Expertise comptable Gestion et conseil Juridique
Fiscalité Social
Audit d'acquisition
Évaluation
Experts- | associés |
Eric Rouault | |
Jean-Bernard Viste |
GROUPE KLARSEN
1 cours Xavier Arnozan
33000 BORDEAUX
SITUATION CONSOLIDEE AU 30 JUIN 2023
Immeuble Cognitik
11 rue Ferdinand Buisson
33130 Bègles
T. +33 (0)5 56 33 39 39 contact@partexia.fr www.partexia.fr
Membre indépendant de BKR International
Société d'expertise comptable inscrite au tableau de l'Ordre de Bordeaux - SARL au capital de 400 000€ - 440 707 354 RCS Bordeaux - N° TVA FR 46 440 707 354
GROUPE KLARSEN CONSOLIDESituation au 30 juin 2023
BILAN ACTIF
30/06/2023 | 31/12/2022 | |||
Brut | Amort.dépréciat. | Net | Net | |
Capital souscrit non appelé | ||||
ACTIF IMMOBILISE | ||||
Immobilisations incorporelles | ||||
Ecart d'acquisition | 3 440 898 | 3 440 898 | 0 | 0 |
Parts de marché | ||||
Frais d'établissement | ||||
Frais de recherche et développement | ||||
Concession, brvts, licences, logiciels, drts & valeurs similaires | 2 921 301 | 2 562 674 | 358 627 | 417 848 |
Fonds commercial (1) | 4 540 806 | 3 840 806 | 700 000 | 700 000 |
Autres immobilisations incorporelles | 1 728 284 | 1 728 284 | 1 621 819 | |
Immobilisations incorporelles en cours | ||||
Avances et acomptes | ||||
Immobilisations corporelles | ||||
Terrains | ||||
Constructions | ||||
Installations techniques, matériel et outillages industriels | ||||
Autres immobilisations corporelles | 183 483 | 181 496 | 1 987 | 3 547 |
Immobilisations corporelles en cours | ||||
Avances et acomptes | ||||
Immobilisations financières (2) | ||||
Participations | ||||
Créances rattachées à des participations | ||||
Titres immobilisés de l'activité de portefeuille | ||||
Autres titres immobilisés | 8 602 | 8 602 | 8 602 | |
Prêts | ||||
Autres immobilisations financières | 55 000 | 55 000 | 55 000 | |
12 878 374 | 10 025 874 | 2 852 500 | 2 806 816 | |
ACTIF CIRCULANT | ||||
Stocks et en-cours | ||||
Matières premières et autres approvisionnements | ||||
En-cours de production (biens et services) | ||||
Produits intermédiaires et finis | ||||
Marchandises | ||||
Avances et acomptes versés sur commandes | ||||
Créances (3) | ||||
Clients et comptes rattachés | 1 069 241 | 184 377 | 884 864 | 833 286 |
Autres créances | 750 530 | 750 530 | 765 667 | |
Actif d'impôts différés | 1 200 578 | 1 200 578 | 1 202 916 | |
Capital souscrit - appelé, non versé | ||||
Valeurs mobilières de placement | ||||
Actions propres | ||||
Autres titres | 29 837 | 29 837 | 17 944 | |
Instruments de trésorerie | ||||
Disponibilités | 425 910 | 425 910 | 434 212 | |
Charges constatées d'avances (3) | 15 912 | 15 912 | 6 372 | |
3 492 008 | 184 377 | 3 307 631 | 3 260 397 | |
Charges à répartir sur plusieurs exercices | ||||
Primes de remboursement des emprunts | ||||
Ecarts de conversion Actif | 20 285 | 20 285 | 21 039 | |
TOTAL GENERAL | 16 390 667 | 10 210 251 | 6 180 416 | 6 088 252 |
- Dont droit au bail
- Dont à moins d'un an (brut)
(3) Dont à plus d'un an (brut) | 1 677 507 | 1 680 870 |
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GROUPE KLARSEN CONSOLIDESituation au 30 juin 2023
BILAN PASSIF
30/06/2023 | 31/12/2022 | |
Net | Net | |
CAPITAUX PROPRES (Part du groupe) | ||
Capital (dont versé : 662 718) | 662 718 | 662 718 |
Primes d'émission, de fusion, d'apport | 12 630 353 | 12 630 353 |
Ecarts de réévaluation | ||
Ecarts d'équivalence | ||
Réserves : | ||
- Réserve légale | ||
- Réserves statutaires ou contractuelles | ||
- Réserves réglementées | ||
- Autres réserves | -14 503 469 | -14 880 200 |
Report à nouveau | ||
Résultat de l'exerice (bénéfice ou perte) | 183 146 | 376 730 |
Ecart de conversion | 8 344 | 8 183 |
Subventions d'investissement | ||
Provisions réglementées | ||
-1 018 908 | -1 202 216 | |
AUTRES FONDS PROPRES | ||
Avances conditionnées | ||
Autres fonds propres | ||
0 | 0 | |
INTERETS MINORITAIRES | 0 | 0 |
PROVISIONS | ||
Provisions pour risques | 9 005 | 9 342 |
Provisions pour charges | 7 392 | 6 404 |
16 397 | 15 746 | |
DETTES (1) | ||
Emprunts obligataires convertibles | ||
Auters emprunts obligataires | ||
Emprunts et dettes auprés des établissementsde crédit (2) | 461 | 429 |
Emprunts et dettes financières (3) | 31 290 | 30 662 |
Avances et acomptes reçus sur commandes en cours | ||
Fournisseurs et comptes rattachés | 567 139 | 662 814 |
Dettes fiscales et sociales | 316 762 | 313 480 |
Passif d'impôt différé | ||
Dettes sur immobilisations et comptes rattachés | ||
Autres dettes | 6 238 028 | 6 238 651 |
Instruments de trésorerie | ||
Produits constatés d'avance (1) | 16 805 | 16 805 |
7 170 485 | 7 262 841 | |
Ecarts de conversion Passif | 12 442 | 11 881 |
TOTAL GENERAL | 6 180 416 | 6 088 252 |
(1) Dont à plus d'un an | 6 144 529 | 6 151 989 |
(1) Dont à moins d'un an | 1 025 956 | 1 110 852 |
(2) Dont concours bancaires courants et soldes créditeurs de banque | ||
(3) Dont emprunts participatifs |
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GROUPE KLARSEN CONSOLIDE | Situation au 30 juin 2023 |
COMPTE DE RESULTAT
30/06/2023 | 30/06/2022 | |
Total | Total | |
Produits d'exploitation | ||
Ventes de marchandises | 71 959 | 89 012 |
Production vendue (biens) | ||
Production vendue (services) | 816 222 | 782 084 |
Chiffre d'affaires net | 888 181 | 871 096 |
Production stockée | ||
Production immobilisée | 38 652 | 44 249 |
Produits nets partiels sur opérations à long terme | ||
Subventions d'exploitation | 4 000 | |
Reprises sur provisions et transfert de charges | 2 470 | 5 457 |
Autres produits | 127 | 1 423 |
929 430 | 926 225 | |
Charges d'exploitation | ||
Achats de marchandises | 7 712 | 7 275 |
Variation de stocks | ||
Achats de matières premières et autres approvisionnements | 796 | 1 086 |
Variation de stocks | ||
Autres achats et charges externes | 423 115 | 505 324 |
Impôts, taxes et versements assimilés | 8 760 | 8 257 |
Salaires et traitements | 186 813 | 129 167 |
Charges sociales | 58 023 | 37 984 |
Dotations aux amortissements, dépréciations et provisions : | ||
- Sur immobilisations : dotations aux amortissements hors écart d'acquisition | 62 628 | 71 150 |
- Sur immobilisations : dotations aux dépréciations | ||
- Sur actif circulant : dotations aux dépréciations | ||
- Pour risques et charges : dotations aux provisions | 988 | |
Autres charges | 3 915 | 3 111 |
752 750 | 763 354 | |
RESULTAT D'EXPLOITATION avant dotations aux amortissements et dépréciations des écarts d'acquisition | 176 680 | 162 871 |
Dotation aux amortissements et dépréciations des écarts d'acquisition | 0 | 0 |
RESULTAT D'EXPLOITATION après dotations aux amortissements et dépréciations des écarts d'acquisition | 176 680 | 162 871 |
Quotes-parts de résultat sur opérations faites en commun | ||
Bénéfice attribué ou perte transférée | ||
Perte supportée ou bénéfice transféré | ||
Produits financiers | ||
De participations | ||
D'autres valeurs mobiliéres et créances de l'actif mmobilisé | ||
Autres intérêts et produits assimilés | 1 953 | 514 |
Reprises sur dépréciations, provisions et transfert de charges | 12 234 | 2 953 |
Différence positives de change | ||
Produits nets sur cessions de valeurs mobiliéres de placement | ||
14 187 | 3 467 | |
Charges financières | ||
Dotations aux amortissements, dépréciations et provisions | 4 | 718 |
Intérêts et charges assimilées | 779 | |
Différence négative de change | ||
Charges nettes sur cessions de valeurs mobiliéres de placement | ||
783 | 718 | |
RESULTAT FINANCIER | 13 404 | 2 749 |
RESULTAT COURANT AVANT IMPOTS | 190 084 | 165 620 |
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GROUPE KLARSEN CONSOLIDESituation au 30 juin 2023
COMPTE DE RESULTAT (SUITE)
30/06/2023 | 30/06/2022 | |
Total | Total | |
Produits exceptionnels | ||
Sur opérations de gestion | 1 000 | 2 147 |
Sur opérations en capital | ||
Reprises sur dépréciations, provisions et transfert de charges | ||
1 000 | 2 147 | |
Charges exceptionnelles | ||
Sur opérations de gestion | 5 600 | 5 326 |
Sur opérations en capital | ||
Dotations aux amortissements, dépréciations et provisions | ||
5 600 | 5 326 | |
RESULTAT EXCEPTIONNEL | -4 600 | -3 179 |
Impôts sur les bénéfices | 2 338 | -1 029 |
Total des produits | 944 617 | 931 839 |
Total des charges | 761 471 | 768 369 |
RESULTAT NET DE L'ENSEMBLE CONSOLIDE | 183 146 | 163 470 |
Part du groupe | 183 146 | 163 470 |
Part des minoritaires | 0 | 0 |
Nombre d'actions | 3 313 592 | 3 313 592 |
Résultat par action du résultat groupe | 0,06 | 0,05 |
Résultat dilué par action du résultat group | 0,06 | 0,05 |
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GROUPE KLARSEN CONSOLIDE | Situation au 30 juin 2023 | |||
ANNEXE DES COMPTES CONSOLIDES | ||||
SOMMAIRE | ||||
1. REFERENTIEL COMPTABLE, MODALITES DE CONSOLIDATION, METHODE ET REGLES D'EVALUATION | ||||
ELIMINATION DES OPERATIONSINTRA-GROUPES | ||||
METHODES DE CONVERSION DES COMPTES ETABLIS EN MONNAIES ETRANGERES | ||||
3.2. | IMMOBILISATIONS CORPORELLES | 10 | ||
3.3. | TABLEAU DES IMMOBILISATIONS | 10 | ||
3.4. | TABLEAU DES AMORTISSEMENTS | 11 | ||
3.5. | PARTICIPATIONS, AUTRES TITRES IMMOBILISES ET VALEURS MOBILIERES DE PLACEMENT | 11 | ||
3.6. | CREANCES | 11 | ||
3.7. | TABLEAU DES CREANCES PAR ECHEANCE | 12 | ||
3.8. | IMPOTS DIFFERES | 12 | ||
3.9. | CAPITAL SOCIAL | 13 | ||
3.10. | TABLEAU DE VARIATION DES CAPITAUX PROPRES | 13 | ||
3.11. | DETAIL DU RESULTAT CONSOLIDE | 13 | ||
3.12. | ENGAGEMENTS DE RETRAITE | 14 | ||
3.13. | PROVISIONS | 14 | ||
3.14. | TABLEAU DES DETTES PAR ECHEANCE | 14 | ||
3.15. | AUTRES DETTES | 15 | ||
3.16. | PREUVE D'IMPOT | 15 | ||
3.17. | CHARGE D'IMPOT SUR LES BENEFICES | 15 | ||
3.18. | RESULTAT PAR ACTION ET RESULTAT PAR ACTION DILUE | 15 | ||
3.19. | TABLEAU DES FLUX DE TRESORERIE (EN €) | 16 | ||
4. | ENGAGEMENTS HORS BILAN | 17 | ||
5. EVENEMENTS POSTERIEURS A LA CLOTURE | 17 | |||
6. | AUTRES INFORMATIONS | 17 | ||
6.1. | HONORAIRES DU COMMISSAIRE AUX COMPTES | 17 | ||
6.2. | MEMBRES DES ORGANES D'ADMINISTRATION ET DE DIRECTION | 17 | ||
6.3. | PARTIES LIEES | 17 | ||
6.4. | EFFECTIF MOYEN | 17 |
Cabinet Partexia | 5 |
GROUPE KLARSEN CONSOLIDE | Situation au 30 juin 2023 |
1. Référentiel comptable, modalités de consolidation, méthode et règles d'évaluation
1.1. Principes comptables
En vue d'apporter une information financière claire et complète, la société a décidé d'opter pour l'établissement de comptes consolidés sans être soumise à une obligation légale.
Les comptes annuels consolidés de la SA KLARSEN et sa filiale sont élaborés selon les principes comptables décrits dans cette note et respectent les dispositions du règlement ANC n°2020-01.
Les comptes consolidés du groupe KLARSEN sont établis conformément aux principes de prudence, d'indépendance des exercices, de permanence des méthodes d'évaluation, des coûts historiques et de continuité d'exploitation.
1.2. Faits marquants
Néant
1.3. Méthodes de consolidation
La consolidation est réalisée à partir des situations arrêtées au 30 juin 2023. Toutes les participations dans lesquelles la SA KLARSEN assure le contrôle exclusif, directement ou indirectement, sont consolidées selon la méthode de l'intégration globale. Toutes les sociétés du groupe clôturent à la même date.
L'intégration globale consiste à :
- Intégrer dans les comptes de l'entreprise consolidante les éléments des comptes des entreprises consolidées, après retraitements éventuels ;
- Répartir les capitaux propres et le résultat entre les intérêts de l'entreprise consolidante et les intérêts des associés minoritaires ;
- Eliminer les opérations et comptes réciproques entre l'entreprise intégrée globalement et les autres entreprises consolidées.
1.4. Elimination des opérations intra-groupes
Conformément à la réglementation, les transactions entre les sociétés intégrées ainsi que les résultats internes entre ces sociétés ont été éliminées dans les comptes consolidés.
Cabinet Partexia | 6 |
GROUPE KLARSEN CONSOLIDE | Situation au 30 juin 2023 |
1.5. Ecarts d'acquisition
Conformément aux dispositions réglementaires, les écarts d'acquisition représentent la différence entre :
- Le coût d'acquisition des titres de participation ;
- La quote-part de l'entreprise acquéreuse dans l'évaluation totale des actifs et passifs identifiés à la date d'acquisition.
Les écarts d'acquisition positifs sont inscrits à l'actif immobilisé et sont amortis ou non selon leur durée d'utilisation. Ainsi l'écart d'acquisition :
- dont la durée d'utilisation est limitée, est amorti sur une durée reflétant, aussi raisonnablement que possible, les hypothèses retenues et les objectifs fixés lors des acquisitions. En cas d'indice de perte de valeur un test de dépréciation est effectué. Lorsque la valeur actuelle est inférieure à la valeur nette comptable, une dépréciation est constatée. La dépréciation constatée sur l'écart d'acquisition est définitive.
- dont la durée d'utilisation est non limitée, n'est pas amorti. En contrepartie, il fait l'objet d'un test de dépréciation au moins une fois par exercice. Lorsque la valeur actuelle est inférieure à la valeur nette comptable, une dépréciation est constatée. La dépréciation constatée sur l'écart d'acquisition est définitive.
1.6. Méthodes de conversion des comptes établis en monnaies étrangères
Tous les éléments d'actifs et de passifs des entreprises consolidées dont la monnaie de fonctionnement n'est pas l'euro sont convertis au taux de change en vigueur à la date de clôture de l'exercice, les capitaux propres sont maintenus au cours historique. Les produits et charges sont convertis au cours de change moyen de l'exercice clôturé. Les écarts de conversion constatés, tant sur les éléments du bilan d'ouverture que sur le résultat, sont portés dans les capitaux propres au poste « Ecarts de conversion » pour la part revenant à l'entreprise consolidante et pour la part des tiers au poste « Intérêts minoritaires ».
1.7. Application des méthodes de référence
L'application des méthodes de référence du règlement ANC 2020-01 est la suivante :
Application des méthodes de référence | Oui/Non/N/A | Note | |||||
Provisionnement des prestations de retraites et assimilés | Oui | § 3.12 | |||||
Comptabilisation à l'avancement des opérations partiellement achevées à la clôture | |||||||
de l'exercice | Oui | ||||||
N/A : non applicable |
Cabinet Partexia | 7 |
GROUPE KLARSEN CONSOLIDE | Situation au 30 juin 2023 |
2. PERIMETRE DE CONSOLIDATION
Les entreprises constituant le groupe KLARSEN sont au nombre de 2 :
- La SA KLARSEN (SIREN : 433 234 325) située 1 cours Xavier Arnozan à Bordeaux qui est la société mère.
- La société CONCOURSMANIA CANADA Inc créée le 18 février 2014 et détenue à 100% par la SA KLARSEN, située à Montréal Québec au Canada.
3. DETAIL DES POSTES DU BILAN ET DU RESULTAT CONSOLIDE
3.1. Immobilisations incorporelles
Les immobilisations corporelles et incorporelles sont évaluées à leur coût d'acquisition (prix d'achat et frais accessoires inclus, y compris les frais d'acquisition) pour les actifs acquis à titre onéreux ou à leur coût de production pour les actifs produits par l'entreprise.
3.1.1. Ecart d'acquisition
L'écart de consolidation dégagé pour la société TELAXO est de 3 440 K€.
Les capitaux propres retenus sont les capitaux propres au 14/11/2012 retraités des provisions IFC et des impôts différés calculés au 14/11/2012.
Cet écart positif, qui correspond à la différence entre le prix d'achat des titres et l'actif net comptable, a été affecté en immobilisations incorporelles. À la suite de la nouvelle réglementation comptable, cet écart qui représentait des parts de marché a été reclassé en écart d'acquisition. Cet écart d'acquisition qui n'a pas de durée de vie limitée n'est pas, en conséquence, amortissable.
Un test de dépréciation a été effectué pour comparer la valeur actuelle du fonds commercial représentatif de cet écart d'acquisition avec la valeur comptable.
Une dépréciation a été constatée pour un montant de 3 440 K€ au 31/12/2017 et maintenu au 30/06/2023.
3.1.2. Autres immobilisations incorporelles
Le poste fonds commercial présent au bilan correspond :
- Au site internet « Jeux.com ».
- A l'achat du fonds de commerce ACTIPLAY par la société ACTIPLAY MONTPELLIER le 05/12/2011.
Cabinet Partexia | 8 |
GROUPE KLARSEN CONSOLIDE | Situation au 30 juin 2023 |
Ces fonds commerciaux n'ont pas de durée de vie limitée et ne sont pas, en conséquence, amortissable. En contrepartie, ils font l'objet d'un test de dépréciation au moins une fois par exercice. Lorsque la valeur actuelle est inférieure à la valeur nette comptable, une dépréciation est constatée. La dépréciation constatée est définitive.
Un test de dépréciation a été effectué pour comparer la valeur actuelle des fonds commerciaux avec la valeur comptable.
Une dépréciation a été constatée pour un montant de 2 232 K€ au 31/12/2017. Elle a été portée à 3 340 K€ au 31/12/2018 et à 3 840 K€ au 31/12/2019, montant maintenu au 30/06/2023.
Les immobilisations incorporelles comprennent également des fichiers acquis pour un montant de 1 689 K€. Conformément à l'article 214-3 du PCG, chaque année, un test de valeur est engagé et ces fichiers sont évalués par référence au revenu moyen par utilisateur (ARPU). Aucune perte de valeur n'est à constater à la date de clôture de l'exercice.
Il a également été constaté une dépréciation sur les autres immobilisations incorporelles de 340 K€ au 31/12/17. Cette provision a été portée à 874 K€ au 31/12/2019, montant maintenu au 30/06/2023.
3.1.3. Immobilisations développées en interne
Les principales immobilisations incorporelles comptabilisées par le groupe regroupent les frais de développement des différents projets liés notamment à l'exploitation de logiciels et de jeux. La valorisation des différents projets est effectuée à leur coût interne. Une immobilisation incorporelle identifiable générée en interne résultant du développement d'un projet interne est comptabilisée à l'actif du bilan si, et seulement si, les conditions suivantes sont réunies :
- la faisabilité technique du projet ;
- l'intention d'achever l'immobilisation incorporelle et de la mettre en service ou de la vendre ;
- la capacité à mettre en service ou à vendre l'immobilisation incorporelle ;
- la probabilité de générer des avantages économiques futurs ;
- la disponibilité de ressources techniques et financières pour achever le développement du projet ;
- la capacité à évaluer de façon fiable les dépenses attribuables à l'immobilisation au cours de son développement.
Les immobilisations incorporelles générées en interne sont amorties selon le mode linéaire sur leur durée d'utilité.
Lorsque les principes pour la comptabilisation d'une immobilisation générée en interne ne sont pas satisfaits, les dépenses de développement sont comptabilisées en charges dans l'exercice au cours duquel elles sont encourues.
Le montant net à la clôture des immobilisations générées en interne s'élève 157 K€.
Cabinet Partexia | 9 |
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Klarsen SA published this content on 27 October 2023 and is solely responsible for the information contained therein. Distributed by Public, unedited and unaltered, on 27 October 2023 13:12:11 UTC.