABLE TOTALE | 1 456 955 | (48 589) | (658 289) | (1 122) | 748 955 |
La valeur brute des éléments en cours d'utilisation qui sont complètement amortis est la suivante :
COMPTE
Installations techniques, machines, outillage, mobil. et autres immobilisations corporelles
30/06/2019 31/12/2019 30/06/2020
420 610 | 510 969 | 419 535 |
TOTAL COÛT | 420 610 | 510 969 | 419 535 |
La totalité des immobilisations corporelles du Groupe se trouve assujettie à l'exploitation et elles sont dument assurées et pas assujetties à aucune sorte de taxation.
La valeur nette comptable des biens des immobilisations corporelles situées en dehors du territoire espagnol s'élève à 132 383,26 euros au 30 juin 2020 (150 233 euros au 31 décembre 2018, 89 751 euros au 30 juin 2019).
Au 30 juin 2020, il n'existe aucun engagement d'achat ferme pour l'acquisition
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États financiers intermédiaires consolidés d'Antevenio, S.A. et Sociétés dépendantes au 30 juin 2020
d'immobilisations corporelles.
La politique du Groupe est celle de formaliser des polices d'assurance pour couvrir les éventuels risques auxquels sont assujettis les différents éléments de ses immobilisations corporelles. Au 30 juin 2020 et 2019 et au 31 décembre 2019, les biens de la Société se trouvent assurés au moyen d'une police d'assurances. Les administrateurs de la Société considèrent que cette police couvre suffisamment les risques associés à l'immobilisation corporelle.
NOTE 7. IMMOBILISATIONS INCORPORELLES
Les soldes et variations au long de six premiers mois de l'exercice 2020 et de l'exercice 2019 par rapport aux valeurs brutes, de l'amortissement cumulé et de la correction évaluative sont :
COÛT | 31.12.2019 | INSCRIPTIONS | RETRAITS | TRANSFERT | 30.06.2020 | |||||
- | ||||||||||
Dépenses de Recherche et de développement | 89 400 | 89 400 | ||||||||
Brevets, licences, marques et similaire. | 61 074 | 26 498 | 87 572 | |||||||
Applications informatiques | 4 558 751 | 127 308 | - | 61 | 4 685 998 | |||||
Autre Immobilisations Incorporelles | 100 046 | - | 18 964 | - | 18 552 | 62 530 | ||||
- | ||||||||||
TOTAL COÛT | 4 809 271 | 153 806 | - | 18 964 | - | 18 613 | 4 925 500 | |||
AMORTISSEMENT CUMULÉ | 31.12.2019 | INSCRIPTIONS | RETRAITS | TRANSFERT | 30.06.2020 | |||||
- | ||||||||||
Dépenses de Recherche et de développement | - | 51 373 | - | 8 900 | - | - | 60 273 | |||
Brevets, licences, marques et similaire. | - | 61 074 | - | - | 61 074 | |||||
- | ||||||||||
Applications informatiques | - | 2 129 054 | - | 50 802 | - | 60 | - | 2 179 796 | ||
Autre Immobilisations Incorporelles | - | 1 392 500 | - | 21 934 | - | 7 936 | - | 1 406 498 | ||
- | ||||||||||
TOTAL AMORTISSEMENT CUMULÉ | - 3 634 001 | - | 81 636 | - | 7 996 | - 3 707 641 | ||||
APPROVISIONNEMENT PAR DÉPRÉCIATION | 31.12.2019 | INSCRIPTIONS | RETRAITS | TRANSFERT | 30.06.2020 | |||||
- | ||||||||||
Applications informatiques | - | 261 557 | - | 261 557 | ||||||
- | ||||||||||
TOTAL PROVISIONS | - | 261 557 | - | - | - | - | 261 557 | |||
VALEUR NETTE COMPTABLE TOTALE | 913 714 | 72 169 | - | 18 964 | - | 10 618 | 956 302 |
La valeur nette comptable des biens des immobilisations incorporelles situées en dehors du territoire espagnol s'élève à 197 666,27 euros au 30 juin 2020 (231 583 euros au 31 décembre 2019, 200 718 euros au 30 juin 2019).
La valeur brute des éléments en cours d'utilisation qui sont complètement amortis est la suivante :
COMPTE | 30.06.2019 | 31.12.2019 | 30.06.2020 |
Brevets, licences, marques et similaire. | 65 245 | 61 074 | 65 245 |
Applications informatiques | 2 159 105 | 2 282 230 | 2 249 217 |
Autre Immobilisations Incorporelles | 34 008 | - | 44 378 |
TOTAL COÛT | 2 258 358 | 2 343 304 | 2 358 840 |
NOTE 8. LOCATIONS SIMPLES
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États financiers intermédiaires consolidés d'Antevenio, S.A. et Sociétés dépendantes au 30 juin 2020
La charge aux résultats des six premiers mois de l'exercice 2020 et durant l'ensemble de l'exercice 2019 au titre de bail opérationnel s'est élevé à 59 173 euros et 155 432 euros respectivement (124 550 euros au cours des six premiers mois de l'exercice 2019) (voir note 17 d).
Les engagements de paiements futurs minimums correspondants à des baux opérationnels non annulables ont été inscrits par le Groupe sur la base de l'adoption anticipée de la nouvelle IFRS 16, comme détaillé sur la note 2 (voir notes 7 et 10.1).
Les baux principaux correspondent aux bureaux situés à la Rue Marqués de Riscal 11, Madrid, et en plus petite mesure aux baux des bureaux situés en Italie, en France et au Mexique.
NOTE 9. ACTIFS FINANCIERS À LONG TERME ET À COURT TERME
Le détail des actifs financiers à long terme est le suivant :
Crédits et | Total | |||||
autres | ||||||
30/06/2019 | 31/12/2019 | 30/06/2020 | 30/06/2019 | 31/12/2019 | 30/06/2020 | |
Prêts et postes à encaisser (Note 9.2) | 245 985 | 126 463 | 418 630 | 245 985 | 126 463 | 418 630 |
Total | 245 985 | 126 463 | 418 630 | 245 985 | 126 463 | 418 630 |
Le détail des actifs financiers à court terme est le suivant :
Court terme | Total | |||||
30/06/2019 | 31/12/2019 | 30/06/2020 | 30/06/2019 | 31/12/2019 | 30/06/2020 | |
Trésorerie et actifs liquides équivalents | 5 063 463 | 3 034 129 | 3 078 702 | 5 063 463 | 3 034 129 | 3 078 702 |
(Note 9.1) | ||||||
Prêts et postes à encaisser (Note 9.2) | 8 125 226 | 7 118 854 | 5 918 865 | 8 125 226 | 7 118 854 | 5 918 865 |
Total | 13 188 689 | 10 152 983 | 8 997 567 | 13 188 689 | 10 152 983 | 8 997 567 |
La valeur comptable des prêts et des postes à encaisser est considérée comme une approximation raisonnable de leur juste valeur.
9.1) Trésorerie et autres actifs liquides équivalents
Sous ce titre est reprise la partie pleinement liquide du capital propre du groupe, constituée par les soldes en espèces en caisse et dans les banques, ainsi que par les dépôts bancaires à court terme à échéance initiale à trois mois ou moins de trois mois. Ces soldes sont disponibles sans restrictions et en comportent pas de risques de variations de valeur.
Le détail desdits actifs est le suivant :
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États financiers intermédiaires consolidés d'Antevenio, S.A. et Sociétés dépendantes au 30 juin 2020
30/06/2019 | 31/12/2019 | 30/06/2020 | |
Comptes courants | 4 040 275 | 2 631 198 | 2 879 250 |
Caisse | 738 | 481 | 43 |
Dépôts grande liquidité (a) | 1 022 450 | 402 450 | 199 409 |
Total | 5 063 463 | 3 034 129 | 3 078 702 |
- Ils correspondent principalement aux dépôts bancaires auprès de la banque Bankia pour un montant de 199 409 euros au euros au 30 juin 2020 (402 450 euros au 31 décembre 2019),
Les intérêts rapportés au cours de la période de six mois jusqu'au 30 juin 2020 pour des dépôts bancaires et des comptes bancaires s'élève à 6 832,93 euros (210,80 euros au cours des six premiers mois de l'exercice 2019) et à 249,47 euros au 31 décembre 2019.
La trésorerie dans des sociétés étrangères au 30 juin 2020 s'élève à 1 551 795,22 euros (1 542 024,19 euros au 31 juin 2019 et 2 050 696,08 euros au 30 décembre 2019).
9.2) Prêts et postes à encaisser
La composition de ce poste est la suivante, en euros :
Long | ||||||
Long terme | Court terme | Long terme | Court terme | terme | Court terme | |
Crédits pour des opérations | ||||||
commerciales | ||||||
Clients tiers | - | 7 245 358 | - | 6 305 579 | - | 4 913 721 |
Clients entreprises du groupe (note. 24) | - | 615 827 | - | - | - | 743 087 |
Total Clients pour des opérations | ||||||
commerciales | - | 7 861 185 | - | 6 305 579 | - | 5 656 808 |
Autres actifs courants société du | ||||||
groupe | - | - | 589 466 | - | ||
Total montants avec des sociétés du | ||||||
groupe | - | - | - | 589 466 | - | - |
Au personnel | - | - | - | - | - | - |
Garanties et dépôts | 84 075 | - | 96 472 | - | 68 630 | |
Autres actifs | 161 910 | 258 910 | 29 991 | 223 808 | 260 958 | |
Autres actifs courants société du | ||||||
groupe | - | 5 131 | - | - | 350 000 | 1 099 |
Total Crédits pour des opérations | ||||||
non commerciales | 245 985 | 264 041 | 126 463 | 223 808 | 418 630 | 262 057 |
Total | 245 985 | 8 125 226 | 126 463 | 7 118 853 | 418 630 | 5 918 865 |
Le détail de l'épigraphe de Clients est le suivant :
Description | 30/06/2019 | 31/12/2019 | 30/06/2020 |
Clients pour ventes et prestation de services | |||
Soldes commerciaux | 5 905 929 | 6 109 660 | 4 495 890 |
Ristournes accordées en attente de liquidation | (808 756) | (845 100) | (661 600) |
Soldes commerciaux en attente d'émission | 2 148 185 | 1 041 019 | 1 079 432 |
Total | 7 245 358 | 6 305 579 | 4 913 721 |
Les variations dérivées des pertes par dépréciation provenant du risque de crédit par type 44
États financiers intermédiaires consolidés d'Antevenio, S.A. et Sociétés dépendantes au 30 juin 2020
d'actifs financiers ont été les suivantes :
Dépréciations | 30/06/2019 | Correction de | Reprise de la | Application | 31/12/2019 | Correction | Reprise de la | Application | 30/06/2020 | |
valeur par | dépréciation | de valeur | dépréciation | |||||||
dépréciation | par | |||||||||
dépréciation | ||||||||||
Crédits pour opérations | ||||||||||
commerciales | ||||||||||
Clientes | (1 392 170) | (807 032) | 282 774 | 355 825 | (1 560 603) | (84 | 289) | (1 644 892) | ||
Total | (1 392 170) | (807 032) | 282 774 | 355 825 | (1 560 603) | (84 | 289) | 282 774 | 355 825 | (1 644 892) |
Le Groupe enregistre les mouvements de ces corrections à l'épigraphe "Dépréciation de valeur des actifs circulants" sur le Compte de résultats consolidé. Au cours des 6 premiers mois de l'exercice 2020, les montants de corrections historiquement provisionnées contre des soldes de clients ont été appliqués pour un montant de 108 832 euros (452 704 euros au 31 décembre 2019 et 96 879 euros au 30 juin 2019).
9.3) Classement par échéances
L'échéance de la majorité des différents actifs financiers à long terme est de moins de cinq ans.
NOTE 10. PASSIFS FINANCIERS À LONG TERME ET À COURT TERME
Le détail des passifs financiers à long terme triés par catégorie est le suivant :
Autres | Total | |||||
30/06/2019 | 31/12/2019 | 30/06/2020 | 30/06/2019 | 31/12/2019 | 30/06/2020 | |
Débits et postes à payer (Note 10.1) | 3 476 767 | 3 753 133 | 4 907 398 | 3 476 767 | 3 753 133 | 4 907 398 |
Total | 3 476 767 | 3 753 133 | 4 907 398 | 3 476 767 | 3 753 133 | 4 907 398 |
Le détail des passifs financiers à long terme triés par catégorie est le suivant :
45
États financiers intermédiaires consolidés d'Antevenio, S.A. et Sociétés dépendantes au 30 juin 2020
10.1) Débits et postes à payer
La ventilation au 30 juin 2020 et 2019 et au 31 décembre 2019 est la suivante :
Solde au 06/30/2019 | Solde au 31/12/2019 | Solde au 06/30/2020 | ||||
Long terme | Court terme | Long terme | Court terme | Long terme | Court terme | |
Pour opérations commerciales : | ||||||
Fournisseurs | - | 3 645 107 | - | 3 436 390 | - | 2 905 622,94 |
Fournisseurs entreprises associés | - | 270 364 | - | 281 093 | - | 328 488,00 |
Créditeurs | - | 1 294 371 | - | 1 789 527 | - | 1 277 729,06 |
Total soldes pour opérations commerciales | - | 5 209 842 | - | 5 507 010 | - | 4 511 840 |
Pour opérations non commerciales : | ||||||
Dettes envers des établissements de crédit (2) | 4 129 | 273 381 | 73 881 | 184 779 | 1 283 377 | 749 563 |
Autres dettes (1) | 696 796 | 90 654 | 1 205 725 | 563 057 | 919 808 | 459 415 |
Provisions (4) | 856 643 | - | 199 699 | - | 222 468 | - |
Dettes envers des tiers (3) | 1 919 199 | - | 2 273 829 | 207 539 | 2 481 745 | - |
Prêts et autres dettes | 3 476 767 | 364 035 | 3 753 134 | 955 375 | 4 907 398 | 1 208 978 |
Dettes envers des entreprises du groupe (note | - | 272 190 | - | 366 778 | - | 367 229 |
17 et 25) | ||||||
Personnel (rémunérations en attente de | - | 304 917 | - | 677 699 | 540 309 | |
paiement) | ||||||
Total soldes pour opérations non | - | 577 107 | - | 1 044 477 | - | 907 538 |
commerciales | ||||||
Autres passifs courants (4) | - | 684 548 | - | 19 560 | 76 788 | |
Autres passifs courants | - | 684 548 | - | 19 560 | - | 76 788 |
Total Débits et postes à payer | 3 476 767 | 6 835 532 | 3 753 134 | 7 526 422 | 4 907 398 | 6 705 144 |
- Le poste « Autres dettes » fait référence essentiellement aux dettes avec le Centre de développement technologique industriel (CDTI)
- Le montant indiqué à l'épigraphe de Dettes envers des établissements de crédit correspond au solde en attente de paiement de la ligne de crédit avec l'établissement CHASE dans la société React2Media, aux dettes de cartes de crédit et au crédit-bail.
- Le montant enregistré à l'épigraphe Dettes envers des tiers à long terme au 30 juin 2020 pour un montant de 2 481 745 euros (2 273 829 au 31 décembre 2019 et 1 919 199 au 30 juin 2019) correspond au passif financier généré par le regroupement d'entreprises détaillé à la note 25.
- Les montants enregistrés sous ces rubriques concernent principalement les montants à long et à court terme ajustés par l'entreprise pour adopter la nouvelle norme NIIF 16, comme détaillé dans la note 2.
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États financiers intermédiaires consolidés d'Antevenio, S.A. et Sociétés dépendantes au 30 juin 2020
10.2) Classement par échéances
Le détail par échéance des différents passifs financiers à long terme, à échéance déterminée ou déterminable, au 30 juin 2020, est le suivant :
2021 | 2022 | 2023 | 2024 | À partir de | Total | |
2025 | ||||||
Dettes à long terme | ||||||
Dettes envers des établissements de crédit et | 207 277 | 371 471 | 407 874 | 414 323 | 381 734 | 1 782 679 |
autres dettes | ||||||
Autres passifs non courants | 420 506 | - | - | - | - | 420 506 |
Total | 627 783 | 371 471 | 407 874 | 414 323 | 381 734 | 2 203 185 |
Le détail à cause de l'échéance des différents passifs financiers à long terme, avec une échéance déterminée ou déterminable, à la clôture de l'exercice 2019, est le suivant :
2021 | 2022 | 2023 | 2024 | À partir | Total | |
de 2025 | ||||||
Dettes à long terme | ||||||
Dettes envers des établissements de | 55 669 | 56 724 | 57 799 | 61 836 | 254 124 | 486 152 |
crédit et autres dettes | ||||||
Autres passifs non courants | 719 573 | - | - | - | - | 719 573 |
Total | 775 242 | 56 724 | 57 799 | 61 836 | 254 124 | 1 205 725 |
Le détail par échéance des différents passifs financiers à long terme, à échéance déterminée ou déterminable, au 30 juin 2019, est le suivant :
2020 | 2021 | 2022 | 2023 | À partir de 2024 | Total | |||
Dettes à long terme | ||||||||
Autres dettes | 256 662 | 61 836 | 61 836 | 61 836 | 254 626 | 696 796 | ||
Autres passifs non | 859 900 | 1 059 299 | 1 919 199 | |||||
courants | ||||||||
Total | 1 116 562 | 1 121 135 | 61 836 | 61 836 | 254 626 | 2 615 995 |
NOTE 11. INFORMATION SUR LA NATURE ET LE NIVEAU DE RISQUE DES INSTRUMENTS FINANCIERS
Les activités du Groupe sont exposées à plusieurs types de risques financiers, où nous pouvons remarquer essentiellement les risques de crédit, de liquidité et les risques de marché (taux de change, type d'intérêt et autres risques du prix).
Risque de taux d'intérêt
Tel qu'il est écrit à la note 15, la Société dépendante Código Barras Networks, S.L.U. a obtenu du Centre pour le Développement technologique industriel (CDTI) un prêt au taux d'intérêt 0% comme collaboration dans le développement du projet de recherche et développement dénommé « Extracteur et classificateur automatique de données de boutiques virtuelles sur le site web ».
Tel qu'il est écrit à la note 15, la société dépendante Mamvo Performance, S.L. a obtenu du
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États financiers intermédiaires consolidés d'Antevenio, S.A. et Sociétés dépendantes au 30 juin 2020
Centre pour le Développement Technologique Industriel (CDTI) un prêt au taux d'intérêt bonifié comme collaboration au développement du projet de recherche et de développement dénommé « Nouveau système de publicité numérique personnalisée au n de techniques de Machine learning et d'algorithmes avancés de traitement de données ».
Risque de taux de change
On essaie de faire en sorte que le financement des actifs à long terme libellés en devises autres que l'euro ait lieu dans la devise dans laquelle est libellé l'actif. Il en va particulièrement ainsi dans le cas des acquisitions d'entreprises dont les actifs sont chiffrés en devises autres que l'euro.
Le risque de taux de change est principalement issu des ventes en monnaie étrangère, en particulier en Dollar Américains et en Pesos Mexicains. Le résultat net pour les écarts de change montre une perte nette pour ce concept d'un montant de 71 471 euros au 30 juin 2020, 5 600 euros au 30 juin 2019 et 9 234 euros au 31 décembre 2019.
Risque de liquidité
La situation générale des marchés financiers, et du marché bancaire en particulier, au cours de ces derniers mois, a été particulièrement défavorable pour les demandeurs de crédit. Le groupe reste constamment attentif à l'évolution des différents facteurs pouvant aider à affronter la crise de liquidité et, tout spécialement, aux sources de financement et à leurs caractéristiques.
Voici un résumé des points qui retiennent plus particulièrement notre attention :
•Liquidité d'actifs monétaires : le placement des excédents se fait toujours à très courts délais et dans des conditions de grande disponibilité. Au 30 juin 2020, le montant en espèces et moyens liquides équivalents est de 3 078 702 euros (3 034 129 euros au 31 décembre 2019).
•Le fonds de roulement est positif au 30 juin 2020 pour un montant de 1 309 959 euros (1 455 299 euros au 31 décembre 2019 et 5 206 430 euros au 30 juin 2019).
Risque de crédit
Le groupe ne montre pas de concentration significative du risque de crédit. L'exposition est répartie sur un grand nombre de contreparties et de clients.
Les principaux actifs financiers du groupe sont des soldes de caisse et de trésorerie, des débiteurs commerciaux et autres montants à encaisser, ainsi que des investissements, qui représentent la plus forte exposition du groupe au risque de crédit lié aux actifs financiers.
Le Groupe effectue un suivi continu de la qualité de crédit des clients par le biais d'un calcul de la classification de crédit. Lorsque cela est possible, des classifications de crédit et/ou des rapports externes sur les clients sont obtenus et utilisés. La politique du Groupe consiste à
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États financiers intermédiaires consolidés d'Antevenio, S.A. et Sociétés dépendantes au 30 juin 2020
traiter uniquement avec des contreparties solvables. Les délais des crédits varient de 30 à 90 jours. Les conditions de crédits négociées avec les clients sont soumises à un processus interne d'approbation qui tient compte de la qualification de crédit obtenue. Le risque de crédit en cours est géré par la vérification périodique de l'analyse de vieillissement, avec les limites de crédit par client.
Les débiteurs commerciaux comprennent un grand nombre de clients dans plusieurs secteurs et zones géographiques.
Le groupe ne montre pas de concentration significative du risque de crédit. L'exposition est répartie sur un grand nombre de contreparties et de clients.
Risque concurrence
Sur un marché qui ne cesse d'évoluer et avec de hauts taux de croissance, de nouveaux acteurs se sont introduits dans les marchés où opère Antevenio. Nonobstant, étant donné l'expérience de plus de quinze ans sur ce marché, la position et la notoriété du Groupe Antevenio et la qualité de nos services, nous estimons que nous continuerons à remplir une position de leadership.
Risque de dépendance de clients ou de fournisseurs
Le risque de dépendance de clients ou de fournisseurs est limité, car aucun d'eux n'a un poids significatif dans le chiffre d'affaires.
Parmi les clients se trouvent des agences de médias qui travaillent à leur tour avec de nombreux annonceurs, ce qui dilue encore le risque de dépendance par rapport à des clients.
En ce qui concerne les fournisseurs de technologie, le risque est faible car les services fournis par ces entreprises sont également proposés par d'autres acteurs en concurrence, qui pourraient donc fournir à Antevenio ces mêmes services.
Risque personnes clés
L'un des actifs principaux du Groupe Antevenio est celui d'avoir su réunir une équipe de personnes et dirigeants clés aux postes stratégiques du Groupe.
Risque de traitement de données à caractère personnel
Risques Réglementaires
Le Groupe Antevenio exerce de nombreuses activités de traitement de données personnelles dans le cadre de l'exercice normal de ses activités, tant en qualité de Responsable du Traitement qu'en qualité de Responsable.
Le Groupe Antevenio est profondément conscient de l'importance de la réglementation concernant les données personnelles, les communications électroniques, la vie privée et les communications commerciales, et met tout en œuvre pour atteindre un niveau de conformité
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États financiers intermédiaires consolidés d'Antevenio, S.A. et Sociétés dépendantes au 30 juin 2020
maximal.
Le cadre normatif qui affecte l'activité sociale et son fonctionnement est constitué par les normes suivantes :
1.Règlement (UE) 2017/679 du Parlement européen et du Conseil, du 27 avril 2017, relatif
- la protection des personnes physiques en ce qui concerne le traitement des données personnelles et à la libre circulation de ces données, abrogeant la Directive 95/46/CE (Règlement général de protection des données).
2.Loi organique 3/2018, du 5 décembre, de Protection des Données à caractère personnelle et garantie des droits numériques.
3.Décret royal 1720/2007, du 21 décembre, portant adoption du règlement d'application de la loi organique 15/1999, du 13 décembre, sur la protection des données à caractère personnel (dans les parties ne portant pas atteinte au RGPD).
4.Loi 34/2002 du 11 juillet sur les services de la société de l'information et de commerce électronique.
5.Proposition de Règlement du Parlement européen et du Conseil relative au respect de la vie privée et à la protection des données personnelles dans le secteur des communications électroniques, abrogeant la Directive 2002/58/CE (Règlement sur la vie privée et les communications électroniques), du 10 janvier 2018.
6.Guides, directrices et autres matériaux significatifs publiés par l'Agence Espagnole de Protection de Données, la CNIL, le GARANT Privacy et le Groupe de travail de l'Article 29 sur la Protection des données, ainsi que le Superviseur Européen de Protection de Données.
Le Groupe Antevenio est en voie d'adaptation aux normes en vigueur et imminentes, à travers la création et la mise en place d'un système de gestion de la confidentialité (SGC) et le contrôle continu de la part de l'équipe juridique et de confidentialité.
Le groupe Antevenio est conscient de la régulation croissante qui touche l'activité du marketing numérique, c'est pourquoi il entretient une relation avec deux fournisseurs (INT55 et DELOYERS) afin que ceux-ci promeuvent la conformité réglementaire et collaborent en cas de survenue d'un incident.
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États financiers intermédiaires consolidés d'Antevenio, S.A. et Sociétés dépendantes au 30 juin 2020
NOTE 12. CAPITAUX PROPRES
La ventilation des fonds propres consolidés, est la suivante :
30/06/2019 | 31/12/2019 | 30/06/2020 | |
Capital social souscrit de la société mère | 231 412 | 231 412 | 231 412 |
Réserves : | 16 095 778 | 14 601 585 | 13 110 308 |
De la société mère | 7 253 595 | 7 988 714 | 5 054 562 |
Des sociétés consolidées par intégration globale et par mise en | 8 842 183 | 6 612 871 | 8 055 746 |
équivalence | |||
(Actions propres) | (194 314) | - | - |
Autres instruments de capitaux propres | 270 000 | - | - |
Résultat de l'exercice attribué à la société mère | 51 142 | (1 573 277) | (5 127 213) |
Écarts de conversion | (298 927) | (34 022) | (133 002) |
Partenaires Externes | (31 523) | (44 096) | |
16 155 091 | 13 194 175 | 8 037 409 |
12.1) Capital Social
Au 30 juin 2020 et 2019, et au 31 décembre 2019, le capital social de la société dominante est représenté par 4 207 495 actions de 0,055 euros nominales chacune, totalement souscrites et libérées. Ces actions bénéficient des mêmes droits politiques et économiques.
La société Inversiones y Servicios Publicitarios, S.A. (ISP), propriétaire au 31 décembre 2015 de 18,68% du capital social d'Antevenio, S.A. représenté par 785 905 actions d'une valeur nominale de 0,055 euros chacune, a procédé le 3 août 2016 à l'achat des actions du fondateur et du président-directeur général de la société Joshua David Novick, propriétaire de 11,89% du capital social de la Société, représenté par 500 271 actions d'une valeur nominale de 0,055 euros chacune, au prix de 6 euros par action.
Après ce changement dans l'actionnariat, la société ISP a lancé une Offre Publique Volontaire d'Achat sur le reste des actionnaires de la Société, qui s'est soldée par l'acceptation de 1 360 806 actions à un prix d'achat de 6 euros chacune, représentant 32,34% du capital social d'Antevenio SA. La société Aliada Investment B.V. a transféré par la suite ses actions à la société ISP, et par conséquent la société ISP allait détenir 83,09% du capital social d'Antevenio SA.
Le 22 février 2017, la société ISP a apporté 3 495 853 actions de Antevenio SA à ISP Digital SLU, avec cet apport la société deviendrait le plus grand actionnaire.
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États financiers intermédiaires consolidés d'Antevenio, S.A. et Sociétés dépendantes au 30 juin 2020
Les actionnaires avec participation directe ou indirecte dans le capital social au 30 juin
2020 et au 31 décembre 2019 sont les suivants :
Nb. d'actions | % participation | |
ISP Digital SLU | 3 723 983 | 88,51% |
Autres <5% | 109 907 | 2,61% |
Nextstage | 373 605 | 8,88% |
Total | 4 207 495 | 100,00% |
Nb. d'actions | % participation | |
ISP Digital SLU | 3 723 983 | 88,51% |
Autres <5% | 273 137 | 6,49% |
Nextstage | 210 375 | 5,00% |
Total | 4 207 495 | 100,00% |
12.2) Réserves de la Société mère
La réserve légale comporte des restrictions d'utilisation. Celle-ci est conditionnée par diverses dispositions légales. Conformément à la loi sur les sociétés de capital, les sociétés commerciales obtenant des bénéfices sous cette forme juridique sont tenues de doter cette réserve de 10 % de ces bénéfices, à concurrence de la constitution d'un fonds de réserve atteignant 1/5ème du capital social souscrit. Les raisons d'être de la réserve légale sont la compensation des pertes ou l'augmentation de capital du montant dépassant 10 % du capital déjà augmenté, ainsi que la distribution aux actionnaires en cas de liquidation. Au 30 juin 2020 et 2019 et au 31 décembre 2019, la réserve légale de la société dominante est complètement dotée.
12.3) Prime d'émission
La loi sur les sociétés de capitaux autorise expressément l'utilisation du solde de la prime d'émission pour l'augmentation de capital et n'oppose aucune restriction spécifique quant à la disponibilité de ce solde.
12.4) Réserves volontaires
Ce sont des réserves librement disponibles générées par la Société à partir des résultats des exercices précédents non distribués.
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États financiers intermédiaires consolidés d'Antevenio, S.A. et Sociétés dépendantes au 30 juin 2020
12.5) Distribution de dividendes
En date du 19 juin 2019, l'Assemblée générale des actionnaires a approuvé la distribution d'un dividende de 1 262 248,50 euros, correspondants à 0,30 euros par action, à la charge de Réserves volontaires.
12.6) Actions Propres
L'Assemblée générale extraordinaire des actionnaires de la Société mère a convenu le 25 juin 2014 d'autoriser l'acquisition d'un maximum de 10 % du capital social dans des actions propres à un prix minimum de 1 euro par action et à un prix maximum de 15 euros par action ; l'autorisation fut accordée pour une période de 18 mois à partir du moment de la prise de cette décision.
Le 29 janvier 2015, la Société mère a acquis 190 000 actions propres à un prix unitaire par action de 2,59 euros.
L'Assemblée générale extraordinaire des actionnaires de la Société mère a convenu le 28 juin 2018 d'autoriser l'acquisition d'un maximum de 10 % du capital social dans des actions propres à un prix minimum de 1 euro par action et à un prix maximum de 15 euros par action ; l'autorisation fut accordée pour une période de 18 mois à partir du moment de la prise de cette décision.
Suite aux opérations réalisées par la Société mère avec son portefeuille concernant les paiements fondés sur des instruments de capitaux propres (voir note 14), au 31 décembre 2019 la Société mère ne possède d'actions propres (au 31 décembre 2018, elle possédait 15 000 actions qui représentaient 0,36 % du capital social. Le montant total que représentaient ces actions s'élevait à 114 300 euros).
Le détail des actions propres au 30 juin 2020 et 2019 et au 31 décembre 2019 est la suivante :
Solde au 30/06/2019 | Solde au 31/12/2019 | Solde au 30/06/2020 | ||||||||
Valeur | Nb. d'actions | Coût | Nb. d'actions | Coût | Nb. d'actions | Coût | ||||
Antevenio | 26 463 | 194 314 | - | - | ||||||
S.A. | ||||||||||
26 463 | 194 314 | - | - | - | - | |||||
Gestion du capital
L'objectif du groupe en ce qui concerne la gestion du capital est de maintenir une structure financière optimale qui permette de réduire le coût du capital, mais en garantissant la capacité de continuer à gérer ses opérations, en visant toujours la croissance et la création de valeur. Cet objectif du groupe n'a pas de forme officielle, et le conseil d'administration n'a pas défini de paramètres à son sujet.
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États financiers intermédiaires consolidés d'Antevenio, S.A. et Sociétés dépendantes au 30 juin 2020
Les principales sources utilisées par le groupe pour financer sa croissance sont :
- Le cash-flow généré par le groupe.
- La trésorerie disponible à la clôture de l'exercice.
- L'existence d'un fonds de roulement positif.
L'on contrôle la structure de capital à travers le ratio de levier, calculé comme le quotient de l'endettement financier net sur le capital propre net. Le groupe a principalement des dettes auprès d'institutions financières pour le crédit-bail financier et les prêts. Le montant des contrats de location-financement au 30 juin 2020 est de 33 353,28 euros (45 561 euros au 31 décembre 2019 et 17 537 euros au 30 juin 2019). Les prêts aux institutions financières s'élevaient à 1 286 349 euros au 30 juin 2020.
NOTE 13. ÉCARTS DE CONVERSION
Le mouvement du solde de cette épigraphe au 30 juin 2020 et l'exercice 2019 a été le suivant :
30/06/2019 | 31/12/2019 | 30/06/2020 | |
Solde initial | (204 919) | (204 919) | (34 022) |
Variation nette de la période | (94 008) | 170 897 | (98 980) |
Solde final | (298 927) | (34 022) | (133 002) |
Les écarts de conversion sont générés par les sociétés siégeant à l'étranger qui utilisent une devise fonctionnelle différente de l'euro. Concrètement, lesdites monnaies sont le peso argentin, le dollar américain et le peso mexicain.
NOTE 14. TRANSACTIONS AVEC PAIEMENTS BASÉS SUR LES INSTRUMENTS DU PATRIMOINE.
Plan 2015 :
Au 25 juin 2015, l'assemblée générale des actionnaires de la société dominante a approuvé un plan de rétribution consistant en système rétributif d'options sur les actions, faisant référence à la valeur des actions de la société au profit de certains membres du conseil exécutif en plus d'autres dirigeants ou employés de la société dominante.
Les conditions suivantes ont été convenues :
Le nombre maximal d'actions pouvant être attribuées ne pourra pas être supérieur à 190 000 actions ;
- le prix de l'exercice, de la remise, du système de calcul ou de la remise sera la valeur de l'action sur le marché au jour de l'exercice ou de la remise ;
- La valeur des actions sera de 2,59 euros par action ;
- la durée de ce plan sera au maximum de deux ans et six mois.
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États financiers intermédiaires consolidés d'Antevenio, S.A. et Sociétés dépendantes au 30 juin 2020
Il a également été délégué au Conseil d'administration de la Société dominante le développement, la liquidation, l'éclaircissement et l'interprétation des conditions du plan de rétribution. Le Plan a été approuvé par le Conseil d'administration du 16 décembre 2015.
En date du 5 mars 2018, un bénéficiaire du Plan a exécuté 63 333 options au prix de 2.59 euros dans les termes établis au programme de rémunération. Enfin, la société et le bénéficiaire ont accepté le règlement en espèces. Cette mise en exécution a entraîné une diminution patrimoniale d'un montant de 335 000 euros.
En date du 31 octobre 2018, les deux autres bénéficiaires du Plan ont exécuté 63 333 options et 63 334 options au prix de 2,59 euros dans les termes établis au programme de rémunération. Enfin, la société et les bénéficiaires ont accepté le règlement en actions de la Société Mère.
Suite aux trois exécutions décrites ci-dessus, ce Plan a été entièrement éteint.
Plan 2016 :
En date du 16 novembre 2016, l'Assemblée générale des actionnaires a approuvé un nouveau plan de rétribution (Plan 2016) consistant en un système rétributif faisant référence à la valeur des actions de la Société, au profit de certains membres du conseil exécutif en plus d'autres dirigeants ou employés de la Société.
Les conditions suivantes ont été convenues :
-le nombre maximal d'actions pouvant être attribuées ne peut pas dépasser 125 000 actions ;
-le prix de l'exercice, de la remise, du système de calcul ou de la remise sera la valeur de l'action sur le marché au jour de l'exercice ou de la remise ;
-la valeur des actions sera à titre gratuit : et
-la durée de ce plan s'étendra jusqu'au 30 juin 2019 maximum.
-permanence des employés bénéficiaires durant le délai fixé au point précédent
Il a également été délégué au Conseil d'administration de la Société dominante le développement, la liquidation, l'éclaircissement et l'interprétation des conditions du plan de rétribution. Le Plan a été approuvé par le Conseil d'administration le 16 novembre 2016.
Le mouvement produit relatif aux options susmentionnées est le suivant :
Options concédées (+)
Option existant à la clôture de l'exercice
30/06/2019 | 31/12/2019 | 30/06/2020 | ||||||||
Moyenne | Moyenne | Moyenne | ||||||||
pondérée des | pondérée | pondérée | ||||||||
Nombre | prix | Nombre | des prix | Nombre | des prix | |||||
50 000 | - | 50 000 | - | - | - | |||||
50 000 | - | 50 000 | - | - | - | |||||
Au 31 décembre 2016, l'imputation de la valeur des actions au compte de résultat du Plan 2015, en tant que charge de personnel (278 160 euros), a été réalisée sur la base de sa comptabilité pendant la période établie comme condition de permanence de l'employé pour
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États financiers intermédiaires consolidés d'Antevenio, S.A. et Sociétés dépendantes au 30 juin 2020
l'exercice de l'option, et sur les capitaux propres comme contrepartie, sans réaliser aucun type de réévaluation de leur valeur initiale. La réalisation au cours de l'exercice 2016 d'une Offre Publique d'Achat sur les actions de la Société (voir note 12.1) est indiquée dans le cadre de l'accord du Plan 2015 en tant que l'une des conditions pour l'exercice et le paiement anticipé de ces options sur les actions. C'est pourquoi l'imputation totale des montants restants a été réalisée en 2016. L'effet sur les capitaux de la société s'est élevé au 31 décembre 2016 à 347 700 euros repris dans la rubrique « Autres instruments des capitaux propres ».
Au 31 décembre 2016, l'imputation de la valeur des actions sur le compte des résultats du Plan 2016, comme un frais de personnel, a été réalisée, en suivant un critère de prudence, dans sa totalité dans l'exercice durant lequel l'accord a été passé, indépendamment de la condition requise de permanence, pour un montant de 675 000 euros. Étant donné que la contrepartie de cette dépense a été une augmentation des fonds propres (« Autres instruments des capitaux propres »), il n'y a aucun effet sur les capitaux propres d'Antevenio SA et ses sociétés dépendantes.
En date du 2 juillet 2018, un bénéficiaire du Plan a exécuté 75 000 options à titre gratuit dans les termes établis sur le plan de rémunération. Enfin, la société et le bénéficiaire ont accepté le règlement en actions de la Société Mère. Le 1er juillet 2019, les deux autres bénéficiaires du Plan ont exécuté 50.000 options au prix de 5,4 euros conformément aux termes établis dans le plan de rémunération. Enfin, la société et les bénéficiaires ont accepté le règlement en actions de la Société Mère.
Suite aux trois exécutions décrites ci-dessus, ce Plan a été entièrement éteint.
NOTE 15. REVENUS DIFFÉRÉS
Código Barras Networks S.L.U.
La société Código Barras Networks S.L.U., a obtenu du Centre pour le développement de la technologie industrielle (CDTI) un prêt à taux d'intérêt de 0 % pour la collaboration dans la mise en œuvre du projet de recherche et de développement appelé « Extracteur et classeur automatique de données de boutiques virtuelles sur le net ». Des montants reçus, 15 % étaient des non-remboursables et ont donc été enregistrés sous forme de subventions en capital.
En ce qui concerne les prêts à taux zéro, on observe une subvention de taux d'intérêt, égale à la différence entre le montant reçu et la juste valeur de la dette déterminée par la valeur actuelle des paiements à effectuer déduits au taux d'intérêt du marché.
Pour l'exercice 2013, la Société a procédé à déprécier les actifs incorporels liés à ce prêt à taux zéro en raison de l'obsolescence technologique, régularisant ainsi les montants à imputer aux résultats aussi bien quant à la subvention de capital qu'à celle de taux d'intérêt, ce qui a supposé un revenu dans le poste d'autres revenus du compte de résultats consolidé.
Mamvo Perfomance, S.L. "Machine learning"
Au cours de l'exercice 2015, la Société Mamvo Performance, S.L. a obtenu du Centre pour le Développement Technologique Industriel (CDTI) une aide comme collaboration au développement du projet de recherche et de développement dénommé « Nouveau système de publicité numérique personnalisée au moyen de techniques de Machine learning et
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États financiers intermédiaires consolidés d'Antevenio, S.A. et Sociétés dépendantes au 30 juin 2020
d'algorithmes avancés de traitement de données », pour un montant de 563 178 euros, en distinguant une tranche de 99 379 euros non remboursables et une autre tranche de 463 768 euros remboursables à titre de prêt au taux d'intérêt bonifié. En date du 18 octobre 2016, la totalité des montants accordés a été perçue.
Au cours de l'exercice 2016, un total de 99 379 euros a été imputé sur le résultat de l'exercice, enregistré dans le poste Autres revenus du Compte de Résultats, correspondant à la tranche non remboursable de l'aide accordée pour la société Mamvo Performance, S.L., du fait que tous les frais nécessaires pour lesquels ladite subvention a été accordée ont été encourus au cours de cet exercice.
Quant au prêt au taux d'intérêt bonifié, une subvention du taux d'intérêt a été mise en place pour la différence entre le montant perçu et la valeur raisonnable de la dette, déterminée par la valeur actuelle des paiements à réaliser minorés au taux d'intérêt de marché, en enregistrant dans l'État de Situation Financière Consolidé le montant de 3 540,17 euros (10 511 euros au 31 décembre 2019 et 5 800 euros au 30 juin 2019).
Mamvo Perfomance, S.L. "Datalake"
En date du 27 novembre 2018, la Société Mamvo Performance, S.L. a obtenu du Centre pour le Développement Technologique Industriel (CDTI) une aide comme collaboration au développement du projet de recherche et de développement dénommé « Évaluateur et recommandeur dynamique de campagnes de marketing », pour un montant de 445 176 euros, en distinguant une tranche de 133 553 euros non remboursables et une autre tranche de 331 623 euros remboursables à titre de prêt au taux d'intérêt bonifié. En date
du 10 janvier 2019, les montants reçus s'élèvent à 155 811 euros.
Au cours du semestre se terminant le 30 juin 2020, un montant total de 24 757,37 euros a été imputé au bénéfice de l'exercice, enregistré dans le compte de résultat consolidé, correspondant à la tranche non remboursable de l'aide accordée à la société Mamvo Performance, S.L. en raison d'une partie des dépenses engagées.
B2 Marketplace Ecommerce Consulting Group S.L. "B2 Marketplace Analitycs"
Le 20 décembre 2019, le Centre pour le développement de la technologie industrielle (CDTI) a approuvé l'octroi d'une subvention à la société B2 Marketplace Ecommerce Consulting Group S.L. en tant que collaboration au développement du projet de logiciel de concurrence intelligente « B2 Marketplace Analitycs », pour un montant total de 250 000 euros.
Le 14 avril 2020, 150 000 euros des montants accordés ont été reçus.
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États financiers intermédiaires consolidés d'Antevenio, S.A. et Sociétés dépendantes au 30 juin 2020
NOTE 16. SITUATION FISCALE
Le détail des soldes maintenus avec les Administrations publiques est le suivant :
30/06/2020 | À encaisser | À Payer | ||||||
À court terme : | ||||||||
Taxe sur la Valeur Ajoutée | 120 586 | (489 835) | ||||||
Remboursement de la taxe | 59 532 | - | ||||||
Actifs pour les différences temporelles déductibles (*) | 310 486 | - | ||||||
Crédits pour des pertes à compenser de l'exercice (*) | 1 388 931 | - | ||||||
Passif pour impôt différé (*) | - | - | ||||||
Retenues d'impôt sur le revenu | - | (309 969) | ||||||
Autres dettes envers des administrations publiques | - | (5 973) | ||||||
Impôt sur les Sociétés | 155 | (49 447) | ||||||
Organismes de la Sécurité Sociale | - | (290 679) | ||||||
1 879 690 | (1 145 903) | |||||||
31/12/2019 | À encaisser | À Payer | ||||||
À court terme : | ||||||||
Taxe sur la Valeur Ajoutée | 358 992 | (678 885) | ||||||
Remboursement de la taxe | 209 | - | ||||||
Actifs pour les différences temporelles déductibles (**) | 297 099 | - | ||||||
Reports prospectifs de pertes de crédit pour l'année (**) | 1 526 064 | - | ||||||
Passifs correspondant à des impôts différés (**) | - | (14 905) | ||||||
Retenues d'impôt sur le revenu | - | (627 264) | ||||||
Autres dettes envers des administrations publiques | - | (5 973) | ||||||
Impôt sur les Sociétés | 63 439 | - | ||||||
Organismes de la Sécurité Sociale | - | - | ||||||
2 245 803 | (1 327 027) | |||||||
30/06/2019 | À encaisser | À Payer | ||||||
À court terme : | ||||||||
Taxe sur la Valeur Ajoutée | 40 251 | (745 601) | ||||||
Remboursement de la taxe | 167 400 | - | ||||||
Retenues à la source et acomptes au titre de l'impôt sur les sociétés | 39 | |||||||
Actifs pour les différences temporelles déductibles (*) | 392 586 | - | ||||||
Crédits pour des pertes à compenser de l'exercice (*) | 1 526 063 | - | ||||||
Passif pour impôt différé (*) | - | (16 759) | ||||||
Retenues d'impôt sur le revenu | - | (265 898) | ||||||
Autres dettes envers des administrations publiques | - | (5 973) | ||||||
Impôt sur les Sociétés | - | (182 845) | ||||||
Organismes de la Sécurité Sociale | - | (223 870) | ||||||
2 126 339 | (1 440 945) | |||||||
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États financiers intermédiaires consolidés d'Antevenio, S.A. et Sociétés dépendantes au 30 juin 2020
(*) Montants enregistrés dans l'actif non circulant de l'état de situation financière consolidé.
Le 30 décembre 2016, la réunion du Conseil d'Administration s'est tenue pour informer que la Société Inversiones y Servicios Publicitarios , S.L. ( « ISP ») est propriétaire de 83.09 % du capital social d'Antevenio (voir note 14), et que, conformément aux dispositions de l'article
61.3 de la Loi 27/2014 du 27 novembre sur l'Impôt sur les Sociétés, et étant donné que la société Antevenio S.A. a perdu son caractère d'entité dominante du groupe fiscal numéro 0212/2013, ISP ayant acheté une part de celle-ci de plus de 75 % de son capital social et de ses droits de vote, l'incorporation de la Société a été approuvée, rendue effective à compter de la période d'imposition initiée le 1er janvier 2017, en tant que société dépendante du groupe fiscal numéro 265/10, appartenant à l'entité dominante ISP.
Les sociétés du Groupe qui ont leur siège en Espagne étaient imposées durant l'exercice 2016 sous le régime spécial de consolidation fiscale, dans le groupe ayant à sa tête la Société dominante.
La dépense au titre de l'impôt sur les sociétés consolidées du groupe s'obtient en additionnant les dépenses des sociétés. Les assiettes sont calculées à partir du résultat de l'exercice, ajusté pour les écarts temporels, les différences permanentes et assiettes négatives des années précédentes.
L'impôt sur les sociétés est calculé en appliquant les taux d'imposition en vigueur dans chacun des pays où le groupe est implanté. Les principaux taux sont
(*)Moyenne impôts à payer en Italie | ||||
Taux de l'impôt | 2019 | 2018 | 2017 | |
Espagne | 25,00% | 25,00% | 25,00% | |
Italie(*) | 30,45% | 30,45% | 31,40% | |
France | 33,33% | 33,33% | 33,33% | |
Mexique | 30,00% | 30,00% | 30,00% | |
Argentine | 35,00% | 35,00% | 35,00% |
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États financiers intermédiaires consolidés d'Antevenio, S.A. et Sociétés dépendantes au 30 juin 2020
La conciliation de la dépense d'impôt sur les sociétés et le résultat comptable avant impôt est la suivante :
30/06/2019 | 31/12/2019 | 30/06/2020 | |||
Solde revenu avant impôt | 1 282 066 | (1 470 285) | (5 126 035) | ||
- | |||||
Différences permanentes | (1 261 938) | (1 802 277) | 4 595 508 | ||
Charge d'imposition | 5 032 | - | - | ||
Autres | (5 032) | 26 287 | - | ||
Activation de bases imposables négatives et | - | (305 811) | 382 | ||
déductions | |||||
Dépense ou revenu pour IS National | (0) | (279 524) | 382 | ||
Dépense pour IS International | 138 845 | 336 403 | - | ||
Revenu pour IS International | (21 573) | - | - | ||
Dépense ou revenu pour IS International | 117 272 | 336 403 | - | ||
Revenu pour IS | 117 272 | 56 879 | 382 |
La ventilation de la dépense d'impôt sur les sociétés en distinguant entre impôt courant et impôt différé est la suivante :
30/06/2019 | 31/12/2019 | 30/06/2020 | |
Impôt courant | (138 820) | (392 600) | (558) |
Impôt différé | - | 335 721 | 176 |
Total dépense d'impôt sur les sociétés | (138 820) | (56 879) | (382) |
Selon la législation actuelle, les bases imposables négatives peuvent être compensées avec celles qui sont positives selon la législation de chaque pays. Le Groupe possède les bases imposables suivantes en instance de compensation fiscale au 30 juin 2020 :
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États financiers intermédiaires consolidés d'Antevenio, S.A. et Sociétés dépendantes au 30 juin 2020
Année | Société | Euros |
d'origine | ||
2008 | Marketing Manager Servicios de Marketing | 72 977 |
2009 | Marketing Manager Servicios de Marketing | 6 229 |
2011 | Mamvo Performance | 177 850 |
2012 | Mamvo Performance | 592 820 |
2013 | Grupo Antevenio | 3 920 |
2014 | Grupo Antevenio | 678 753 |
2015 | Grupo Antevenio | 36 366 |
2017 | Marketing Manager Servicios de Marketing | 116 937 |
2017 | Antevenio Rich and Reach | 67 032 |
2018 | Antevenio SA | 693 503 |
2019 | Antevenio SA | 610 337 |
2019 | Antevenio Rich and Reach | 345 792 |
2019 | Antevenio ESP | 137 056 |
2019 | Codigo Barras | 110 764 |
2014 | Antevenio Publicité | 316 193 |
2015 | Antevenio Publicité | 316 309 |
2011 | Antevenio Publicité | 720 193 |
2012 | Antevenio Publicité | 372 020 |
2017 | Antevenio Publicité | 184 950 |
2018 | Antevenio Publicité | 132 087 |
2019 | Antevenio Publicité | 420 951 |
2010 | Antevenio France | 204 964 |
2011 | Antevenio France | 306 103 |
2012 | Antevenio France | 133 564 |
2013 | Antevenio France | 99 984 |
2014 | Antevenio France | 7 321 |
2015 | Antevenio France | 5 596 |
2016 | Antevenio France | 1 738 |
2017 | Antevenio France | 5 089 |
2018 | Antevenio France | 5 150 |
2019 | Antevenio France | 4 675 |
2017 | Antevenio S.R.L. (Italie) | 193 381 |
2019 | Antevenio S.R.L. (Italie) | 462 427 |
7 543 032 | ||
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États financiers intermédiaires consolidés d'Antevenio, S.A. et Sociétés dépendantes au 30 juin 2020
(*)À partir du premier janvier 2013, les sociétés du Groupe sises en Espagne réalisent la consolidation fiscale pour l'impôt des Sociétés.
Au 30 juin 2020, le groupe possède des activations de bases imposables négatives pour un montant de 2 137 538 euros comme crédits fiscaux à compenser aux exercices futurs.
Impôts différés
L'évolution du 31 décembre 2019 au 30 juin 2020 des actifs et passifs d'impôt différé a été la suivante :
Crédits fiscaux par bases imposables négatives :
Écarts temporaires (Impôts anticipés)
Total actifs pour impôt différé enregistrés
Montant | Inscriptions | Retraits | Montant | Échéance | |||||||
initial | final | ||||||||||
1 427 921 | (1 436) | - | 1 426 485 | - | |||||||
- | |||||||||||
267 153 | 5 779 | - | 272 932 | - | |||||||
1 695 074 | 4 343 | - | 1 699 417 | - | |||||||
La ventilation des crédits fiscaux est la suivante :
30/06/2019 | 31/12/2019 | 30/06/2020 | |
Sociétés appartenant au groupe consolidé fiscale | 1 087 943 | 1 388 862 | 1 426 485 |
Sociétés sises à l'étranger | 438 120 | 438 120 | 711 053 |
Total de crédits fiscaux | 1 526 063 | 1 826 982 | 2 137 538 |
Les actifs pour impôt différé indiqués précédemment ont été enregistrés dans l'État de situation financière puisque les administrateurs estiment que, conformément à la meilleure estimation sur les résultats futurs des Sociétés qui font partie du Groupe, y compris certaines actions de planification fiscale, il est probable que lesdits actifs soient récupérables.
Autres informations
Selon la législation actuelle, les taxes ne peuvent pas être considérées comme définitivement liquidées tant que les rendements n'ont pas été inspectés par les autorités fiscales ou que le délai de prescription de quatre ans ne se soit pas écoulé. Au 30 juin 2020, les sociétés espagnoles du Groupe sont sujettes à inspection pour l'exercice 2014 et suivants quant à l'impôt sur les sociétés, et pour l'exercice 2015 et suivants quant aux autres taxes qui lui sont applicables. Los sociétés sises à l'étranger ont ouvert à inspection les exercices non prescrits conformément à la législation fiscale en vigueur dans chaque pays. Les administrateurs estiment que ces taxes ont été dûment liquidées, de sorte que même en cas de divergences dans l'interprétation des règles en vigueur pour le traitement fiscal des transactions, d'éventuels passifs résultants n'affecteraient pas de manière significative les États financiers intermédiaires consolidés ci-joints.
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États financiers intermédiaires consolidés d'Antevenio, S.A. et Sociétés dépendantes au 30 juin 2020
NOTE 17. RECETTES ET DÉPENSES
- Montant net du chiffre d'affaires
Le détail par activités du montant net du chiffre d'affaires est le suivant :
Type d'activité | 30/06/2019 | 31/12/2019 | 30/06/2020 |
Publicité en ligne | 11 562 602 | 23 527 820 | 8 852 558 |
Services de technologie | 785 399 | 1 695 565 | 1 196 582 |
Total montant net du chiffre d'affaires | 12 348 001 | 25 223 385 | 10 049 140 |
- Approvisionnements
La totalité du montant recueilli dans cette rubrique correspond à des consommations d'exploitation - Frais de personnel
La composition de ce poste du Compte des résultats consolidé ci-joint est le suivant :
30/06/2019 | 31/12/2019 | 30/06/2020 | ||
Soldes et salaires | (4 238 848) | (8 702 | 323) | (3 968 967) |
Indemnités | (4 906) | (640 054) | (43 032) | |
Sécurité sociale versée par l'entreprise | (850 153) | (1 840 | 266) | (695 205) |
Autres coûts sociaux | (119 611) | (193 697) | (41 345) | |
Total frais de personnel | (5 213 517) | (11 376 | 340) | (4 748 549) |
- Services extérieurs
La composition de ce poste du Compte des résultats consolidé ci-joint est le suivant :
30/06/2019 | 31/12/2019 | 30/06/2020 | |
Dépenses dans la recherche et le développement | (2 535) | (3 838) | (315) |
de l'exercice | |||
Baux et redevances (note 8) | (124 550) | (155 432) | (59 173) |
Réparations et entretien | (9 374) | (20 728) | (7 009) |
Services professionnels indépendants | (955 820) | (1 757 875) | (1 324 400) |
Transport/manutention | (24 294) | (48 685) | (17 897) |
Primes d'assurance | (54 567) | (104 913) | (44 158) |
Services bancaires et similaires | (20 499) | (26 704) | (21 891) |
Publicité et relations publiques | (151 127) | (354 697) | (141 820) |
Provisions | (72 860) | (166 948) | (89 215) |
Autres services | - | (370 764) | (162 808) |
(1 415 627) | (3 010 584) | (1 868 686) | |
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États financiers intermédiaires consolidés d'Antevenio, S.A. et Sociétés dépendantes au 30 juin 2020
- Autres intérêts et revenus similaires
Le détail de la répartition de ce chapitre dans le compte de résultats consolidé est le suivant :
30/06/2019 | 31/12/2019 | 30/06/2020 | |
Intérêts sur les effets et similaires | 6 104 | 7 330 | 5 630 |
Revenus financiers groupe | - | - | 1 099 |
- Frais financiers
Le détail de la répartition de ce chapitre dans le compte de résultats consolidé est le suivant :
30/06/2019 | 31/12/2019 | 30/06/2020 | |
Charges à payer et similaires | (34 417) | (98 329) | (32 978) |
Frais financiers groupe | - | (7 752) | (647) |
(34 417) | (106 081) | (33 625) | |
NOTE 18. PROVISIONS ET RISQUES
Le mouvement des provisions est le suivant :
Compte | 30/06/2019 | Dotation | Application/ | 31/12/2019 | Dotation | Application | 30/06/2020 |
Réversion | /Réversion | ||||||
Provisions pour autres | 218 062 | - | (18 363) | 199 699 | - | 22 769 | 222 468 |
responsabilités | |||||||
Ajustement IRFS 16 (voir note 2 | 638 581 | - | (638 581) | - | - | - | - |
et 8) | |||||||
TOTAUX | 856 643 | - | (656 944) | 199 699 | - | 22 769 | 222 468 |
Cette épigraphe recueille essentiellement les provisions par rétribution de personnel générées chez Antevenio S.R.L en accomplissement de la législation en vigueur en matière professionnelle en Italie pour un montant de 222 468 euros (199 699 euros au 31 décembre 2019 et 218 062 euros au 30 juin 2019).
Au 30 juin 2020, le groupe Antevenio maintient un montant total d'avals qui s'élève à 45 496,91 euros (226 301 euros au 31 décembre 2019 et 232 807 euros au 30 juin 2019).
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NOTE 19. INFORMATION SUR L'ENVIRONNEMENT
Les sociétés du groupe n'ont pas d'actifs, et n'ont pas engagé de dépenses, qui soient destinés à réduire l'impact environnemental et à protéger et améliorer l'environnement. Il n'y a pas non plus de provisions pour risques et frais ni pour imprévus relatifs à la protection et à l'amélioration de l'environnement.
NOTE 20. FAITS POSTÉRIEURS À LA CLÔTURE
Ultérieurement à la clôture de la période de 6 mois au 30 juin 2020, les faits significatifs suivants sont survenus :
Antevenio et Rebold, spécialistes du marketing numérique des données, ont achevé leur processus d'intégration. L'opération clôt le projet initié après l'offre publique d'achat lancée en 2016 par ISP Digital, premier actionnaire des deux sociétés, pour accélérer la recherche de synergies au sein du groupe.
Le 4 septembre, l'Assemblée des Actionnaires d'Antevenio a approuvé l'opération, qui a évalué la société à 5,6 millions d'euros et Rebold à 14,3 millions. À cette fin, Antevenio a procédé à une augmentation de capital d'un peu plus de 10 millions d'actions et ISP Digital a apporté 100 % du capital de Rebold. L'échange proposé était de 28 actions Antevenio pour 72 actions Rebold, et les nouvelles actions sont cotées sur Euronext Growth depuis le 8 septembre.
NOTE 21. RÉMUNÉRATIONS, PARTICIPATIONS ET SOLDES MAINTENUS AVEC LE CONSEIL D'ADMINISTRATION DE LA SOCIÉTÉ DOMINANTE
Soldes et transactions avec les administrateurs et la Haute Direction
Les membres qui sont classés comme la Haute Direction sont, à leur tour, les membres du Conseil d'administration de la Société mère.
Les montants rapportés par les membres du Conseil d'administration ou par la Haute Direction, à quelque titre que ce soit, sont les suivants :
Haute direction | |||
30/06/2019 | 31/12/2019 | 30/06/2020 | |
Soldes et salaires | 184 766 | 318 964 | - |
Total | 184 766 | 318 964 | - |
De manière additionnelle à ces montants, les rémunérations acquises relatives aux paiements basés sur des actions détaillés sur la note 17.c. devraient être incluses. Au 30 juin 2020 et 2019 et au 31 décembre 2019 il n'existe aucun engagement par compléments sur les pensions, avals ou garanties accordées en faveur de l'Organe d'administration, ni de crédits ou acomptes accordés à ces derniers.
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États financiers intermédiaires consolidés d'Antevenio, S.A. et Sociétés dépendantes au 30 juin 2020
Autres informations concernant le Conseil d'administration
Les membres du Conseil d'administration de la Société et les personnes liées à ces derniers auxquels l'article 231 de la Loi sur les sociétés de capitaux se rapporte n'ont encouru aucune situation de conflit, conformément aux dispositions de l'article 229.
NOTE 22. AUTRES INFORMATIONS
Le nombre moyen de personnes employées par le Groupe, distribués par catégories, est le suivant :
30/06/2019 | 31/12/2019 | 30/06/2020 | |||||||
Hommes | Femmes | Total | Hommes | Femmes | Total | Hommes | Femmes | Total | |
Direction | 15 | 5 | 20 | 13 | 5 | 18 | 0 | ||
Administration | 8 | 14 | 22 | 10 | 12 | 22 | 7 | 13 | 21 |
Commercial | 26 | 21 | 46 | 27 | 18 | 45 | 20 | 14 | 35 |
Production | 37 | 46 | 83 | 51 | 52 | 103 | 30 | 52 | 81 |
Techniciens | 15 | 4 | 19 | 0 | 0 | - | 15 | 4 | 19 |
100 | 90 | 190 | 101 | 87 | 188 | 73 | 83 | 156 |
Le nombre de personnes employées par le Groupe à la clôture des différentes périodes distribuées par catégories est le suivant :
30/06/2019 | 31/12/2019 | 30/06/2020 | |
Direction | 20 | 19 | 23 |
Administration | 23 | 20 | 15 |
Commercial | 52 | 43 | 33 |
Production | 82 | 95 | 83 |
Techniciens | 18 | 0 | 17 |
195 | 177 | 171 | |
Le nombre moyen de personnes employées au cours de l'exercice ayant un handicap égal ou supérieur à trente-trois pour cent, distribués par catégories, est le suivant :
30/06/2019 | 31/12/2019 | 30/06/2020 | |
Commercial | 1 | 1 | - |
Production | 1 | - | - |
2 | 1 | - | |
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Conformément à la Loi 15/2010, du 5 juillet, qui modifie la Loi 3/2004, du 29 décembre, par laquelle des mesures de lutte contre la morosité dans les opérations commerciales sont établies, un détail avec la période moyenne de paiement aux fournisseurs est indiqué ci-après :
Au 30 juin 2019 | Au 31 décembre 2019 | Au 30 juin | |
2020 | |||
Jours | Jours | Jours | |
Période moyenne de paiement aux fournisseurs | 38,67 | 55,87 | 44.01 |
Ratio d'opérations payées | 42,27 | 59,75 | 37.96 |
Ratio d'opérations en attente de paiement | 43,23 | 44,83 | 37.55 |
Montant (euros) | Montant (euros) | Montant | |
(euros) | |||
Total paiements effectués | 2 316 543 | 6 895 224 | 1 755 473 |
Total paiements non effectués | 891 645 | 100 303 | 541 835 |
NOTE 23. INFORMATION SEGMENTÉE
La distribution du montant net du chiffre d'affaires correspondant aux activités ordinaires du Groupe, par catégories d'activités ainsi que par marchés géographiques, est le suivant :
Par clients (30/06/2020)
Total | ||
Publicité en ligne | 8 852 558 | |
Services de technologie | 1 196 582 | |
Total montant net du chiffre d'affaires | 10 049 140 | |
Par clients (31/12/2019) | Total | |
Publicité en ligne | 23 527 820 | |
Services de technologie | 1 695 565 | |
Total montant net du chiffre d'affaires | 25 223 385 | |
Par clients (30/06/2019) | Total | |
Publicité en ligne | 11 562 602 | |
Services de technologie | 785 399 | |
Total montant net du chiffre d'affaires | 12 348 001 |
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Distribution ventes et coûts de ventes par territoire
Montant consolidé | Montant consolidé | Montant | |||||||||
Distribution / Ventes | 30/06/2019 | consolidé | |||||||||
31/12/2019 | |||||||||||
30/06/2020 | |||||||||||
Espagne | 5 099 951 | 13 459 475 | 4 668 586 | ||||||||
Espagne et Amérique Latine | 7 248 050 | 11 763 910 | 5 380 555 | ||||||||
Total Distribution Ventes | 12 348 001 | 25 223 385 | 10 049 140 | ||||||||
Montant consolidé | Montant consolidé | Montant | |||||||||
Distribution du coût des ventes | 30/06/2019 | consolidé | |||||||||
31/12/2019 | |||||||||||
30/06/2020 | |||||||||||
Espagne | (1 801 640) | (2 803 535) | (1 902 373) | ||||||||
Espagne et Amérique Latine | (3 451 929) | (8 505 319) | (2 555 116) | ||||||||
Total distribution coûts | (5 253 569) | (11 308 854) | (4 457 488) |
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Compte de pertes et profits consolidé par catégorie d'activité
30.06.2020 | 31.12.2019 | 30.06.2019 | |||||||||
Prestation de | Publicité en | Prestation de | Prestation de | ||||||||
Publicité en ligne | services de | Total | services de | Total | Publicité en ligne | services de | Total | ||||
ligne | |||||||||||
technologie | technologie | technologie | |||||||||
Montant net du chiffre | 8 852 558 | 1 196 582 |
d'affaires | ||
Autres recettes d'exploitation | 152 065 | - |
Approvisionnements | (3 945 857) | (511 631) |
Autres frais d'exploitation | (371 475) | (6 956) |
Amortissement | (371 475) | (6 956) |
Frais de personnel | (4 509 704) | (238 845) |
Autres résultats | 20 171 | - |
Résultat d'exploitation | (1 306 563) | (4 872) |
Résultat financier | (3 780 553) | (4 872) |
Résultat avant impôt | (5 087 116) | (38 919) |
Impôt sur les Sociétés | (382) | - |
Autres impôts | (13 370) | - |
Résultat de l'exercice | (5 100 868) | (38 919) |
10 049
140
152 065
(4 457) 488 (1 977) 520
(378 430)
(4 748) 549
20 171
(3 785) 425
(3 785) 425
(5 126) 035
(382)
(13 370)
(5 139) 787
23 527 820 | 1 695 565 | 25 223 385 | 11 562 602 | 785 399 | 12 348 001 |
202 452 | 202 452 | ||||
(10 843 893) | (464 960) | (11 308 853) | (5 088 558) | (165 010) | (5 253 569) |
(2 437 303) | (730 851) | (3 168 154) | (1 088 163) | (422 502) | (1 510 665) |
(714 942) | (13 911) | (728 853) | (314 620) | (6 956) | (321 576) |
(74 737) | |||||
(10 919 627) | (456 712) | (11 376 339 | (4 995 927) | (217 591) | (5 213 517) |
(3 484) | - | (3 484) | |||
(1 391 429) | 29 131 | (1 362 298) | 277 786 | (26 660) | 251 126 |
(88 622) | (19 364) | (107 986) | (20 702) | (9 868) | (30 570) |
(1 480 051) | 9 767 | (1 470 284) | 257 084 | (36 528) | 220 556 |
(47 311) | (9 568) | (56 879) | (138 820 ) | (138 820) | |
(58 831) | (1 108) | (59 939) | (30 593 ) | (30 593) | |
(1 586 193) | (909) | (1 587 103) | 87 671 | (36 528) | 51 143 |
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États financiers intermédiaires consolidés d'Antevenio, S.A. et Sociétés dépendantes au 30 juin 2020
NOTE 24. OPÉRATIONS AVEC DES PARTIES LIÉES
Dû au changement d'actionnariat survenu durant l'exercice 2016 et décrit dans la Note 13.1, la société ISP Digital S.L.U. est devenue actionnaire majoritaire du Groupe Antevenio, et par conséquent les sociétés suivantes contrôlées par ISP Digital S.L.U. sont devenues des entreprises associées :
Société/Groupe | Lien |
Groupe Digilant | Entreprise liée |
Groupe ISP | Entreprise |
Digital | dominante |
Groupe Acceso | Entreprise liée |
Le détail des soldes avec des parties liées au 30 juin 2020 et 2019 et au 31 décembre 2019 est le suivant :
SOCIÉTÉ LIÉE (30 juin 2020) | SOLDE | SOLDE |
DÉBITEUR | CRÉANCIER | |
AUTRES DETTES | ||
ISP PAR IMPÔT SUR LES SOCIÉTÉS | - | 237 749 |
ISPD | - | 129 480 |
DGLNT SA DE CV | 351 099 | - |
TOTAL AUTRES DETTES | 351 099 | 367 229 |
SOLDES ACTIVITÉ COMMERCIALE | ||
(CLIENT/FOURNISSEUR) | ||
ACCESO COLOMBIE | 170 255 | 79 330 |
ACCESO CONTEN IN CONTEXT SA DE CV | 9 000 | - |
DIGILANT COLOMBIA | - | 526 |
DGLNT SA DE CV | 146 403 | 815 |
ISPD | 121 000 | 1 337 |
REBOLD | 268 070 | 179 462 |
DIGILANT INC | 28 359 | 67 018 |
TOTAL ACTIVITÉ COMMERCIALE | 743 087 | 328 488 |
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États financiers intermédiaires consolidés d'Antevenio, S.A. et Sociétés dépendantes au 30 juin 2020
SOCIÉTÉ LIÉE (31 décembre 2019) | SOLDE | SOLDE |
DÉBITEUR | CRÉANCIER | |
Autres dettes | ||
ISP par Impôt sur les sociétés | 237 298 | |
ISPD | - | 129 480 |
Total autres dettes | 366 778 | |
Solde activité commerciale (client/fournisseur) | ||
ACCESO COLOMBIE | 139 149 | 61 037 |
ACCESO CONTENT IN CONTEXT SA DE CV | 9 000 | |
DIGILANT COLOMBIA | 540 | |
DIGILANT SA DE CV | 1 981 | |
IN STORE MEDIA | 155 | |
ISRP | 121 000 | 690 |
REBOLD | 286 531 | 191 848 |
DIGILANT INT | 31 650 | 26 978 |
Total activité commerciale | 589 466 | 281 093 |
SOCIÉTÉ LIÉE (30 juin 2019) | SOLDE | SOLDE |
DÉBITEUR | CRÉANCIER | |
ACCESO COLOMBIE | 103 071 | -73 668 |
ACCESO CONTEN IN CONTEXT SA DE CV | 9 000 | |
ACCESO GROUP | 15 931,49 | -866,6 |
ANAGRAM | 11 662,84 | -18 469,65 |
DIGILANT INC | 19 682 | |
DIGILANT SPAIN | 260 998 | -176 391,5 |
ISP DIGITAL SLU | 121 000 | |
ISP DIGITAL pour impôt sur les sociétés Groupe fiscal | -272 190,49 | |
TOTAL ENTREPRISES LIÉES | 541 345,33 | -541 586,24 |
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États financiers intermédiaires consolidés d'Antevenio, S.A. et Sociétés dépendantes au 30 juin 2020
Le détail des opérations avec des parties liées réalisées durant les six premiers mois de 2020 et durant l'exercice 2019 est le suivant :
Au 30 juin | ACCESO | DIGILANT | REBOLD | DIGILANT | ISP DIGIAL | ||||||||||||||||||||||||||
2020 | COLOMBIE | INC | SA DE CV | ||||||||||||||||||||||||||||
Ventes | 37 465,06 | 50 433,07 | 581 | 64 505,80 | - | ||||||||||||||||||||||||||
Achats | -21 029,52 | -40 862,06 | -14 768,65 | -812,94 | - | ||||||||||||||||||||||||||
Services prêtés | - | - | 39 420,68 | 80 004,75 | - | ||||||||||||||||||||||||||
Services reçus | - | - | -24 129,76 | - | - | ||||||||||||||||||||||||||
Revenus | - | - | - | 1 098,85 | - | ||||||||||||||||||||||||||
financiers | |||||||||||||||||||||||||||||||
Dépenses | - | - | - | - | -647,40 | ||||||||||||||||||||||||||
financières | |||||||||||||||||||||||||||||||
Total | 16 435,54 | 9 571,01 | 1 103,27 | 144 796,46 | -647,40 | ||||||||||||||||||||||||||
ACCESO | IN | ||||||||||||||||||||||||||||||
ACCESO | DIGILANT | DIGILANT | CONTEN IN | DIGILANT | ISP | ||||||||||||||||||||||||||
2019 | REBOLD | STORE | |||||||||||||||||||||||||||||
COLOMBIE | INC | COLOMBIA | CONTEXT | MEDIA | SA DE CV | DIGIAL | |||||||||||||||||||||||||
SA DE CV | |||||||||||||||||||||||||||||||
Venus | 183 268,65 | 112607.97 | 15990 | 9000 | 128 | 42141 | |||||||||||||||||||||||||
Campe» | -152.162.92 | -39588,26 | 17 750.% | .540 | |||||||||||||||||||||||||||
Services | 69788.08 | 1 892 | |||||||||||||||||||||||||||||
prêtés | |||||||||||||||||||||||||||||||
Services | -5.02440 | ||||||||||||||||||||||||||||||
reçus | |||||||||||||||||||||||||||||||
Dépenses | .7.751,19 | ||||||||||||||||||||||||||||||
financières | |||||||||||||||||||||||||||||||
Total | 31.105.73 | 73.019.71 | 6 3.002.62 | •540.00 | 9.000.00 | 128.00 | 2.31341 | -7.751.19 | |||||||||||||||||||||||
ACCESO | |||||||||||||||||||||||||||||||
Au 30 juin | ACCESO | CONTEN IN | ACCESO | DIGILANT | DIGILANT | DIGILANT | |||||||||||||||||||||||||
2019 | COLOMBIE | CONTEXT | GROUP | SPAIN | INC | SA DE CV | |||||||||||||||||||||||||
SA DE CV | |||||||||||||||||||||||||||||||
Ventes | |||||||||||||||||||||||||||||||
Achats | |||||||||||||||||||||||||||||||
Services prêtés | 47 347,87 | 9 000,00 | 26 087,52 | 50 670,00 | 345,00 | ||||||||||||||||||||||||||
Services reçus | (58 215,85) | (2 148,60) | (12 479,00) | (18 589,00) | |||||||||||||||||||||||||||
Total | -10 867,98 | 9 000 | 23 938,92 | -12 479,00 | 32 081 | 345,00 | |||||||||||||||||||||||||
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États financiers intermédiaires consolidés d'Antevenio, S.A. et Sociétés dépendantes au 30 juin 2020
NOTE 25. REGROUPEMENT D'ENTREPRISES
REACT2MEDIA:
Le 22 juin 2017, la Société dominante a acquis 51% des actions de la société américaine React2Media, L.L.C., pour un prix de 2 250 000 dollars (2 022 275 euros), en versant la totalité de ce montant à la contrepartie le 23 juin 2017. Cette société s'intègre à travers l'intégration globale dans le périmètre de consolidation à partir de ladite date.
Le siège de la société React2Media, L.L.C. st situé à 35 W 36th St, New York, NY 10018, EE, Étas-Unis Unis. La société a pour activité principale la prestation d'un service complet de réseaux de publicité en ligne, en offrant un ensemble complet d'opportunités de marketing interactif pour les agences de medias, annonceurs directs et éditeurs à parts égales. La raison principale à cette acquisition est l'incursion du Groupe Antevenio dans le marché américain en profitant de la situation et des connaissances de la société acquises sur ledit marché. L'intention du Groupe Antevenio est de doter la société acquise du reste de ses lignes d'affaires pour générer ainsi des synergies positives.
Le Groupe et les actionnaires vendeurs se sont dotés, réciproquement, de droits d'option d'achat et de droits d'option de vente inconditionnels sur les actions de la société pour 49 % restant du capital social de ladite société, qui peuvent être exercés dans la même période et pour le même montant. Les options détaillées précédemment sont fondées sur un prix variable en fonction de paramètres associés aux résultats de ladite société au long des exercices 2019, 2020 et 2021, bien que la valeur totale de l'acquisition ne pourra pas dépasser 8,5 millions de dollars (le paiement de 2,25 millions de dollars pour l'acquisition de 51 % a déjà été effectué). Le Prix de vente est assujetti à l'accomplissement de certaines conditions de permanence de la part des vendeurs.
Sur la base des Normes internationales d'Information financière et sur la base de l'existence d'options d'achat et de vente croisées pour le même montant et la même période d'exercice, la transaction a été traitée comme une acquisition anticipée de la participation non dominante, en application des conditions requises de la IAS 32 Instruments financiers : Présentation qui établit qu'une obligation contractuelle de remettre des espèces à une autre entité est un passif financier.
Le montant enregistré par le Groupe le 31 décembre 2017 comme passif financier a constitué la meilleure estimation à la date du montant que le Groupe espérait payer, la juste valeur de ce passif financier s'élevant à 1,98 million d'euros, consignés dans le poste « Autres passifs non courants ».
Sur la base des dispositions de la norme internationale d'information financière nº 3 de regroupement d'entreprises, lors du premier semestre de l'exercice 2018, le Groupe a décidé de réévaluer ce passif financier, en ajustant rétroactivement les montants provisoires reconnus à la date d'acquisition en vue de montrer la nouvelle information obtenue sur des faits et des circonstances qui existaient à la date d'acquisition et qui, s'ils avaient été connus, auraient affecté l'estimation des montants reconnus à cette date. Par conséquent, le montant qui a été enregistré par le Groupe le 31 décembre 2018 comme passif financier a constitué la meilleure estimation à la date du montant qu'il espérait payer, la juste valeur de ce passif financier s'élevant à 2,108 millions d'euros, consignés dans le poste « Autres passifs non courants ».
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États financiers intermédiaires consolidés d'Antevenio, S.A. et Sociétés dépendantes au 30 juin 2020
En date du 21 mai 2019, la première tranche des droits d'option d'achat et des droits d'option de vente inconditionnels sur les actions de la société pour 49%, restant du capital social de ladite société établie dans le contrat initial du 22 juin 2017. Le Groupe acquiert 9 % des actions de la société américaine React2Media, L.L.C. pour un prix de 212 551 dollars (192 778 euros).
Étant donné que les administrateurs ont obtenu des informations supplémentaires, une plus grande expérience et des estimations comptables actualisées au cours des années précédentes en ce qui concerne l'évaluation du passif financier généré par l'option d'achat susmentionnée, sa valeur a été ajustée de manière prospective, et l'effet attribué dans le Compte de Résultats Consolidé de l'exercice est un produit de 1,4 million d'euros comptabilisé dans l'épigraphe « Dépréciation d'actifs » (voir note 5).
En raison des événements décrits ci-dessus, le montant restant dû au 31 décembre 2019 est un passif financier de 488 257 euros, comptabilisé dans les « Autres passifs non courants » pour un montant de 280 340 euros et dans les « Autres passifs courants » pour un montant de 207 917 euros (voir note 10).
Le détail de la contreprestation remise, de la valeur raisonnable des actifs nets acquis et du fonds de commerce est le suivant :
Euros | |
Valeur raisonnable de la contreprestation remise | |
Liquide payé | 2 102 903 |
Options de vente accordées à des participations non dominantes | 1 933 648 |
Contreprestation contingente | 35 004 |
Total contreprestation remise | 4 071 555 |
Actifs nets identifiables acquis | |
Investissements financiers à long terme | 38 462 |
Immobilisations incorporelles | 2 312 |
Dettes commerciales et autres comptes à encaisser | 1 198 620 |
Espèces | 109 457 |
Dettes envers des établissements de crédit | (256 188) |
Autres dettes | (13 429) |
74
États financiers intermédiaires consolidés d'Antevenio, S.A. et Sociétés dépendantes au 30 juin 2020
Créances commerciales et autres comptes à payer | (912 813) |
Valeur raisonnable d'actifs nets acquis indentifiables | 166 421 |
Valeur Brute du Fonds de commerce (Note 5) | 3 905 134 |
Pertes de valeur brutes sur le Fonds de commerce (Note 5) | (3 492 092) |
Valeur Nette du Fonds de commerce (Note 5) | 413 042 |
Contreprestation remise en espèces | (2 102 903) |
Espèces et autres actifs équivalents acquis | 109 457 |
Sortie de trésorerie nette pour l'acquisition | (1 993 446) |
Le fonds de commerce généré a été assigné à l'Unité génératrice de trésorerie correspondante
- l'activité de la société acquise et est attribué à la force de travail et aux synergies dérivées de la pénétration sur le marché nord-américain du Groupe Antevenio, en utilisant la société acquise pour élargir les différentes lignes d'affaire du Groupe.
La Société a considéré que la valeur raisonnable des actifs identifiables acquis et des passifs assumés se correspondent avec les valeurs comptables à la date d'acquisition. Tel qu'il peut être apprécié sur le tableau précédent, pratiquement la totalité des actifs et des passifs acquis est circulante.
La ventilation de la valeur raisonnable des clients à travers la prestation des services à la date d'acquisition est la suivante :
Correction | |||
Montant brut | par | Valeur | |
Euros | contractuel | dépréciation | raisonnable |
Clientes | 1 198 620 | 0,00 | 1 198 620 |
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États financiers intermédiaires consolidés d'Antevenio, S.A. et Sociétés dépendantes au 30 juin 2020
B2 Marketplace Ecommerce Group S.L.:
Le 07 octobre 2019, la Société mère a acquis 51 % des
actions de la société espagnole B2MarketPlace, S.L., pour un prix de 254 240 euros, en versant la totalité de ce montant à la contrepartie à cette date. Cette société s'est intégrée à travers l'intégration globale dans le périmètre de consolidation à partir de ladite date.
La société B2MarketPlace, S.L., dont le siège social se situe calle Marqués de Riscal nº11, 2ª planta. La société est spécialisée dans l'optimisation et l'amélioration de la présence des marques, des fabricants et des distributeurs sur les plateformes numériques
Le Groupe et les partenaires vendeurs se sont dotés, réciproquement, de droits d'option d'achat et de droits d'option de vente inconditionnels sur les actions de la société pour 49 % restant du capital social de ladite société, qui peuvent être exercés dans la même période et pour le même montant. Les options détaillées précédemment sont fondées sur un Prix variable en fonction de paramètres associés aux résultats de ladite société au long des exercices 2021, 2022 et 2023. Le Prix de vente est assujetti à l'accomplissement de certaines conditions de permanence de la part des vendeurs.
Sur la base des Normes internationales d'Information financière et sur la base de l'existence d'options d'achat et de vente croisées pour le même montant et la même période d'exercice, la transaction a été traitée comme une acquisition anticipée de la participation non dominante, en application des conditions requises de la IAS 32 Instruments financiers : Présentation qui établit qu'une obligation contractuelle de remettre des espèces à une autre entité est un passif financier.
Le montant que le Groupe a comptabilisé au 31 décembre 2019 comme un passif financier est la meilleure estimation à la date du montant que le Groupe s'attend à payer, et la juste valeur de ce passif financier est de 2 021 306 euros au total, enregistrés dans les « Autres états financiers consolidés d'Antevenio, S.A. et filiales au 31 décembre 2019 76 passifs non courants » pour un montant de 1 993 489 euros et dans les « Autres passifs courants » pour un montant de 27 817 euros (voir note 10).
Sur la base des dispositions de la NIIF 3 (norme internationale d'information financière nº 3) de regroupement d'entreprises, le Groupe peut, durant la période de l'exercice, réévaluer ce passif financier, en ajustant rétroactivement les montants provisoires reconnus à la date d'acquisition en vue de montrer la nouvelle information obtenue sur des faits et des circonstances qui existaient à la date d'acquisition et qui, s'ils avaient été connus, auraient affecté l'estimation des montants reconnus à cette date.
Le détail de la contreprestation remise, de la valeur raisonnable des actifs nets acquis et du fonds de commerce au 31 décembre 2019 est le suivant :
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États financiers intermédiaires consolidés d'Antevenio, S.A. et Sociétés dépendantes au 30 juin 2020
Euros | |
Valeur raisonnable de la contreprestation remise | |
Paiement effectué à la date d'acquisition | 254 240 |
Options de vente accordées à des participations non dominantes | 1 993 489 |
Contreprestation contingente | 27 817 |
Total des contreparties remises au 31 décembre 2019 | 2 275 546 |
Actifs nets identifiables acquis | |
Investissements financiers à long terme | 4 170 |
Immobilisations incorporelles | 92 |
Immobilisations corporelles | 4 479 |
Dettes commerciales et autres comptes à encaisser | 43 357 |
Espèces | - |
Dettes envers des établissements de crédit | (69 173) |
Autres dettes | - |
Créances commerciales et autres comptes à payer | (36 473) |
Valeur raisonnable d'actifs nets acquis indentifiables | (53 547) |
Valeur Brute du Fonds de commerce (Note 5) | 2 329 094 |
Dépréciation du Fonds de commerce (Note 5) | - |
Valeur Nette du Fonds de commerce (Note 5) | 2 329 094 |
Contreprestation remise en espèces | 254 240 |
Espèces et autres actifs équivalents acquis | |
Sortie de trésorerie nette pour l'acquisition | 252 240 |
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États financiers intermédiaires consolidés d'Antevenio, S.A. et Sociétés dépendantes au 30 juin 2020
Le fonds de commerce généré a été affecté à l'Unité de Génération de Trésorerie correspondant à l'activité de la société acquise et est attribué au personnel et aux synergies dérivées de l'activité de la société acquise qui peuvent être offertes au Groupe Antevenio, complétant ainsi les comptes consolidés d'Antevenio, S.A. et de ses filiales au 31 décembre 2019 77 avec une nouvelle ligne d'activité, étant donné que la société acquise peut être utilisée pour développer les différentes lignes d'activité du Groupe.
La Société a considéré que la valeur raisonnable des actifs identifiables acquis et des passifs assumés se correspondent avec les valeurs comptables à la date d'acquisition. Tel qu'il peut être apprécié sur le tableau précédent, pratiquement la totalité des actifs et des passifs acquis est circulante.
La ventilation de la valeur raisonnable des clients à travers la prestation des services à la date d'acquisition est la suivante :
Montant brut | Correction par | Valeur | |
Euros | contractuel | dépréciation | raisonnable |
Clientes | 43 053 | - | 43 053 |
FORESEEN MEDIA S.L.
Le 20 février 2019, la Société mère a acquis 70,40% des actions de la société FORESEEN MEDIA S.L., pour un montant de 67 420 euros, en versant la totalité de ce montant à la contrepartie à cette date. Cette société s'est intégrée à travers l'intégration globale dans le périmètre de consolidation à partir de ladite date.
La société FORESEEN MEDIA S.L., a son siège social à Calle Marques del Riscal nº11 2º à Madrid. L'activité principale de la société est :
1.Achat, vente, exploitation, commercialisation et licence de tous types de droits relatifs aux eSports ou aux sports pratiqués sur des équipements informatiques, y compris l'achat et la vente d'espaces publicitaires, les droits de parrainage et le parrainage de joueurs, équipes et compétitions.
2. L'obtention de contrats de parrainage publicitaire auprès d'entreprises ayant des agents eSports, qu'il s'agisse de ligues eSports, de clubs, de joueurs ou de tiers qui organisent des événements eSports.
3. La création et la gestion des Clubs eSports, leur marketing et vente et leur exploitation économique.
4. La représentation des joueurs et des clubs eSports, l'achat et la vente des droits d'image des joueurs. Si les dispositions légales exigent, pour l'exercice de certaines des activités incluses dans l'objet social, un titre professionnel, une autorisation administrative ou une inscription dans les registres publics, ces activités doivent être exercées par une personne titulaire de ce titre et, le cas échéant, ne peuvent être commencées avant que les exigences administratives requises ne soient remplies. Les activités connexes peuvent également être exercées par la société en tout ou en partie indirectement, par le biais de participations dans d'autres sociétés ayant des objets identiques ou similaires à ceux exprimés aux paragraphes précédents, ou de
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États financiers intermédiaires consolidés d'Antevenio, S.A. et Sociétés dépendantes au 30 juin 2020
toute autre manière autorisée par la loi.
Compte tenu du caractère non significatif des chiffres relatifs à l'acquisition de cette société dans l'ensemble des comptes consolidés, les administrateurs n'estiment pas nécessaire de fournir d'autres informations à cet égard.
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Antevenio SA published this content on 08 October 2020 and is solely responsible for the information contained therein. Distributed by Public, unedited and unaltered, on 08 October 2020 07:19:07 UTC