Expertise comptable Gestion et conseil Juridique

Fiscalité Social

Audit d'acquisition

Évaluation

Experts-

associés

Eric Rouault

Jean-Bernard Viste

GROUPE KLARSEN

1 cours Xavier Arnozan

33000 BORDEAUX

SITUATION CONSOLIDEE AU 30 JUIN 2023

Immeuble Cognitik

11 rue Ferdinand Buisson

33130 Bègles

T. +33 (0)5 56 33 39 39 contact@partexia.fr www.partexia.fr

Membre indépendant de BKR International

Société d'expertise comptable inscrite au tableau de l'Ordre de Bordeaux - SARL au capital de 400 000€ - 440 707 354 RCS Bordeaux - N° TVA FR 46 440 707 354

GROUPE KLARSEN CONSOLIDESituation au 30 juin 2023

BILAN ACTIF

30/06/2023

31/12/2022

Brut

Amort.dépréciat.

Net

Net

Capital souscrit non appelé

ACTIF IMMOBILISE

Immobilisations incorporelles

Ecart d'acquisition

3 440 898

3 440 898

0

0

Parts de marché

Frais d'établissement

Frais de recherche et développement

Concession, brvts, licences, logiciels, drts & valeurs similaires

2 921 301

2 562 674

358 627

417 848

Fonds commercial (1)

4 540 806

3 840 806

700 000

700 000

Autres immobilisations incorporelles

1 728 284

1 728 284

1 621 819

Immobilisations incorporelles en cours

Avances et acomptes

Immobilisations corporelles

Terrains

Constructions

Installations techniques, matériel et outillages industriels

Autres immobilisations corporelles

183 483

181 496

1 987

3 547

Immobilisations corporelles en cours

Avances et acomptes

Immobilisations financières (2)

Participations

Créances rattachées à des participations

Titres immobilisés de l'activité de portefeuille

Autres titres immobilisés

8 602

8 602

8 602

Prêts

Autres immobilisations financières

55 000

55 000

55 000

12 878 374

10 025 874

2 852 500

2 806 816

ACTIF CIRCULANT

Stocks et en-cours

Matières premières et autres approvisionnements

En-cours de production (biens et services)

Produits intermédiaires et finis

Marchandises

Avances et acomptes versés sur commandes

Créances (3)

Clients et comptes rattachés

1 069 241

184 377

884 864

833 286

Autres créances

750 530

750 530

765 667

Actif d'impôts différés

1 200 578

1 200 578

1 202 916

Capital souscrit - appelé, non versé

Valeurs mobilières de placement

Actions propres

Autres titres

29 837

29 837

17 944

Instruments de trésorerie

Disponibilités

425 910

425 910

434 212

Charges constatées d'avances (3)

15 912

15 912

6 372

3 492 008

184 377

3 307 631

3 260 397

Charges à répartir sur plusieurs exercices

Primes de remboursement des emprunts

Ecarts de conversion Actif

20 285

20 285

21 039

TOTAL GENERAL

16 390 667

10 210 251

6 180 416

6 088 252

  1. Dont droit au bail
  2. Dont à moins d'un an (brut)

(3) Dont à plus d'un an (brut)

1 677 507

1 680 870

Page 1

GROUPE KLARSEN CONSOLIDESituation au 30 juin 2023

BILAN PASSIF

30/06/2023

31/12/2022

Net

Net

CAPITAUX PROPRES (Part du groupe)

Capital (dont versé : 662 718)

662 718

662 718

Primes d'émission, de fusion, d'apport

12 630 353

12 630 353

Ecarts de réévaluation

Ecarts d'équivalence

Réserves :

- Réserve légale

- Réserves statutaires ou contractuelles

- Réserves réglementées

- Autres réserves

-14 503 469

-14 880 200

Report à nouveau

Résultat de l'exerice (bénéfice ou perte)

183 146

376 730

Ecart de conversion

8 344

8 183

Subventions d'investissement

Provisions réglementées

-1 018 908

-1 202 216

AUTRES FONDS PROPRES

Avances conditionnées

Autres fonds propres

0

0

INTERETS MINORITAIRES

0

0

PROVISIONS

Provisions pour risques

9 005

9 342

Provisions pour charges

7 392

6 404

16 397

15 746

DETTES (1)

Emprunts obligataires convertibles

Auters emprunts obligataires

Emprunts et dettes auprés des établissementsde crédit (2)

461

429

Emprunts et dettes financières (3)

31 290

30 662

Avances et acomptes reçus sur commandes en cours

Fournisseurs et comptes rattachés

567 139

662 814

Dettes fiscales et sociales

316 762

313 480

Passif d'impôt différé

Dettes sur immobilisations et comptes rattachés

Autres dettes

6 238 028

6 238 651

Instruments de trésorerie

Produits constatés d'avance (1)

16 805

16 805

7 170 485

7 262 841

Ecarts de conversion Passif

12 442

11 881

TOTAL GENERAL

6 180 416

6 088 252

(1) Dont à plus d'un an

6 144 529

6 151 989

(1) Dont à moins d'un an

1 025 956

1 110 852

(2) Dont concours bancaires courants et soldes créditeurs de banque

(3) Dont emprunts participatifs

Page 2

GROUPE KLARSEN CONSOLIDE

Situation au 30 juin 2023

COMPTE DE RESULTAT

30/06/2023

30/06/2022

Total

Total

Produits d'exploitation

Ventes de marchandises

71 959

89 012

Production vendue (biens)

Production vendue (services)

816 222

782 084

Chiffre d'affaires net

888 181

871 096

Production stockée

Production immobilisée

38 652

44 249

Produits nets partiels sur opérations à long terme

Subventions d'exploitation

4 000

Reprises sur provisions et transfert de charges

2 470

5 457

Autres produits

127

1 423

929 430

926 225

Charges d'exploitation

Achats de marchandises

7 712

7 275

Variation de stocks

Achats de matières premières et autres approvisionnements

796

1 086

Variation de stocks

Autres achats et charges externes

423 115

505 324

Impôts, taxes et versements assimilés

8 760

8 257

Salaires et traitements

186 813

129 167

Charges sociales

58 023

37 984

Dotations aux amortissements, dépréciations et provisions :

- Sur immobilisations : dotations aux amortissements hors écart d'acquisition

62 628

71 150

- Sur immobilisations : dotations aux dépréciations

- Sur actif circulant : dotations aux dépréciations

- Pour risques et charges : dotations aux provisions

988

Autres charges

3 915

3 111

752 750

763 354

RESULTAT D'EXPLOITATION avant dotations aux amortissements et dépréciations des écarts d'acquisition

176 680

162 871

Dotation aux amortissements et dépréciations des écarts d'acquisition

0

0

RESULTAT D'EXPLOITATION après dotations aux amortissements et dépréciations des écarts d'acquisition

176 680

162 871

Quotes-parts de résultat sur opérations faites en commun

Bénéfice attribué ou perte transférée

Perte supportée ou bénéfice transféré

Produits financiers

De participations

D'autres valeurs mobiliéres et créances de l'actif mmobilisé

Autres intérêts et produits assimilés

1 953

514

Reprises sur dépréciations, provisions et transfert de charges

12 234

2 953

Différence positives de change

Produits nets sur cessions de valeurs mobiliéres de placement

14 187

3 467

Charges financières

Dotations aux amortissements, dépréciations et provisions

4

718

Intérêts et charges assimilées

779

Différence négative de change

Charges nettes sur cessions de valeurs mobiliéres de placement

783

718

RESULTAT FINANCIER

13 404

2 749

RESULTAT COURANT AVANT IMPOTS

190 084

165 620

Page 3

GROUPE KLARSEN CONSOLIDESituation au 30 juin 2023

COMPTE DE RESULTAT (SUITE)

30/06/2023

30/06/2022

Total

Total

Produits exceptionnels

Sur opérations de gestion

1 000

2 147

Sur opérations en capital

Reprises sur dépréciations, provisions et transfert de charges

1 000

2 147

Charges exceptionnelles

Sur opérations de gestion

5 600

5 326

Sur opérations en capital

Dotations aux amortissements, dépréciations et provisions

5 600

5 326

RESULTAT EXCEPTIONNEL

-4 600

-3 179

Impôts sur les bénéfices

2 338

-1 029

Total des produits

944 617

931 839

Total des charges

761 471

768 369

RESULTAT NET DE L'ENSEMBLE CONSOLIDE

183 146

163 470

Part du groupe

183 146

163 470

Part des minoritaires

0

0

Nombre d'actions

3 313 592

3 313 592

Résultat par action du résultat groupe

0,06

0,05

Résultat dilué par action du résultat group

0,06

0,05

Page 4

GROUPE KLARSEN CONSOLIDE

Situation au 30 juin 2023

ANNEXE DES COMPTES CONSOLIDES

SOMMAIRE

1. REFERENTIEL COMPTABLE, MODALITES DE CONSOLIDATION, METHODE ET REGLES D'EVALUATION

...... 6

1.1.

PRINCIPES COMPTABLES

6

1.2.

FAITS MARQUANTS

6

1.3.

METHODES DE CONSOLIDATION

6

1.4.

ELIMINATION DES OPERATIONSINTRA-GROUPES

6

1.5.

ECARTS D'ACQUISITION

7

1.6.

METHODES DE CONVERSION DES COMPTES ETABLIS EN MONNAIES ETRANGERES

7

1.7.

APPLICATION DES METHODES DE REFERENCE

7

2.

PERIMETRE DE CONSOLIDATION

8

3. DETAIL DES POSTES DU BILAN ET DU RESULTAT CONSOLIDE

8

3.1.

IMMOBILISATIONS INCORPORELLES

8

3.2.

IMMOBILISATIONS CORPORELLES

10

3.3.

TABLEAU DES IMMOBILISATIONS

10

3.4.

TABLEAU DES AMORTISSEMENTS

11

3.5.

PARTICIPATIONS, AUTRES TITRES IMMOBILISES ET VALEURS MOBILIERES DE PLACEMENT

11

3.6.

CREANCES

11

3.7.

TABLEAU DES CREANCES PAR ECHEANCE

12

3.8.

IMPOTS DIFFERES

12

3.9.

CAPITAL SOCIAL

13

3.10.

TABLEAU DE VARIATION DES CAPITAUX PROPRES

13

3.11.

DETAIL DU RESULTAT CONSOLIDE

13

3.12.

ENGAGEMENTS DE RETRAITE

14

3.13.

PROVISIONS

14

3.14.

TABLEAU DES DETTES PAR ECHEANCE

14

3.15.

AUTRES DETTES

15

3.16.

PREUVE D'IMPOT

15

3.17.

CHARGE D'IMPOT SUR LES BENEFICES

15

3.18.

RESULTAT PAR ACTION ET RESULTAT PAR ACTION DILUE

15

3.19.

TABLEAU DES FLUX DE TRESORERIE (EN €)

16

4.

ENGAGEMENTS HORS BILAN

17

5. EVENEMENTS POSTERIEURS A LA CLOTURE

17

6.

AUTRES INFORMATIONS

17

6.1.

HONORAIRES DU COMMISSAIRE AUX COMPTES

17

6.2.

MEMBRES DES ORGANES D'ADMINISTRATION ET DE DIRECTION

17

6.3.

PARTIES LIEES

17

6.4.

EFFECTIF MOYEN

17

Cabinet Partexia

5

GROUPE KLARSEN CONSOLIDE

Situation au 30 juin 2023

1. Référentiel comptable, modalités de consolidation, méthode et règles d'évaluation

1.1. Principes comptables

En vue d'apporter une information financière claire et complète, la société a décidé d'opter pour l'établissement de comptes consolidés sans être soumise à une obligation légale.

Les comptes annuels consolidés de la SA KLARSEN et sa filiale sont élaborés selon les principes comptables décrits dans cette note et respectent les dispositions du règlement ANC n°2020-01.

Les comptes consolidés du groupe KLARSEN sont établis conformément aux principes de prudence, d'indépendance des exercices, de permanence des méthodes d'évaluation, des coûts historiques et de continuité d'exploitation.

1.2. Faits marquants

Néant

1.3. Méthodes de consolidation

La consolidation est réalisée à partir des situations arrêtées au 30 juin 2023. Toutes les participations dans lesquelles la SA KLARSEN assure le contrôle exclusif, directement ou indirectement, sont consolidées selon la méthode de l'intégration globale. Toutes les sociétés du groupe clôturent à la même date.

L'intégration globale consiste à :

  • Intégrer dans les comptes de l'entreprise consolidante les éléments des comptes des entreprises consolidées, après retraitements éventuels ;
  • Répartir les capitaux propres et le résultat entre les intérêts de l'entreprise consolidante et les intérêts des associés minoritaires ;
  • Eliminer les opérations et comptes réciproques entre l'entreprise intégrée globalement et les autres entreprises consolidées.

1.4. Elimination des opérations intra-groupes

Conformément à la réglementation, les transactions entre les sociétés intégrées ainsi que les résultats internes entre ces sociétés ont été éliminées dans les comptes consolidés.

Cabinet Partexia

6

GROUPE KLARSEN CONSOLIDE

Situation au 30 juin 2023

1.5. Ecarts d'acquisition

Conformément aux dispositions réglementaires, les écarts d'acquisition représentent la différence entre :

  • Le coût d'acquisition des titres de participation ;
  • La quote-part de l'entreprise acquéreuse dans l'évaluation totale des actifs et passifs identifiés à la date d'acquisition.

Les écarts d'acquisition positifs sont inscrits à l'actif immobilisé et sont amortis ou non selon leur durée d'utilisation. Ainsi l'écart d'acquisition :

  • dont la durée d'utilisation est limitée, est amorti sur une durée reflétant, aussi raisonnablement que possible, les hypothèses retenues et les objectifs fixés lors des acquisitions. En cas d'indice de perte de valeur un test de dépréciation est effectué. Lorsque la valeur actuelle est inférieure à la valeur nette comptable, une dépréciation est constatée. La dépréciation constatée sur l'écart d'acquisition est définitive.
  • dont la durée d'utilisation est non limitée, n'est pas amorti. En contrepartie, il fait l'objet d'un test de dépréciation au moins une fois par exercice. Lorsque la valeur actuelle est inférieure à la valeur nette comptable, une dépréciation est constatée. La dépréciation constatée sur l'écart d'acquisition est définitive.

1.6. Méthodes de conversion des comptes établis en monnaies étrangères

Tous les éléments d'actifs et de passifs des entreprises consolidées dont la monnaie de fonctionnement n'est pas l'euro sont convertis au taux de change en vigueur à la date de clôture de l'exercice, les capitaux propres sont maintenus au cours historique. Les produits et charges sont convertis au cours de change moyen de l'exercice clôturé. Les écarts de conversion constatés, tant sur les éléments du bilan d'ouverture que sur le résultat, sont portés dans les capitaux propres au poste « Ecarts de conversion » pour la part revenant à l'entreprise consolidante et pour la part des tiers au poste « Intérêts minoritaires ».

1.7. Application des méthodes de référence

L'application des méthodes de référence du règlement ANC 2020-01 est la suivante :

Application des méthodes de référence

Oui/Non/N/A

Note

Provisionnement des prestations de retraites et assimilés

Oui

§ 3.12

Comptabilisation à l'avancement des opérations partiellement achevées à la clôture

de l'exercice

Oui

N/A : non applicable

Cabinet Partexia

7

GROUPE KLARSEN CONSOLIDE

Situation au 30 juin 2023

2. PERIMETRE DE CONSOLIDATION

Les entreprises constituant le groupe KLARSEN sont au nombre de 2 :

  • La SA KLARSEN (SIREN : 433 234 325) située 1 cours Xavier Arnozan à Bordeaux qui est la société mère.
  • La société CONCOURSMANIA CANADA Inc créée le 18 février 2014 et détenue à 100% par la SA KLARSEN, située à Montréal Québec au Canada.

3. DETAIL DES POSTES DU BILAN ET DU RESULTAT CONSOLIDE

3.1. Immobilisations incorporelles

Les immobilisations corporelles et incorporelles sont évaluées à leur coût d'acquisition (prix d'achat et frais accessoires inclus, y compris les frais d'acquisition) pour les actifs acquis à titre onéreux ou à leur coût de production pour les actifs produits par l'entreprise.

3.1.1. Ecart d'acquisition

L'écart de consolidation dégagé pour la société TELAXO est de 3 440 K€.

Les capitaux propres retenus sont les capitaux propres au 14/11/2012 retraités des provisions IFC et des impôts différés calculés au 14/11/2012.

Cet écart positif, qui correspond à la différence entre le prix d'achat des titres et l'actif net comptable, a été affecté en immobilisations incorporelles. À la suite de la nouvelle réglementation comptable, cet écart qui représentait des parts de marché a été reclassé en écart d'acquisition. Cet écart d'acquisition qui n'a pas de durée de vie limitée n'est pas, en conséquence, amortissable.

Un test de dépréciation a été effectué pour comparer la valeur actuelle du fonds commercial représentatif de cet écart d'acquisition avec la valeur comptable.

Une dépréciation a été constatée pour un montant de 3 440 K€ au 31/12/2017 et maintenu au 30/06/2023.

3.1.2. Autres immobilisations incorporelles

Le poste fonds commercial présent au bilan correspond :

  • Au site internet « Jeux.com ».
  • A l'achat du fonds de commerce ACTIPLAY par la société ACTIPLAY MONTPELLIER le 05/12/2011.

Cabinet Partexia

8

GROUPE KLARSEN CONSOLIDE

Situation au 30 juin 2023

Ces fonds commerciaux n'ont pas de durée de vie limitée et ne sont pas, en conséquence, amortissable. En contrepartie, ils font l'objet d'un test de dépréciation au moins une fois par exercice. Lorsque la valeur actuelle est inférieure à la valeur nette comptable, une dépréciation est constatée. La dépréciation constatée est définitive.

Un test de dépréciation a été effectué pour comparer la valeur actuelle des fonds commerciaux avec la valeur comptable.

Une dépréciation a été constatée pour un montant de 2 232 K€ au 31/12/2017. Elle a été portée à 3 340 K€ au 31/12/2018 et à 3 840 K€ au 31/12/2019, montant maintenu au 30/06/2023.

Les immobilisations incorporelles comprennent également des fichiers acquis pour un montant de 1 689 K€. Conformément à l'article 214-3 du PCG, chaque année, un test de valeur est engagé et ces fichiers sont évalués par référence au revenu moyen par utilisateur (ARPU). Aucune perte de valeur n'est à constater à la date de clôture de l'exercice.

Il a également été constaté une dépréciation sur les autres immobilisations incorporelles de 340 K€ au 31/12/17. Cette provision a été portée à 874 K€ au 31/12/2019, montant maintenu au 30/06/2023.

3.1.3. Immobilisations développées en interne

Les principales immobilisations incorporelles comptabilisées par le groupe regroupent les frais de développement des différents projets liés notamment à l'exploitation de logiciels et de jeux. La valorisation des différents projets est effectuée à leur coût interne. Une immobilisation incorporelle identifiable générée en interne résultant du développement d'un projet interne est comptabilisée à l'actif du bilan si, et seulement si, les conditions suivantes sont réunies :

  • la faisabilité technique du projet ;
  • l'intention d'achever l'immobilisation incorporelle et de la mettre en service ou de la vendre ;
  • la capacité à mettre en service ou à vendre l'immobilisation incorporelle ;
  • la probabilité de générer des avantages économiques futurs ;
  • la disponibilité de ressources techniques et financières pour achever le développement du projet ;
  • la capacité à évaluer de façon fiable les dépenses attribuables à l'immobilisation au cours de son développement.

Les immobilisations incorporelles générées en interne sont amorties selon le mode linéaire sur leur durée d'utilité.

Lorsque les principes pour la comptabilisation d'une immobilisation générée en interne ne sont pas satisfaits, les dépenses de développement sont comptabilisées en charges dans l'exercice au cours duquel elles sont encourues.

Le montant net à la clôture des immobilisations générées en interne s'élève 157 K€.

Cabinet Partexia

9

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Klarsen SA published this content on 27 October 2023 and is solely responsible for the information contained therein. Distributed by Public, unedited and unaltered, on 27 October 2023 13:12:11 UTC.