BROOKFIELD BUSINESS PARTNERS L.P. 2022
É T A T S F I N A N C I E R S
C O N S O L I D É S A U D I T É S E T R A P P O R T D E G E S T I O N C O N N E X E R E T R A I T É S
Brookfield Business
Partners L.P.
AVIS AU LECTEUR
Les présents états financiers consolidés cumulés audités retraités et les notes annexes de Brookfield Business Partners L.P. au 31 décembre 2022 et au 31 décembre 2021 et pour chacun des exercices compris dans la période de trois ans close le 31 décembre 2022 ont été préparés par Brookfield Business Partners L.P. dans le cadre de l'adoption d'IFRS 17, Contrats d'assurance (« IFRS 17 »), une norme exhaustive qui établit les principes en matière de comptabilisation, d'évaluation, de présentation et d'informations à fournir liés aux contrats d'assurance. L'adoption d'IFRS 17 est obligatoire pour les exercices ouverts à compter du 1er janvier 2023.
Les présents états financiers consolidés cumulés audités retraités annulent et remplacent, à tous les égards, les états financiers consolidés de Brookfield Business Partners L.P. au 31 décembre 2022 et au 31 décembre 2021 et pour chacun des exercices compris dans la période de trois ans close le 31 décembre 2022 déposés antérieurement.
Le présent avis ne fait pas partie des états financiers consolidés cumulés audités retraités ci-joints et n'y est pas intégré par renvoi.
TABLE DES MATIÈRES DES ÉTATS FINANCIERS
Page | |
États financiers consolidés de Brookfield Business Partners L.P. aux 31 décembre 2022 et 2021 et pour chacun des | |
exercices compris dans la période de trois ans close le 31 décembre 2022 | F-1 |
Brookfield Business Partners | F-1 |
TABLE DES MATIÈRES DES ÉTATS FINANCIERS CONSOLIDÉS DE | |
BROOKFIELD BUSINESS PARTNERS L.P. | |
États financiers consolidés audités de Brookfield Business Partners L.P. | |
Page | |
Rapport du cabinet d'experts-comptables inscrit indépendant | F-3 |
États consolidés de la situation financière | F-6 |
États consolidés du résultat net | F-7 |
États consolidés du résultat global | F-8 |
États consolidés des variations des capitaux propres | F-9 |
Tableaux consolidés des flux de trésorerie | F-11 |
Notes annexes | F-12 |
F-2 Brookfield Business Partners
RAPPORT DU CABINET D'EXPERTS-COMPTABLES INSCRIT INDÉPENDANT
Aux porteurs de parts et au conseil d'administration de Brookfield Business Partners L.P.
Opinion sur les états financiers
Nous avons effectué l'audit des états consolidés de la situation financière ci-joints de Brookfield Business Partners L.P. et de ses filiales (la « société en commandite ») aux 31 décembre 2022 et 2021, des états consolidés du résultat net, du résultat global et des variations des capitaux propres et des tableaux consolidés des flux de trésorerie connexes pour chacun des exercices compris dans la période de trois ans close le 31 décembre 2022, ainsi que des notes annexes (collectivement, les « états financiers »). À notre avis, les états financiers donnent, dans tous leurs aspects significatifs, une image fidèle de la situation financière de la société en commandite aux 31 décembre 2022 et 2021, ainsi que de sa performance financière et de ses flux de trésorerie pour chacun des exercices compris dans la période de trois ans close le 31 décembre 2022, conformément aux Normes internationales d'information financière publiées par l'International Accounting Standards Board.
Nous avons également audité, conformément aux normes du Public Company Accounting Oversight Board des États-Unis (PCAOB), le contrôle interne à l'égard de l'information financière de la société en commandite au 31 décembre 2022, selon les critères établis dans le document Internal Control - Integrated Framework (2013) publié par le Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission, et notre rapport daté du 6 mars 2023 comporte une opinion sans réserve sur le contrôle interne à l'égard de l'information financière de la société en commandite.
Adoption d'une nouvelle norme comptable
Comme il est mentionné à la note 2x) des états financiers, la société en commandite a changé sa méthode de comptabilisation des contrats d'assurance en 2023 en raison de l'adoption d'IFRS 17, Contrats d'assurance.
Fondement de l'opinion
La responsabilité des présents états financiers incombe à la direction de la société en commandite. Notre responsabilité consiste à exprimer une opinion sur les états financiers de la société en commandite sur la base de nos audits. Nous sommes un cabinet d'experts-comptables inscrit auprès du PCAOB et nous sommes tenus d'être indépendants de la société en commandite conformément aux lois fédérales américaines sur les valeurs mobilières et aux règles et règlements applicables de la Securities and Exchange Commission et du PCAOB.
Nous avons effectué nos audits conformément aux normes du PCAOB. Ces normes requièrent que nous planifiions et réalisions l'audit de façon à obtenir l'assurance raisonnable que les états financiers ne comportent pas d'anomalies significatives, que celles-ci résultent de fraudes ou d'erreurs. Nos audits impliquent la mise en œuvre de procédures en vue d'évaluer les risques que les états financiers comportent des anomalies significatives, que celles-ci résultent de fraudes ou d'erreurs, et la mise en œuvre de procédures pour répondre à ces risques. Ces procédures comprennent le contrôle par sondages des éléments probants à l'appui des montants et des autres éléments d'information fournis dans les états financiers. Nos audits comprennent également l'appréciation des principes comptables suivis et des estimations importantes faites par la direction, de même que l'appréciation de la présentation d'ensemble des états financiers. Nous estimons que nos audits constituent un fondement raisonnable à notre opinion.
Élément critique de l'audit
L'élément critique de l'audit indiqué ci-dessous est une question qui a été soulevée lors de l'audit des états financiers de la période considérée, qui a été communiquée ou qui devait être communiquée au comité d'audit, et qui 1) est liée à des comptes ou à des informations significatifs au regard des états financiers et 2) a nécessité l'exercice d'un jugement particulièrement complexe ou subjectif de notre part. La communication d'éléments critiques de l'audit ne modifie aucunement notre opinion sur les états financiers, dans leur ensemble, et en présentant l'élément critique de l'audit ci-dessous, nous n'exprimons pas d'opinion distincte sur l'élément critique de l'audit ni sur les comptes ou les informations auxquels il se rapporte.
Acquisition d'entreprises - Se reporter aux notes 2e) et 3a) des états financiers
Description de l'élément critique de l'audit
La société en commandite a acquis plusieurs entreprises au cours de l'exercice. Au moment de l'acquisition de chaque entreprise, la société en commandite a évalué le degré d'influence qu'elle exerçait sur cette entreprise et a déterminé si elle en détenait le contrôle. Lorsqu'elle a déterminé qu'elle exerçait ce contrôle, la société en commandite a comptabilisé le regroupement d'entreprises selon la méthode de l'acquisition. Le prix d'achat de chaque acquisition a été réparti entre les actifs acquis et les passifs repris en fonction de leur juste valeur respective à la date d'acquisition.
La direction a formulé plusieurs estimations pour déterminer la juste valeur des actifs acquis et des passifs repris. Les estimations présentant l'incertitude de mesure la plus importante pour les deux principales acquisitions (Scientific Games, LLC et CDK Global, Inc.) étaient respectivement celle de la marge brute utilisée pour évaluer les relations clients et celle du passif éventuel lié à un litige inclus dans les créditeurs et autres passifs. L'audit de ces estimations a demandé un degré élevé de jugement de la part de l'auditeur et il en a résulté un travail d'audit plus étendu.
Brookfield Business Partners | F-3 |
Façon dont l'élément critique de l'audit a été traité dans le cadre de l'audit
Nos procédures d'audit liées aux estimations, par la direction, relativement à l'acquisition d'entreprises, ont notamment inclus les aspects suivants :
- Nous avons évalué l'efficacité des contrôles à l'égard du processus suivi par la direction pour déterminer la juste valeur des relations clients, y compris les contrôles portant sur la marge brute et la juste valeur du passif éventuel lié à un litige.
- Nous avons évalué le caractère raisonnable des prévisions de la direction quant à la marge brute utilisée dans l'évaluation des relations clients en comparant les prévisions aux résultats passés, aux rapports sectoriels d'analystes et aux éléments probants obtenus à l'égard d'autres aspects de l'audit.
- Nous avons évalué le caractère raisonnable de l'évaluation de la direction du passif éventuel lié à un litige au moyen de requêtes auprès de la direction et de conseillers juridiques internes et externes, de l'examen des documents justificatifs et de la prise en compte de preuves liées à des questions précédemment réglées et d'autres renseignements publics.
/s/ Deloitte S.E.N.C.R.L./s.r.l.
Comptables professionnels agréés
Experts-comptables autorisés
Toronto, Canada
Le 26 septembre 2023
Nous sommes l'auditeur de la société en commandite depuis 2015.
F-4 Brookfield Business Partners
RAPPORT DU CABINET D'EXPERTS-COMPTABLES INSCRIT INDÉPENDANT
Aux porteurs de parts et au conseil d'administration de Brookfield Business Partners L.P.
Opinion sur le contrôle interne à l'égard de l'information financière
Nous avons audité le contrôle interne à l'égard de l'information financière de Brookfield Business Partners L.P. et de ses filiales (la « société en commandite ») au 31 décembre 2022, selon les critères établis dans le document Internal Control - Integrated Framework (2013) publié par le Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO). À notre avis, la société en commandite maintenait, dans tous ses aspects significatifs, un contrôle interne efficace à l'égard de l'information financière au 31 décembre 2022 selon les critères établis dans le document Internal Control - Integrated Framework (2013) publié par le COSO.
Nous avons également audité, conformément aux normes du Public Company Accounting Oversight Board des États-Unis (PCAOB), les états financiers consolidés de la société en commandite au 31 décembre 2022 et pour l'exercice clos à cette date (non joints aux présentes), et notre rapport daté du 6 mars 2023 comporte une opinion sans réserve sur ces états financiers.
Comme le décrit le rapport annuel de la direction sur le contrôle interne à l'égard de l'information financière (non joint aux présentes), la direction a exclu de son évaluation le contrôle interne à l'égard de l'information financière de Scientific Games Lottery, acquise le 4 avril 2022, de La Trobe, acquise le 31 mai 2022, de CDK Global, acquise le 6 juillet 2022, de Magnati, acquise le 8 août 2022, de Unidas Locadora S.A., acquise le 1er octobre 2022, de BHI Energy, que son entreprise de services de technologie nucléaire a acquise le 27 mai 2022, ainsi que de TexTrail Inc., que son entreprise de fabrication de composants de haute technologie a acquise le 5 octobre 2022. Les états financiers de ces entités représentent collectivement 30 % du total de l'actif, 48 % de l'actif net, 5 % des produits et 57 % du bénéfice net figurant dans les états financiers consolidés au 31 décembre 2022 et pour l'exercice clos à cette date. Par conséquent, notre audit n'a pas inclus le contrôle interne à l'égard de l'information financière de Scientific Games Lottery, de La Trobe, de CDK Global, de Magnati, de Unidas Locadora S.A., de BHI Energy, que son entreprise de services de technologie nucléaire a acquise, ainsi que de TexTrail Inc., que son entreprise de fabrication de composants de haute technologie a acquise.
Fondement de l'opinion
Il incombe à la direction de la société en commandite de maintenir un contrôle interne efficace à l'égard de l'information financière et de procéder
- l'évaluation de l'efficacité de celui-ci, évaluation qui est incluse dans le rapport annuel de la direction sur le contrôle interne à l'égard de l'information financière (non joint aux présentes). Notre responsabilité consiste à exprimer une opinion sur le contrôle interne à l'égard de l'information financière de la société en commandite, sur la base de notre audit. Nous sommes un cabinet d'experts-comptables inscrit auprès du PCAOB et nous sommes tenus d'être indépendants de la société en commandite conformément aux lois fédérales américaines sur les valeurs mobilières et aux règles et règlements applicables de la Securities and Exchange Commission et du PCAOB.
Nous avons effectué notre audit conformément aux normes du PCAOB. Ces normes requièrent que nous planifiions et réalisions l'audit de façon à obtenir l'assurance raisonnable qu'un contrôle interne efficace à l'égard de l'information financière était maintenu, dans tous ses aspects significatifs. Notre audit a comporté l'acquisition d'une compréhension du contrôle interne à l'égard de l'information financière, une évaluation du risque de l'existence d'une faiblesse significative, des tests et une évaluation de l'efficacité de la conception et du fonctionnement du contrôle interne en fonction de notre évaluation du risque, ainsi que la mise en œuvre d'autres procédures que nous avons jugées nécessaires dans les circonstances. Nous estimons que notre audit constitue un fondement raisonnable à notre opinion.
Définition et limites du contrôle interne à l'égard de l'information financière
Le contrôle interne à l'égard de l'information financière d'une société est un processus conçu pour fournir une assurance raisonnable que l'information financière est fiable et que les états financiers ont été établis, aux fins de la publication de l'information financière, conformément aux principes comptables généralement reconnus. Le contrôle interne à l'égard de l'information financière d'une société comprend les politiques et procédures qui : 1) concernent la tenue de dossiers suffisamment détaillés qui donnent une image fidèle des opérations et des cessions d'actifs de la société; 2) fournissent une assurance raisonnable que les opérations sont enregistrées comme il se doit pour établir les états financiers conformément aux principes comptables généralement reconnus, et que les encaissements et décaissements de la société ne sont faits qu'avec l'autorisation de la direction et du conseil d'administration de la société; 3) fournissent une assurance raisonnable concernant la prévention ou la détection à temps de toute acquisition, utilisation ou cession non autorisée d'actifs de la société qui pourrait avoir une incidence significative sur les états financiers.
En raison des limites qui lui sont inhérentes, il se peut que le contrôle interne à l'égard de l'information financière ne permette pas de prévenir ou de détecter certaines anomalies. De plus, toute projection du résultat d'une évaluation de son efficacité sur des périodes futures comporte le risque que les contrôles deviennent inadéquats en raison de changements de situation ou que le niveau de respect des politiques ou des procédures diminue.
/s/ Deloitte S.E.N.C.R.L./s.r.l.
Comptables professionnels agréés
Experts-comptables autorisés
Toronto, Canada
Le 6 mars 2023
Brookfield Business Partners | F-5 |
ÉTATS FINANCIERS CONSOLIDÉS DE
BROOKFIELD BUSINESS PARTNERS L.P.
ÉTATS CONSOLIDÉS DE LA SITUATION FINANCIÈRE
(EN M$ US) | Notes | 31 décembre 2022 | 31 décembre 2021 | ||||||
Actif | Données | ||||||||
ajustées1 | |||||||||
Actifs courants | |||||||||
Trésorerie et équivalents de trésorerie | 4 | 2 870 | $ | 2 588 | $ | ||||
Actifs financiers | 5 | 1 979 | 2 014 | ||||||
Débiteurs et autres montants à recevoir, montant net | 6 | 6 401 | 4 945 | ||||||
Stocks, montant net | 7 | 5 186 | 4 512 | ||||||
Autres actifs | 9 | 1 858 | 1 359 | ||||||
18 294 | 15 418 | ||||||||
Actifs non courants | |||||||||
Actifs financiers | 5 | 10 929 | 6 536 | ||||||
Débiteurs et autres montants à recevoir, montant net | 6 | 877 | 693 | ||||||
Autres actifs | 9 | 515 | 488 | ||||||
Immobilisations corporelles | 11 | 15 893 | 15 325 | ||||||
Actifs d'impôt différé | 18 | 1 245 | 888 | ||||||
Immobilisations incorporelles | 12 | 23 953 | 14 806 | ||||||
Placements mis en équivalence | 14 | 2 065 | 1 480 | ||||||
Goodwill | 13 | 15 479 | 8 585 | ||||||
89 250 | $ | 64 219 | $ | ||||||
Passif et capitaux propres | |||||||||
Passifs courants | |||||||||
Créditeurs et autres passifs | 15 | 12 919 | $ | 11 850 | $ | ||||
Emprunts sans recours de filiales de la société en commandite | 17 | 3 758 | 2 062 | ||||||
16 677 | 13 912 | ||||||||
Passifs non courants | |||||||||
Créditeurs et autres passifs | 15 | 7 511 | 7 786 | ||||||
Emprunts généraux | 17 | 2 100 | 1 619 | ||||||
Emprunts sans recours de filiales de la société en commandite | 17 | 40 835 | 25 395 | ||||||
Passifs d'impôt différé | 18 | 3 698 | 2 507 | ||||||
70 821 | $ | 51 219 | $ | ||||||
Capitaux propres | |||||||||
Commanditaires | 19 | 1 408 | $ | 2 252 | $ | ||||
Participations ne donnant pas le contrôle attribuables aux éléments suivants : | |||||||||
Parts de rachat-échange | 19 | 1 318 | 2 011 | ||||||
Commanditaires spéciaux | 19 | - | - | ||||||
Actions échangeables de BBUC | 19 | 1 378 | - | ||||||
Titres privilégiés | 19 | 1 490 | 15 | ||||||
Participations d'autres entités dans les filiales en exploitation | 10 | 12 835 | 8 722 | ||||||
18 429 | 13 000 | ||||||||
89 250 | $ | 64 219 | $ |
1. Données ajustées pour refléter l'adoption d'IFRS 17, Contrats d'assurance (« IFRS 17 »). Se reporter à la note 2x) pour plus de détails.
Les notes annexes font partie intégrante des états financiers consolidés.
F-6 Brookfield Business Partners
ÉTATS FINANCIERS CONSOLIDÉS DE BROOKFIELD BUSINESS PARTNERS L.P.
ÉTATS CONSOLIDÉS DU RÉSULTAT NET
(EN M$ US, sauf les montants par part) | Notes | 2022 | 2021 | 2020 | ||||||||
Données | ||||||||||||
ajustées1 | ||||||||||||
Produits | 24 | 57 385 | $ | 46 587 | $ | 37 635 | $ | |||||
Coûts d'exploitation directs | 21 | (53 110) | (43 151) | (34 630) | ||||||||
Frais généraux et administratifs | (1 360) | (1 012) | (968) | |||||||||
Produits (charges) d'intérêts, montant net | (2 538) | (1 468) | (1 482) | |||||||||
Bénéfice (perte) comptabilisé selon la méthode de la mise en équivalence, | 165 | |||||||||||
montant net | 14 | 13 | 57 | |||||||||
Reprise de perte de valeur (charge pour perte de valeur), montant net | 11, 13 | 9 | (440) | (263) | ||||||||
Profit (perte) sur les acquisitions et cessions, montant net | 8 | 28 | 1 823 | 274 | ||||||||
Autres produits (charges), montant net | (658) | (34) | 111 | |||||||||
Bénéfice (perte) avant impôt sur le résultat | (79) | 2 318 | 734 | |||||||||
(Charge) économie d'impôt | ||||||||||||
Exigible | 18 | (458) | (536) | (284) | ||||||||
Différé | 18 | 777 | 371 | 130 | ||||||||
Bénéfice net (perte nette) | 240 | $ | 2 153 | $ | 580 | $ | ||||||
Attribuable aux éléments suivants : | ||||||||||||
Commanditaires | 19 | 36 | $ | 258 | $ | (91) | $ | |||||
Participations ne donnant pas le contrôle attribuables aux éléments suivants : | ||||||||||||
Parts de rachat-échange | 19 | 34 | 228 | (78) | ||||||||
Commanditaires spéciaux | 19 | - | 157 | - | ||||||||
Actions échangeables de BBUC | 19 | 28 | - | - | ||||||||
Titres privilégiés | 19 | 27 | - | - | ||||||||
Participations d'autres entités dans les filiales en exploitation | 115 | 1 510 | 749 | |||||||||
240 | $ | 2 153 | $ | 580 | $ | |||||||
Bénéfice (perte) de base et dilué par part de société en commandite | 19 | 0,48 | $ | 3,28 | $ | (1,13) | $ |
1. Données ajustées pour refléter l'adoption d'IFRS 17. Se reporter à la note 2x) pour plus de détails.
Les notes annexes font partie intégrante des états financiers consolidés.
Brookfield Business Partners | F-7 |
ÉTATS FINANCIERS CONSOLIDÉS DE BROOKFIELD BUSINESS PARTNERS L.P.
ÉTATS CONSOLIDÉS DU RÉSULTAT GLOBAL
(EN M$ US) | Notes | 2022 | 2021 | 2020 | ||||||||
Données | ||||||||||||
ajustées1 | ||||||||||||
Bénéfice net (perte nette) | 240 | $ | 2 153 | $ | 580 | $ | ||||||
Autres éléments du résultat global : | ||||||||||||
Éléments qui pourraient être reclassés ultérieurement en résultat net : | ||||||||||||
Juste valeur par le biais des autres éléments du résultat global | (329) | $ | (139) | $ | 168 | $ | ||||||
Réserve financière d'assurance | 31 | 86 | - | - | ||||||||
Écart de change | (682) | (385) | 163 | |||||||||
Couvertures d'investissement net et de flux de trésorerie | 4 | 674 | 234 | (245) | ||||||||
Placements mis en équivalence | 14 | 2 | (16) | 6 | ||||||||
Impôt sur les éléments précédents | 18 | (33) | 17 | (70) | ||||||||
Reclassement en résultat net | 55 | 52 | 85 | |||||||||
(227) | (237) | 107 | ||||||||||
Éléments qui ne seront pas reclassés ultérieurement en résultat net : | ||||||||||||
Réévaluation des obligations à l'égard des régimes de retraite | 30 | 127 | 345 | (139) | ||||||||
Juste valeur par le biais des autres éléments du résultat global | (240) | 235 | 100 | |||||||||
Impôt sur les éléments précédents | 9 | (60) | 4 | |||||||||
(331) | 283 | 72 | ||||||||||
Bénéfice global (perte globale) | (91) | $ | 2 436 | $ | 652 | $ | ||||||
Attribuable aux éléments suivants : | ||||||||||||
Commanditaires | (7) | $ | 322 | $ | (55) | $ | ||||||
Participations ne donnant pas le contrôle attribuables aux éléments suivants : | ||||||||||||
Parts de rachat-échange | (5) | 285 | (47) | |||||||||
Commanditaires spéciaux | - | 157 | - | |||||||||
Actions échangeables de BBUC | (22) | - | - | |||||||||
Titres privilégiés | 27 | - | - | |||||||||
Participations d'autres entités dans les filiales en exploitation | (84) | 1 672 | 754 | |||||||||
(91) | $ | 2 436 | $ | 652 | $ |
1. Données ajustées pour refléter l'adoption d'IFRS 17. Se reporter à la note 2x) pour plus de détails.
Les notes annexes font partie intégrante des états financiers consolidés.
F-8 Brookfield Business Partners
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