HPQ Silicon : Earnings Document

HPQ Silicium Inc.

(Anciennement Les Ressources HPQ Silicium Inc.)

États financiers consolidés

Aux 31 décembre 2022 et 2021

(En dollars canadiens)

Table des matières

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Incertitude significative liée à la continuité de l'exploitation

Nous attirons l'attention sur la note 2 des états financiers, qui indique que l'entité n'a pas généré de revenus jusqu' à maintenant et a subi des pertes d'exploitation et des flux de trésorerie liés à ses activités d'exploitation négatifs. Par conséquent, l'entité compte sur sa capacité à obtenir du financement afin de s'acquitter de ses engagements et de ses passifs dans le cours normal de ses activités.

Comme il est indiqué à la note 2 des états financiers, ces événements ou situations indiquent l'existence d'une incertitude significative susceptible de jeter un doute important sur la capacité de l'entité à poursuivre son exploitation.

Notre opinion n'est pas modifiée à l'égard de ce point.

Questions clés de l'audit

Les questions clés de l'audit sont les questions qui, selon notre jugement professionnel, ont été les plus importantes dans l'audit des états financiers de l'exercice clos le 31 décembre 2022. Ces questions ont été traitées dans le contexte de notre audit des états financiers pris dans leur ensemble et aux fins de la formation de notre opinion sur ceux-ci, et nous n'exprimons pas une opinion distincte sur ces questions.

En plus de la question décrite dans la section « Incertitude significative liée à la continuité de l'exploitation » du rapport de l'auditeur, nous avons déterminé que la question décrite ci-aprèsconstitue la question clé de l'audit devant être communiquée dans notre rapport de l'auditeur.

Évaluation des indicateurs de dépréciation des immobilisations corporelles et des propriétés intellectuelles

Description de la question

Nous attirons l'attention sur les notes 4.8, 4.9, 4.10, 5.2, 11 et 12 des états financiers. La valeur comptable des immobilisations corporelles et des propriétés intellectuelles de l'entité s'élève respectivement à 3 839 058 $ et 11 061 876 $. Au cours de l'exercice, la Société a imputé au résultat net une radiation de 574 909 $ des actifs d'immobilisations corporelles et une dévaluation de 1 321 272 $ des actifs d'immobilisations incorporelles. L'entité effectue une évaluation des faits et circonstances de sources internes et externes démontrant l'existence d'indicateurs potentiels de dépréciation. Des jugements importants sont nécessaires dans l'évaluation des indicateurs de dépréciation.

Raisons pour lesquelles il s'agit d'une question clé de l'audit

Nous avons déterminé que l'évaluation des indicateurs de dépréciation des immobilisations corporelles et des propriétés intellectuelles constituait une question clé de l'audit. Les immobilisations corporelles et les propriétés intellectuelles sont significatives par rapport aux états financiers. Des jugements importants de la part de l'auditeur sont nécessaires pour apprécier les résultats de nos procédures d'audit et l'évaluation qu'a effectuée l'entité dans la détermination de l'existence des indicateurs de dépréciation.

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Façon dont la question a été traitée dans le cadre de l'audit

Les procédures qui suivent sont les principales procédures que nous avons mises en œuvre pour traiter cette question clé de l'audit.

Nous avons évalué l'analyse des indicateurs externes de dépréciation effectuée par l'entité en :

• Comparant les informations qualitatives incluses dans l'analyse aux données externes de marché et aux données sectorielles;
• Inspectant des informations accessibles au public au titre des variations des prix de marché du silicium métal;
• Comparant la capitalisation boursière de l'entité à la valeur comptable de ses actifs nets;

Nous avons évalué l'analyse des indicateurs internes de dépréciation effectuée par l'entité en:

• Acquérant une compréhension de la faisabilité technique liée à l'équipement, ceci en obtenant un rapport préparé par l'entité décrivant en détail l'état d'avancement et en inspectant la documentation interne;
• Discutant du rapport préparé par l'entité avec les ingénieurs et les gestionnaires de projet et en évaluant l'existence de revers technologiques qui sont des indications de dépréciation.

Autres informations

La responsabilité des autres informations incombe à la direction. Les autres informations se composent :

• Des informations contenues dans le rapport de gestion déposé auprès des commissions des valeurs mobilières canadiennes compétentes.

Notre opinion sur les états financiers ne s'étend pas aux autres informations et nous n'exprimons et n'exprimerons aucune forme d'assurance que ce soit sur ces informations.

En ce qui concerne notre audit des états financiers, notre responsabilité consiste à lire les autres informations désignées ci-dessus et, ce faisant, à apprécier s'il existe une incohérence significative entre celles-ci et les états financiers ou la connaissance que nous avons acquise au cours de l'audit, et à demeurer attentifs aux éléments indiquant que les autres informations semblent comporter une anomalie significative.

Nous avons obtenu les informations contenues dans le rapport de gestion déposé auprès des commissions des valeurs mobilières canadiennes compétentes à la date du présent rapport de l'auditeur. Si, à la lumière des travaux que nous avons effectués sur ces autres informations, nous concluons à la présence d'une anomalie significative dans ces autres informations, nous sommes tenus de signaler ce fait dans le rapport de l'auditeur.

Nous n'avons rien à signaler à cet égard.

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Responsabilités de la direction et des responsables de la gouvernance à l'égard des états financiers

La direction est responsable de la préparation et de la présentation fidèle des états financiers conformément aux IFRS, ainsi que du contrôle interne qu'elle considère comme nécessaire pour permettre la préparation d'états financiers exempts d'anomalies significatives, que celles-ci résultent de fraudes ou d'erreurs.

Lors de la préparation des états financiers, c'est à la direction qu'il incombe d'évaluer la capacité de l'entité à poursuivre son exploitation, de communiquer, le cas échéant, les questions relatives à la continuité de l'exploitation et d'appliquer le principe comptable de continuité d'exploitation, sauf si la direction a l'intention de liquider l'entité ou de cesser son activité ou si aucune autre solution réaliste ne s'offre à elle.

Il incombe aux responsables de la gouvernance de surveiller le processus d'information financière de l'entité.

Responsabilités de l'auditeur à l'égard de l'audit des états financiers

Nos objectifs sont d'obtenir l'assurance raisonnable que les états financiers pris dans leur ensemble sont exempts d'anomalies significatives, que celles-ci résultent de fraudes ou d'erreurs, et de délivrer un rapport de l'auditeur contenant notre opinion.

L'assurance raisonnable correspond à un niveau élevé d'assurance, qui ne garantit toutefois pas qu'un audit réalisé conformément aux normes d'audit généralement reconnues du Canada permettra toujours de détecter toute anomalie significative qui pourrait exister.

Les anomalies peuvent résulter de fraudes ou d'erreurs et elles sont considérées comme significatives lorsqu'il est raisonnable de s'attendre à ce que, individuellement ou collectivement, elles puissent influer sur les décisions économiques que les utilisateurs des états financiers prennent en se fondant sur ceux-ci.

Dans le cadre d'un audit réalisé conformément aux normes d'audit généralement reconnues du Canada, nous exerçons notre jugement professionnel et faisons preuve d'esprit critique tout au long de cet audit.

En outre :

• Nous identifions et évaluons les risques que les états financiers comportent des anomalies significatives, que celles-ci résultent de fraudes ou d'erreurs, concevons et mettons en œuvre des procédures d'audit en réponse à ces risques, et réunissons des éléments probants suffisants et appropriés pour fonder notre opinion.
  Le risque de non-détection d'une anomalie significative résultant d'une fraude est plus élevé que celui d'une anomalie significative résultant d'une erreur, car la fraude peut impliquer la collusion, la falsification, les omissions volontaires, les fausses déclarations ou le contournement du contrôle interne;
• Nous acquérons une compréhension des éléments du contrôle interne pertinents pour l'audit afin de concevoir des procédures d'audit appropriées aux circonstances, et non dans le but d'exprimer une opinion sur l'efficacité du contrôle interne de l'entité;

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