Banque Cantonale du Jura : Analyse des Marchés | n°1 | 2024

Mathis Ramseyer, Stagiaire universitaire et Portfolio Manager

Le 3ème pilier, également appelé «pilier 3a» ou «prévoyance liée», est un système d'épargne individuel facultatif qui a été mis en œuvre la 1ère fois en 1987. C'est un point fondamental de notre système de prévoyance servant à encourager l'épargne à long terme principalement en vue de la retraite. Afin de le rendre attractif, il permet un avantage fiscal mais à contrario il est soumis à quelques restrictions.
Toute personne salariée ou indépendante a la possibilité de profiter de l'avantage fiscal du 3ème pilier. Les citoyens qui cotisent au 2ème pilier peuvent verser par année CHF 7'056.- et pour ceux qui ne le font pas, le montant annuel autorisé correspond à 20% de leur revenu mais au maximum à CHF 35'280.-. Cette somme est directement déductible du revenu imposable. Par exemple, avec un taux marginal d'imposition de 25% et un versement de CHF 1'000.- sur le 3ème pilier, le gain fiscal représente environ CHF 250.-. Au niveau des restrictions, le 3a ne peut être libéré que 5 ans avant l'âge légal de la retraite. Avant ce délai, le capital peut être retiré pour l'acquisition d'un bien immobilier à usage propre, pour l'amortissement d'un prêt hypothécaire, si vous vous mettez à votre compte en qualité d'indépendant ou si vous êtes déjà indépendant et que vous changez d'activité et en cas de départ définitif de la Suisse. L'imposition d'un compte 3a intervient au moment du retrait de la prestation. Mais cela reste très intéressant si l'on compare les avantages fiscaux qu'offre ce genre de produit durant les années de cotisations avec l'impôt unique que l'on doit payer lors de son retrait.